高飛 倪靜 李正安 曹妍葦

[摘要]本文基于風(fēng)險(xiǎn)管理的視角，從合規(guī)、社區(qū)關(guān)系、安全環(huán)保、質(zhì)量、工期、成本等方面分析央企境外固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目管理面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并提出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，以保證項(xiàng)目管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

[關(guān)鍵詞]央企? ? 境外投資? ? 固定資產(chǎn)? ? 建設(shè)項(xiàng)目? ? 風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著“一帶一路”合作倡議的實(shí)施，企業(yè)“走

出去”的步伐日益加快，境外固定資產(chǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目呈現(xiàn)數(shù)量增多、投資金額增大、工程建設(shè)業(yè)務(wù)紛紛由EPC向BOT轉(zhuǎn)型等現(xiàn)象，境外投資建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大。針對(duì)項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)，積極采取應(yīng)對(duì)措施非常必要。

一、央企境外固定資產(chǎn)投資建設(shè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)

（一）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)項(xiàng)目所在國(guó)的法律、稅務(wù)等開(kāi)展的盡職調(diào)查或環(huán)境評(píng)價(jià)不充分，違反當(dāng)?shù)氐姆煞ㄒ?guī);沒(méi)有建立項(xiàng)目法人責(zé)任制、項(xiàng)目管理規(guī)章制度不健全，實(shí)施過(guò)程中項(xiàng)目管理混亂;招標(biāo)或比選采購(gòu)過(guò)程不規(guī)范、不合理，導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目或中標(biāo)價(jià)格失實(shí);財(cái)務(wù)核算不規(guī)范，不能真實(shí)、清晰地反映生產(chǎn)成本和建設(shè)成本;參建單位或項(xiàng)目管理人員存在腐敗或舞弊等。

（二）社區(qū)風(fēng)險(xiǎn)

因項(xiàng)目建設(shè)占用土地，補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)偏低或村民失去生計(jì)手段，造成拆遷困難;不了解或不尊重所在國(guó)文化傳統(tǒng)或宗教習(xí)俗，造成村民抗議或滋事;受不實(shí)新聞報(bào)道或別有用心之人蠱惑，造成村民鬧事、圍堵;企業(yè)缺乏社會(huì)責(zé)任感，造成村民不理解、不信任，項(xiàng)目實(shí)施阻力重重等。

（三）安全環(huán)保風(fēng)險(xiǎn)

一是公共安全。因所在國(guó)政治（大選）、經(jīng)濟(jì)、宗教、種族以及其他社會(huì)矛盾引發(fā)的大規(guī)模社會(huì)動(dòng)蕩;極端分子人為制造的不符合國(guó)際道義的攻擊;由病原性細(xì)菌、病毒等引起的傳播性疾病;因氣象、地質(zhì)原因引發(fā)的水災(zāi)、地震等。二是生產(chǎn)安全。由于企業(yè)健康安全環(huán)保管理體系不健全、執(zhí)行不到位或投入不足，造成項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中各類(lèi)安全生產(chǎn)事故、職業(yè)傷害事故，導(dǎo)致人員傷亡和財(cái)產(chǎn)損失。三是環(huán)境保護(hù)。項(xiàng)目實(shí)施造成的粉塵對(duì)空氣的污染、地表水破壞造成地下水污染對(duì)人體健康的影響，固廢物體造成土壤污染、植被損失以及對(duì)農(nóng)作物的影響，周邊生態(tài)環(huán)境的破壞對(duì)動(dòng)植物生態(tài)環(huán)境惡化的影響等。

（四）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

一是立項(xiàng)階段，可研報(bào)告編制質(zhì)量不高，或者可研報(bào)告完全是為了配合審批需要而編制，或者可研報(bào)告現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研不充分，造成投資估算不準(zhǔn)確，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論過(guò)于樂(lè)觀，間接誤導(dǎo)投資決策。二是設(shè)計(jì)階段，沒(méi)有進(jìn)行地質(zhì)勘察，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)進(jìn)行設(shè)計(jì)，造成施工圖紙存在質(zhì)量隱患。三是采購(gòu)階段，供應(yīng)商出口的材料設(shè)備其材質(zhì)、技術(shù)參數(shù)等與招標(biāo)文件技術(shù)要求有差距，造成材料設(shè)備質(zhì)量不符合要求。四是施工階段，當(dāng)?shù)厥┕と藛T質(zhì)量意識(shí)淡薄、施工經(jīng)驗(yàn)欠缺、技術(shù)水平較低，當(dāng)?shù)夭少?gòu)的主要建筑材料，如鋼筋、水泥、混凝土等，未經(jīng)檢測(cè)或檢測(cè)不合格，造成質(zhì)量隱患。

（五）工期風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目為趕進(jìn)度存在不合理的壓縮工期;施工過(guò)程中，由于項(xiàng)目對(duì)使用功能需求的改變或無(wú)法預(yù)見(jiàn)的不利地質(zhì)條件，造成重大設(shè)計(jì)變更;當(dāng)?shù)刭Y源匱乏、主要建筑材料和設(shè)備依賴(lài)進(jìn)口，物流運(yùn)輸時(shí)間大幅延遲;所在國(guó)技術(shù)型勞動(dòng)力資源不足或人員流動(dòng)過(guò)于頻繁;有經(jīng)驗(yàn)的承包商無(wú)法預(yù)估的惡劣天氣條件等造成合同工期無(wú)法實(shí)現(xiàn)。

（六）成本風(fēng)險(xiǎn)

在設(shè)計(jì)階段，沒(méi)有對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合的多方案比選;地勘資料欠缺，造成設(shè)計(jì)過(guò)于保守;沒(méi)有采用所在國(guó)的設(shè)計(jì)規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，使得施工圖設(shè)計(jì)返工，增加了成本。在采購(gòu)階段，材料設(shè)備、施工等單位的選擇沒(méi)有進(jìn)行招標(biāo)或比選，缺少價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，造成采購(gòu)價(jià)格偏高;合同談判過(guò)程缺少風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，沒(méi)能將導(dǎo)致合同價(jià)格變化的風(fēng)險(xiǎn)因素提前鎖定或轉(zhuǎn)移，間接造成采購(gòu)成本增加。在施工階段，不可抗力造成的財(cái)產(chǎn)損失;物流運(yùn)輸規(guī)劃不合理，造成運(yùn)輸成本增加;工程造價(jià)信息不對(duì)稱(chēng)，造成預(yù)算脫離實(shí)際，導(dǎo)致工程造價(jià)增加。

二、應(yīng)對(duì)措施

（一）建立“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以制度為基礎(chǔ)”的內(nèi)部控制體系

1.對(duì)所在國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)、法律、稅收、環(huán)保、勞工、市場(chǎng)準(zhǔn)入、優(yōu)惠政策等條件進(jìn)行充分調(diào)研和實(shí)地考察，形成盡職調(diào)查報(bào)告和環(huán)評(píng)報(bào)告，并充分識(shí)別、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，形成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。

2.建立健全項(xiàng)目法人責(zé)任制，將需遵守的法律法規(guī)列入管理制度、流程，保證在建設(shè)過(guò)程中能夠嚴(yán)格執(zhí)行。

3.實(shí)行合格供應(yīng)商管理制度，規(guī)范長(zhǎng)名單準(zhǔn)入原則和短名單入圍程序，加強(qiáng)采購(gòu)評(píng)審過(guò)程監(jiān)督。

4.項(xiàng)目管理人員執(zhí)行不相容崗位分離原則，加強(qiáng)實(shí)施過(guò)程跟蹤檢查。

（二）加強(qiáng)溝通、積極引導(dǎo)，努力化解各類(lèi)社區(qū)風(fēng)險(xiǎn)

1.在投資預(yù)算批復(fù)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，結(jié)合所在國(guó)實(shí)際情況，適當(dāng)提高土地補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，積極為失地村民組建施工隊(duì)、運(yùn)輸隊(duì)等中小企業(yè)發(fā)展項(xiàng)目，發(fā)展畜牧養(yǎng)殖，幫助失地村民獲得新的生計(jì)手段。

2.尊重當(dāng)?shù)匚幕瘋鹘y(tǒng)和宗教習(xí)俗，公平、公正對(duì)待所在國(guó)員工，如一些國(guó)家的齋月、一些國(guó)家佛塔的搬遷等。

3.加強(qiáng)輿情監(jiān)控，主動(dòng)公布項(xiàng)目信息，引導(dǎo)正面輿論，用事實(shí)反擊不實(shí)報(bào)道。

4.針對(duì)項(xiàng)目周邊村民諸如通水電、修路、修建醫(yī)院或?qū)W校等各種訴求，開(kāi)展社區(qū)幫扶工作，積極履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任。

（三）建立以風(fēng)險(xiǎn)防控為主線的境外HSSE管理體系

1.公共安全方面。一是制定與社會(huì)動(dòng)亂、恐怖襲擊、重大疾病疫情、自然災(zāi)害等風(fēng)險(xiǎn)因素相關(guān)的各項(xiàng)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)，為滿(mǎn)足管理要求提供規(guī)范指導(dǎo);二是以風(fēng)險(xiǎn)防控為主線，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的不同屬性進(jìn)行分類(lèi)管理，使境外風(fēng)險(xiǎn)管理流程化，實(shí)現(xiàn)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警、響應(yīng)、處置、善后閉環(huán)管理;三是建設(shè)期間要與中方駐所在國(guó)大使館緊密聯(lián)系，充分調(diào)動(dòng)國(guó)內(nèi)外各方資源，形成“優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)”，實(shí)現(xiàn)全方位保障。

2.生產(chǎn)安全方面。要在合同中明確參建各方的安全生產(chǎn)責(zé)任，加強(qiáng)安全生產(chǎn)閉環(huán)管理和安全培訓(xùn)教育，定期組織隱患排查，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大隱患，制定整改措施，跟蹤整改結(jié)果。

3.環(huán)境保護(hù)方面。一是依據(jù)環(huán)評(píng)報(bào)告，嚴(yán)格制定環(huán)境管理方案，認(rèn)真執(zhí)行所在國(guó)的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)、法律法規(guī)和環(huán)境作業(yè)規(guī)程;二是加強(qiáng)跟蹤監(jiān)測(cè)，制定專(zhuān)項(xiàng)防控措施和應(yīng)急方案，有效防控環(huán)保風(fēng)險(xiǎn);三是通過(guò)ISO 14001環(huán)境管理體系認(rèn)證，有條件的可以委托英國(guó)BSI、新加坡SGS等環(huán)境認(rèn)證公司每年進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)環(huán)境審計(jì)。

（四）重視前期工作，提高工作成果質(zhì)量

1.立項(xiàng)階段。一是可研報(bào)告的編制要實(shí)事求是，本著先可研后決策的原則;二是對(duì)所在國(guó)各方面信息進(jìn)行充分調(diào)研和實(shí)地考察，必要時(shí)可借助國(guó)際大型咨詢(xún)公司的專(zhuān)業(yè)力量，重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目涉及的法律法規(guī)、水文氣象和地質(zhì)條件、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)周?chē)h(huán)境、人材機(jī)資源等信息充分調(diào)研;三是對(duì)建設(shè)或工藝方案進(jìn)行充分論證，必要時(shí)可以聘請(qǐng)外部專(zhuān)家或委托第三方對(duì)可研報(bào)告進(jìn)行審核。

2.設(shè)計(jì)階段。有條件的應(yīng)當(dāng)進(jìn)行地勘，為設(shè)計(jì)人員提供詳細(xì)的地勘數(shù)據(jù);不具備條件的，勘察和設(shè)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)共同進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地踏勘，查看土質(zhì)情況，取得可靠數(shù)據(jù)，并委托第三方設(shè)計(jì)院對(duì)設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行審查。

3.采購(gòu)階段。盡量選擇有品牌的材料，對(duì)于沒(méi)有品牌的材料，按照招標(biāo)文件和設(shè)計(jì)圖紙的技術(shù)要求，對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行封樣，并在材料進(jìn)場(chǎng)時(shí)進(jìn)行驗(yàn)收;對(duì)重要設(shè)備，可以委托第三方監(jiān)理駐廠監(jiān)造監(jiān)督設(shè)備生產(chǎn)質(zhì)量。

4.施工階段。一是制定各個(gè)專(zhuān)業(yè)的質(zhì)量?jī)?nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，并在施工前進(jìn)行宣貫和技術(shù)交底，讓當(dāng)?shù)厥┕と藛T明確每道工序的質(zhì)量要求及需要達(dá)到的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn);二是對(duì)所在國(guó)采購(gòu)的主要材料，要選擇知名度高或市場(chǎng)占有率高的品牌，結(jié)合所在國(guó)實(shí)際情況，至少要對(duì)材料主要技術(shù)指標(biāo)進(jìn)行檢測(cè)。

（五）做好施工進(jìn)度計(jì)劃，合理安排工期

一要根據(jù)所在國(guó)的實(shí)際情況和施工組織設(shè)計(jì)合理確定工期;二要在設(shè)計(jì)階段要對(duì)方案進(jìn)行充分論證、溝通，盡量減少施工階段因需求變化導(dǎo)致的重大變更;三要提前制定發(fā)運(yùn)計(jì)劃，避免臨時(shí)安排，因無(wú)船期而耽誤時(shí)間;同時(shí)，要選擇資質(zhì)好、規(guī)模大的物流公司擔(dān)當(dāng)承運(yùn)人;對(duì)一些設(shè)備可準(zhǔn)備多套運(yùn)輸方案，以保障項(xiàng)目建設(shè)急需;四要掌握所在國(guó)用工市場(chǎng)行情，充分考慮宗教、節(jié)假日等因素對(duì)當(dāng)?shù)赜霉ち康挠绊?五要結(jié)合所在國(guó)的氣候條件，通過(guò)技術(shù)措施、組織措施等做好施工進(jìn)度安排，必要時(shí)可考慮增加趕工措施費(fèi)。

（六）加強(qiáng)合同管理，控制成本風(fēng)險(xiǎn)

1.設(shè)計(jì)階段。一是采取限額設(shè)計(jì)，在保證使用功能的前提下，根據(jù)限定的額度進(jìn)行方案篩選;二是地勘和設(shè)計(jì)共同進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)踏勘，根據(jù)踏勘結(jié)果，合理確定設(shè)計(jì)方案;三是明確設(shè)計(jì)所采用的國(guó)別標(biāo)準(zhǔn)，施工圖設(shè)計(jì)完成后，最好找所在國(guó)的設(shè)計(jì)院審查設(shè)計(jì)圖紙，以防設(shè)計(jì)不符合當(dāng)?shù)貜?qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。

2.采購(gòu)階段。一是制定合理的采購(gòu)計(jì)劃，對(duì)項(xiàng)目所需的工程、材料設(shè)備、服務(wù)的采購(gòu)過(guò)程、實(shí)施、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)進(jìn)行規(guī)劃、組織和協(xié)調(diào)，降低采購(gòu)成本;二是按照招標(biāo)或比選管理制度要求，選擇3家以上供應(yīng)商或施工單位進(jìn)行比質(zhì)比價(jià);三是選擇施工單位應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注在所在國(guó)具有類(lèi)似工程業(yè)績(jī)、具有自有施工機(jī)具和設(shè)備、具有主要管理人員和技術(shù)工人、在當(dāng)?shù)鼐哂幸欢ㄉ鐣?huì)資源的企業(yè);四是加強(qiáng)供應(yīng)商管理，整合優(yōu)化國(guó)內(nèi)外各類(lèi)資源，尤其要多方面發(fā)展國(guó)際采購(gòu)渠道，通過(guò)評(píng)價(jià)和儲(chǔ)備良好的供應(yīng)商、貨運(yùn)代理商等，進(jìn)一步降低采購(gòu)成本;五是在開(kāi)標(biāo)后、評(píng)標(biāo)工作正式開(kāi)始前，最遲在合同談判前組織開(kāi)展清標(biāo)工作，對(duì)工程量清單的一致性、投標(biāo)報(bào)價(jià)的算術(shù)性、不可競(jìng)爭(zhēng)費(fèi)率、不均衡報(bào)價(jià)、是否低于成本價(jià)等方面進(jìn)行分析復(fù)核，并將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題落實(shí)到合同附件中;六是在施工圖設(shè)計(jì)完善、施工承包范圍明確的前提下，簽訂固定總價(jià)合同。

3.施工階段。一是防止所在國(guó)發(fā)生匯兌限制、征收、戰(zhàn)爭(zhēng)及政治暴亂，以及違約風(fēng)險(xiǎn)和不可抗力造成的財(cái)產(chǎn)損失，應(yīng)通過(guò)商業(yè)保險(xiǎn)公司的涉外建筑工程一切險(xiǎn)，制定和實(shí)施承保方案，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn);二是建立專(zhuān)門(mén)的物流運(yùn)輸管理部門(mén)，配備專(zhuān)業(yè)人員具體負(fù)責(zé)，物流運(yùn)輸必須從合同簽訂、優(yōu)化裝船到裝箱方案等一系列環(huán)節(jié)著手，降低運(yùn)輸成本;三是對(duì)所在國(guó)施工人員的來(lái)源、勞動(dòng)生產(chǎn)率、人工價(jià)格、國(guó)內(nèi)外工人的比例以及設(shè)備材料采購(gòu)渠道、采購(gòu)價(jià)格、施工機(jī)械租賃價(jià)格等進(jìn)行深入調(diào)研，合理編制工程造價(jià)控制目標(biāo);四是建立工程成本動(dòng)態(tài)控制臺(tái)賬，包括合同價(jià)格、設(shè)計(jì)變更、工程洽商、合同價(jià)格調(diào)整因素等。