顧晨

摘要：隨著經(jīng)濟高速發(fā)展，政府采購規(guī)模及專業(yè)性不斷提升，進(jìn)一步加強內(nèi)部流程控制，能夠在控制風(fēng)險的基礎(chǔ)上，促進(jìn)采購工作提質(zhì)增效。本文基于人民銀行分支機構(gòu)的視角，分析了新形勢下采購工作新的內(nèi)控要求，并結(jié)合實際提出了加強采購內(nèi)部控制的措施建議。

關(guān)鍵詞：采購;內(nèi)部控制;采購工作

一、財政部對政府采購的新要求

近年來，財政部出臺多項關(guān)于加強內(nèi)部控制的文件，例如《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財會[ 2015] 24號）《關(guān)于加強政府采購活動內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》（財庫[ 2016] 99號）等（以下簡稱《意見》），對行政單位集中采購的內(nèi)部控制提出了更高的要求。主要有以下幾個方面。

（一）進(jìn)一步明確部門職責(zé)

《意見》要求采購單位明確相關(guān)部門在采購工作中的職責(zé)與分工，并建立部門問的溝通協(xié)調(diào)機制，共同做好采購程序工作。同時，要強化內(nèi)部監(jiān)督部門的作用，暢通采購中問題的反饋和受理渠道

（二）進(jìn)一步細(xì)化崗位設(shè)置

《意見》對采購崗位的設(shè)置提出了多方面的新要求。

1.不相容崗位分離，例如采購需求制定與內(nèi)部審核，采購文件編制與審核，合同簽訂與驗收等崗位應(yīng)分開設(shè)置，以便相互制衡。

2.關(guān)鍵環(huán)節(jié)多人參與，例如單一來源項目議價、合同簽訂等相關(guān)業(yè)務(wù)原則應(yīng)由2人以上共同辦理，并明確主要負(fù)責(zé)人員。

3.對采購關(guān)鍵崗位應(yīng)實施定期輪崗。

（三）進(jìn)一步完善審批機制

在以往基礎(chǔ)上，《意見》對采購項目的內(nèi)部審批要求更加嚴(yán)格。

1.堅持集體決策，采購單位的內(nèi)部決策過程要形成完成完整記錄。

2增加采購的計劃性，采購單位應(yīng)加強采購項目與政府采購預(yù)算編制的結(jié)合，根據(jù)預(yù)算及采購計劃有序安排采購活動。

3在內(nèi)部審核中，應(yīng)細(xì)化明確各項審核要素、審核標(biāo)準(zhǔn)、審核權(quán)限和工作要求等。

（四）進(jìn)一步優(yōu)化采購程序

《意見》提出，要加強對采購活動的流程控制，突出重點環(huán)節(jié)。主要包括以下內(nèi)容。

1.加強關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制，對采購項目審核、采購方式確定、委托代理環(huán)節(jié)的合規(guī)性與合理性要進(jìn)行重點把控。

2.明確時限要求。對需求編制、采購實施、合同簽訂、信息公告等環(huán)節(jié)，應(yīng)明確工作時限，并按時完成。

3.健全檔案管理。相關(guān)部門應(yīng)加強采購記錄，妥善保管采購管理、執(zhí)行相關(guān)文件。

二、基層央行加強采購內(nèi)部控制的措施建議

科學(xué)、合理的內(nèi)控機制，能夠在降低崗位風(fēng)險的同時，兼顧行政效率。為了更有效地貫徹落實《意見》，現(xiàn)結(jié)合基層行工作實際，提出以下措施建議。

（一）適度集中采購項目

基層行受限于人員編制，部門職能、崗位設(shè)置存在較多重疊現(xiàn)象，在采購的實際操作中，難以完全實現(xiàn)內(nèi)控分離的要求。管轄行崗位相對細(xì)化，人員較為充足，可對轄內(nèi)普遍性的采購項目進(jìn)行集中統(tǒng)一購買，既有利于加強采購程序的內(nèi)部控制，也有利于實現(xiàn)規(guī)模效應(yīng)。

（二）重點加強審批環(huán)節(jié)

建議將采購管理與預(yù)算管理進(jìn)一步結(jié)合。

1.合理編制政府采購預(yù)算，在編制部門預(yù)算時統(tǒng)籌規(guī)劃采購項目，使政府采購預(yù)算編制科學(xué)準(zhǔn)確。

2.嚴(yán)格項目審批，立項審批應(yīng)著重參考當(dāng)年采購計劃，嚴(yán)控計劃外采購項目，集采管委會審批過程應(yīng)形成完整的會議記錄和紀(jì)要。

3.在采購需求、采購合同等采購文件的審核過程中，細(xì)化并明確各級審核要求和責(zé)任。

（三）不斷細(xì)化采購程序

建議在已有的采購程序基礎(chǔ)上，加入新的內(nèi)控要求。

1.進(jìn)一步細(xì)化明確集采辦、需求部門、實施部門、使用部門、監(jiān)督部門在采購過程中的職責(zé)和責(zé)任。

2.采取內(nèi)部函、業(yè)務(wù)處理單、協(xié)調(diào)會議等措施，搭建部門問溝通協(xié)調(diào)機制，確保采購信息傳遞暢通。

3.合理分設(shè)制衡崗位，對采購文件的起草和審核，業(yè)務(wù)的主辦與監(jiān)督崗位等分開設(shè)置，并建立輪崗機制。

4.明確需2人以上共同辦理的環(huán)節(jié)，并要求參與人員簽字確認(rèn)。

5.將上述要求以制度的形式同化下來。