潘婧

摘要：本文首先針對(duì)我國(guó)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)過(guò)程當(dāng)中所暴露的問(wèn)題進(jìn)行論述和分析，并在此基礎(chǔ)上，建設(shè)性的提出了相關(guān)的解決辦法。希望通過(guò)此次經(jīng)驗(yàn)交流，能夠給予從事保險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)控管理部門的工作人員帶來(lái)一定有價(jià)值的參考，并能夠以此起到拋磚引玉的作用。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；暴露問(wèn)題；解決措施

中圖分類號(hào)：F840 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）019-0000-01

同西方國(guó)家的保險(xiǎn)行業(yè)進(jìn)行比較，我國(guó)的保險(xiǎn)公司對(duì)其自身的內(nèi)部控制建設(shè)時(shí)間相對(duì)較晚，雖然已經(jīng)取得了一些不錯(cuò)的成績(jī)，并在目前仍處于發(fā)展的初級(jí)階段，與發(fā)達(dá)國(guó)家保險(xiǎn)行業(yè)之間存在有很大的差距。而造成這一差距的原因，是多樣性的，保險(xiǎn)公司必須要針對(duì)這一系列差距，完善其內(nèi)部控制建設(shè)體系，這樣才能使中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)的自身內(nèi)部控制建設(shè)走向更高的水平。

一、中國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)在內(nèi)部控制建設(shè)中暴露的問(wèn)題

（一）保險(xiǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自身內(nèi)部控制建設(shè)沒(méi)有引起重視

通過(guò)對(duì)多家保險(xiǎn)公司進(jìn)行走訪調(diào)查發(fā)現(xiàn)，很大一部分保險(xiǎn)公司都未把自身的內(nèi)部控制建設(shè)當(dāng)做公司需要解決的重要事務(wù)來(lái)進(jìn)行處理；也并未站在對(duì)公司今后發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)上，對(duì)企業(yè)自身的內(nèi)部控制建設(shè)加強(qiáng)重視。絕大多數(shù)保險(xiǎn)公司單位，仍舊把業(yè)務(wù)成績(jī)的考核當(dāng)做公司最為重要的事物，并且對(duì)于行業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)，其思想意識(shí)依舊處于較為初級(jí)的階段，單純的以為保險(xiǎn)公司的內(nèi)部管理就是內(nèi)部工作人員之間的相互監(jiān)督，內(nèi)部管理不過(guò)是一些繁瑣的管理章程、制度以及文件。這些對(duì)內(nèi)部控制并不理性的認(rèn)識(shí)，使得保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制建設(shè)很難順利的開展下去。這些現(xiàn)象的發(fā)生，導(dǎo)致了在保險(xiǎn)公司旗下的分支部門當(dāng)中，缺少了有效的管理和約束，所提交的數(shù)據(jù)信息很難保障其真實(shí)準(zhǔn)確的屬性，大幅度提升了保險(xiǎn)公司的管理成本與運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。這種情況如果長(zhǎng)期放任下去，不進(jìn)行遏制，對(duì)保險(xiǎn)公司所造成的損害可能就是毀滅性的。

（二）保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度過(guò)于單一

在我國(guó)的保險(xiǎn)公司當(dāng)中，其管理模式一般都是“條條管理”，簡(jiǎn)單的說(shuō)，就是總公司管理旗下的分公司，分公司在對(duì)旗下的支公司進(jìn)行管理。在進(jìn)行公司內(nèi)部會(huì)計(jì)章程建設(shè)的過(guò)程中，一般都是總公司進(jìn)行制定，分公司與支公司進(jìn)行落實(shí)和執(zhí)行?？偣緫{借員工管理，系統(tǒng)授權(quán)等制度負(fù)責(zé)開展對(duì)某一地區(qū)的全面管理控制，從總公司到旗下的分公司與支公司，所執(zhí)行的內(nèi)部管理控制制度完全相同。這種做法會(huì)使得保險(xiǎn)公司旗下的分公司與支公司在進(jìn)行管理的過(guò)程當(dāng)中，沒(méi)有根據(jù)實(shí)際情況出發(fā)，部分規(guī)定可能并不適合在分公司與支公司進(jìn)行使用。

（三）保險(xiǎn)公司沒(méi)有對(duì)會(huì)計(jì)控制進(jìn)行重視

針對(duì)保險(xiǎn)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度建立的重要性和必要性，在全國(guó)范圍內(nèi)的保險(xiǎn)公司當(dāng)中，都普遍被接受和認(rèn)可。但是因?yàn)閲?guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司之間殘酷的競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系，所以沒(méi)有保險(xiǎn)公司愿意從自身開始，進(jìn)行其內(nèi)部的會(huì)計(jì)制度建設(shè)。由于怕陷入“囚徒困境”，我國(guó)的保險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)控制制度的建立上，都顯得十分的慎重和保守，并且在部分思想意識(shí)不夠先進(jìn)的領(lǐng)導(dǎo)人員眼中，認(rèn)為會(huì)計(jì)工作不過(guò)是對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行對(duì)接和記錄，并填寫一些報(bào)表而已。這種對(duì)會(huì)計(jì)控制制度忽視的問(wèn)題，很有可能導(dǎo)致公司自身經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)的崩潰，使公司蒙受巨大的損失。

（四）財(cái)務(wù)控制的作用需要提升

在我國(guó)的保險(xiǎn)公司當(dāng)中，已經(jīng)大范圍普及使用了財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)核算的計(jì)算機(jī)電腦軟件。盡管這些軟件的出現(xiàn)，可以顯著提升保險(xiǎn)公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過(guò)程中的效率與準(zhǔn)確性。但是，在保險(xiǎn)公司當(dāng)中，基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理水平和管理層對(duì)財(cái)政數(shù)據(jù)的需求之間仍存在有很大的差距，財(cái)務(wù)控制無(wú)法最大程度發(fā)揮自己的作用。部分保險(xiǎn)公司在進(jìn)行財(cái)務(wù)控制管理時(shí)，財(cái)務(wù)控制沒(méi)有起到對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與控制的效果，只是為了走程序而走程序，財(cái)務(wù)控制當(dāng)中的一些規(guī)章制度形同虛設(shè)，沒(méi)有展現(xiàn)出其應(yīng)有的作用。

二、增強(qiáng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的措施

（一）保險(xiǎn)公司需要對(duì)自身內(nèi)部管理目標(biāo)進(jìn)行明確

保險(xiǎn)公司所開展的內(nèi)部控制，必須要依靠保險(xiǎn)公司內(nèi)部的統(tǒng)治階層、管理階層和在職員工一起實(shí)施，意在完成控制目標(biāo)這一流程，開展內(nèi)部控制根本原因是幫助保險(xiǎn)公司得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。因此在保險(xiǎn)公司當(dāng)中，需要將內(nèi)部控制目標(biāo)認(rèn)定為：“使保險(xiǎn)公司在運(yùn)營(yíng)與管理的過(guò)程當(dāng)中，遵守國(guó)家的法律政策、管理要求、保險(xiǎn)行業(yè)行為準(zhǔn)則、保險(xiǎn)公司誠(chéng)信準(zhǔn)則與管理制度。保障保險(xiǎn)公司當(dāng)中的經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)安全可靠、杜絕保險(xiǎn)公司經(jīng)濟(jì)資源被非法使用、占有；保證保險(xiǎn)公司所給出的財(cái)務(wù)報(bào)表等真實(shí)準(zhǔn)確；提升保險(xiǎn)公司的任務(wù)決策能力、任務(wù)執(zhí)行能力，由此為保險(xiǎn)公司帶來(lái)最大的經(jīng)濟(jì)效益?！?/p>

（二）保險(xiǎn)公司需要改善自身內(nèi)控環(huán)境

針對(duì)當(dāng)前國(guó)內(nèi)部分保險(xiǎn)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部控制不重視這一現(xiàn)象，保險(xiǎn)公司應(yīng)憑借對(duì)內(nèi)部控制的思想建設(shè)，讓全公司員工能夠正確的意識(shí)到，在保險(xiǎn)公司當(dāng)中，進(jìn)行內(nèi)控管理的重要性。同時(shí)在保險(xiǎn)公司內(nèi)部，應(yīng)根據(jù)實(shí)際狀況，設(shè)立相關(guān)的工作人員管理章程，使得在保險(xiǎn)公司當(dāng)中，各大崗位的工作人員，其行為都可以受到有效的約束，各個(gè)崗位的職責(zé)都可以得到明確。增強(qiáng)內(nèi)部管理培訓(xùn)，把內(nèi)部管理培訓(xùn)納入保險(xiǎn)公司工作人員崗位培訓(xùn)當(dāng)中，并在保險(xiǎn)公司日常工作的過(guò)程當(dāng)中，嚴(yán)格實(shí)行內(nèi)部控制制度，由此從全方位對(duì)保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行改善。

（三）提高監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)、問(wèn)責(zé)的內(nèi)部控制工作體系

針對(duì)在部分國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)公司當(dāng)中，內(nèi)部執(zhí)行能力較弱這一狀況，其上屬公司應(yīng)督促其建立完善的內(nèi)部控制工作體系。從監(jiān)督、考核、評(píng)價(jià)、問(wèn)責(zé)等方面入手，讓這些分公司領(lǐng)導(dǎo)人員簽署責(zé)任狀，并細(xì)化各部門之間需要履行的職責(zé)。由此來(lái)增強(qiáng)這些內(nèi)部執(zhí)行能力較差的保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制工作體系。

三、結(jié)束語(yǔ)

在保險(xiǎn)公司當(dāng)中，嚴(yán)格開展內(nèi)部控制制度，能夠有效降低保險(xiǎn)公司在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，并幫助保險(xiǎn)公司增強(qiáng)其自身的內(nèi)部凝聚力，是保險(xiǎn)公司在今后增強(qiáng)其自身建設(shè)、實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展的重要前提。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡(jiǎn)介：潘 婧（1988-），女，漢族，河北石家莊人，河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)工商管理學(xué)院，研究生，研究方向：公司管理。