摘 要：隨著經(jīng)濟發(fā)展，市場競爭日益激烈，A公司在實現(xiàn)建設(shè)“行業(yè)第一、國內(nèi)一流”集團公司、打造“黃金終端”、實現(xiàn)“再次創(chuàng)業(yè)、再次跨越”的宏偉目標的大背景下，需要切實提高財務(wù)管理水平，整合財務(wù)資源，提高財務(wù)的工作效率，才能在銷售市場的激烈競爭中立于不敗之地。而財務(wù)共享模式是一種新型的財務(wù)管理模式，在許多大型集團企業(yè)、跨國公司中得以應(yīng)用，其含義是指通過對業(yè)務(wù)進行整合集中，將不同地點的分子公司會計業(yè)務(wù)集中到財務(wù)共享服務(wù)中心來進行統(tǒng)一處理，以達到優(yōu)化財務(wù)流程，實現(xiàn)集中核算與管理，提高財務(wù)部門整體運營能力和效率的作用。鑒于此，本文對集團企業(yè)財務(wù)共享模式下資金管理進行分析，以供參考。

關(guān)鍵詞：集團企業(yè)；財務(wù)共享；資金管理

引言

財務(wù)共享模式的構(gòu)建是未來集團企業(yè)財務(wù)工作的必然發(fā)展趨勢，該模式在實際應(yīng)用中已經(jīng)呈現(xiàn)出了較為卓著的應(yīng)用成效。因此，現(xiàn)代集團企業(yè)對財務(wù)共享模式要有足夠的認識，這樣才能促進自身的可持續(xù)發(fā)展。

1財務(wù)共享服務(wù)的含義

財務(wù)共享服務(wù)模式是一種新的財務(wù)管理模式，通過對相似財務(wù)業(yè)務(wù)進行功能整合來消除重復(fù)工作，將不同地區(qū)的會計業(yè)務(wù)放到共享服務(wù)中心來記賬和報告，通過財務(wù)專業(yè)人員的共享，提高財務(wù)信息透明度、財務(wù)業(yè)務(wù)處理速度，是企業(yè)集中管理模式在財務(wù)管理領(lǐng)域的最新應(yīng)用。通過財務(wù)共享服務(wù)中心的建設(shè)，集團企業(yè)的財務(wù)管理水平得到大幅度提高，能夠為決策者提供更為全面、及時的數(shù)據(jù)，更好的支持集團的決策。在資金管理方面，通過統(tǒng)一的標準流程，集團企業(yè)的財務(wù)核算工作可以統(tǒng)一執(zhí)行，有效地規(guī)避違反財經(jīng)法規(guī)的現(xiàn)象發(fā)生，為財務(wù)資金安全保駕護航。成熟的財務(wù)共享服務(wù)中心在銀行賬戶管理、資金資源協(xié)調(diào)、資金透明度提升、資金統(tǒng)一結(jié)算等方面有明顯優(yōu)勢。統(tǒng)一集中管理資金，能夠增強資金的流動性，提高資金支付的時效性。同時通過信息技術(shù)手段監(jiān)控資金風(fēng)險，能夠減少財務(wù)人員對支付流程的人為監(jiān)督管理工作，提升資金管理安全水平與效率。

2大數(shù)據(jù)下財務(wù)共享服務(wù)模式的必要性

2.1降低經(jīng)營成本

財務(wù)共享中心通過云平臺實現(xiàn)財務(wù)資源在集團內(nèi)部的共享，減少人員及軟、硬件系統(tǒng)的重復(fù)設(shè)置，降低資源傳遞過程中的消耗，節(jié)約總體運營成本。同時共享中心通過標準化作業(yè)，充分發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，獲取成本優(yōu)勢。

2.2推進信息化建設(shè)

集中的數(shù)據(jù)是企業(yè)財務(wù)工作順利開展的重要數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)，而共享中心能夠搭建一個完整的業(yè)務(wù)財務(wù)數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)平臺，實現(xiàn)整個供應(yīng)鏈信息的共享與整合，保障了業(yè)務(wù)財務(wù)獲取信息的統(tǒng)一性，確保信息透明化，推進信息處理一體化，全面促進信息化建設(shè)。

3財務(wù)共享服務(wù)模式對于資金管理的意義

共享服務(wù)模式下的資金管理通過運用信息技術(shù)建立資金管理平臺（司庫系統(tǒng)），加強集中管理銀行賬戶，企業(yè)能夠在任一時間節(jié)點監(jiān)控所有賬戶的資金余額。通過建立資金池、銀企互聯(lián)統(tǒng)一支付平臺，對資金統(tǒng)一收入、統(tǒng)一支付，資金計劃統(tǒng)一管控。采用“收支兩條線”的資金管理方式，各分子公司資金收入自動上交，支出則按資金預(yù)算、資金計劃集中進行資金額度撥付。每一筆資金收入、資金支出都是透明、經(jīng)過授權(quán)和公開的。共享模式下的資金管理，使財務(wù)工作規(guī)范化、流程化和節(jié)點化，能夠更好地實現(xiàn)資金集中管理和控制。

4建設(shè)公司共享服務(wù)模式下資金管理的建議

4.1前期調(diào)研

前期調(diào)研工作可為企業(yè)集團財務(wù)共享服務(wù)的構(gòu)建做出指導(dǎo)，并且能夠深入的分析財務(wù)共享模式帶來的經(jīng)濟效益、成本效益。故前期調(diào)研需要盡可能考慮到成本、效率兩個方面的內(nèi)容。如總成本、成本細目、業(yè)務(wù)成本、業(yè)務(wù)效率、業(yè)務(wù)量、結(jié)賬時間等。財務(wù)共享服務(wù)構(gòu)建初期投入的成本較多，比如辦公場所建設(shè)、人員培訓(xùn)、系統(tǒng)建設(shè)、內(nèi)網(wǎng)建設(shè)等，且內(nèi)部服務(wù)的運營也會產(chǎn)生一定的費用，在前期就要綜合考慮到這些成本因素。另外，因財務(wù)共享服務(wù)將原本分散在集團企業(yè)的各處的業(yè)務(wù)集中在某一處處理，改變了員工的工作狀態(tài)以及未來發(fā)展路徑，故前期建設(shè)必須要取得員工的支持，并且財務(wù)共享服務(wù)模式建設(shè)成本是由其他業(yè)務(wù)部門所承擔(dān)的，故需要爭取業(yè)務(wù)部門的支持。中興、海爾等大型集團企業(yè)構(gòu)建共享財務(wù)服務(wù)模式的案例告訴我們，該模式的成功構(gòu)建以及運作，無論是資源的調(diào)用或者文化的建設(shè)，都離不開管理層、基層員工、業(yè)務(wù)部門的有效協(xié)同。

4.2加強資金集中管理，建立對接財務(wù)系統(tǒng)的資金管理平臺

由于財務(wù)共享服務(wù)模式下，共享中心將承擔(dān)整個A公司及所屬分支機構(gòu)的日常資金結(jié)算、調(diào)撥、監(jiān)控等工作，資金管理平臺的建設(shè)也將成為建立財務(wù)共享服務(wù)中心的重中之重。資金管理平臺功能。

賬戶管理功能主要是指銀行賬戶信息管理、賬戶余額管理，實現(xiàn)A公司層面統(tǒng)一管理各地區(qū)賬戶，并實時了解各賬戶的狀態(tài)，優(yōu)化企業(yè)的賬戶結(jié)構(gòu)，保證賬戶資金安全。

資金結(jié)算管理功能主要是與A公司現(xiàn)用中油財務(wù)核算系統(tǒng)相對接，進行企業(yè)日常的付款管理、收款管理。對于以A公司為代表的天然氣銷售企業(yè)來說，營業(yè)收費資金是資金管理的重點之一，所以應(yīng)完善收款管理功能，包括收款監(jiān)控、收款入賬、和收款預(yù)警。在賬戶余額監(jiān)控中，如果檢測到有新的款項到賬，系統(tǒng)識別款源，如果屬于天然氣款，通過出納操作收款認領(lǐng)，將收款結(jié)果導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)自動生成收款憑證，認領(lǐng)過程以系統(tǒng)設(shè)置的規(guī)則自動匹配為主，配合人工處理，完成收款入賬，保障資金安全。

4.3完善財務(wù)制度，開展專項培訓(xùn)，提高財務(wù)人員素質(zhì)

財務(wù)共享服務(wù)模式對財務(wù)從業(yè)人員有較高的專業(yè)素質(zhì)要求。因此，為了提升資金管理的效率與水平，A公司應(yīng)建立完善的財務(wù)共享模式財務(wù)制度，同時開設(shè)培訓(xùn)班，增強工作人員的業(yè)務(wù)能力，使其更好地參與到各類工作中。以A公司即將全面上線的集中報銷業(yè)務(wù)為例，公司應(yīng)編制集中報銷業(yè)務(wù)相關(guān)流程、要求的指南手冊，同時對各分子公司財務(wù)核算人員進行集中培訓(xùn)宣講，再由財務(wù)人員向各公司員工宣講集中報銷流程以及疑難解惑。這樣可以從業(yè)務(wù)最前端開始保障報銷、付款信息的準確、合規(guī)，確保資金支付無誤，規(guī)避重復(fù)、錯誤的支付發(fā)生，建立更良好的資金支付環(huán)境。其次，還應(yīng)階段性開展教育培訓(xùn)活動，使得財務(wù)人員掌握先進的職業(yè)技能。

4.4營造企業(yè)文化

共享財務(wù)服務(wù)對員工技能、行為、知識提出了新的要求，員工需要在工作方式、思想上做出極大的轉(zhuǎn)變，而對于集團企業(yè)來說，集團企業(yè)面臨的環(huán)境在變，會計準則也發(fā)生了一定的變化，企業(yè)管理理念也在不斷變化。故財務(wù)共享服務(wù)模式的建立，需要經(jīng)歷一段較為復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程重構(gòu)過程，在復(fù)雜的工作環(huán)境中，員工就容易產(chǎn)生一定的負面情緒。而企業(yè)的文化營造在此刻就顯得極為重要。從客觀的角度上看，集團企業(yè)員工渴望職業(yè)發(fā)展，共享服務(wù)中心也希望員工發(fā)展，因此可以構(gòu)建起“員工企業(yè)共同發(fā)展”的文化氛圍，構(gòu)建學(xué)習(xí)發(fā)展機制，就可應(yīng)對共享財務(wù)模式構(gòu)建所面臨的諸多困難。集團企業(yè)可將培訓(xùn)、繼續(xù)教育作為企業(yè)文化營造的抓手，為有潛力的員工構(gòu)建職業(yè)發(fā)展藍圖，從而讓其個人目標和企業(yè)發(fā)展目標統(tǒng)一。

4.5資金管理高度集中

財務(wù)共享服務(wù)模式加強了蒙牛集團總部對資金的集中管控，使集團母公司可根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的需要自由調(diào)配使用資金，但同時極易損傷子公司的工作積極性而難以避免矛盾沖突的發(fā)生。財會工作應(yīng)當(dāng)靈活應(yīng)變，具體問題具體分析，在保證集團母公司統(tǒng)一規(guī)范管理資金、子公司遵循總部制定的統(tǒng)一財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)制度的大前提下，給予子公司獨立的經(jīng)營自主權(quán)和理財自主權(quán)。

4.6培養(yǎng)高精尖財務(wù)人才

實施新型共享財務(wù)模式后財務(wù)人員的角色從簡單的會計轉(zhuǎn)變成決策提議者和推動業(yè)務(wù)的戰(zhàn)略領(lǐng)導(dǎo)者，這將促使集團內(nèi)部人力資源進行再分配，優(yōu)化資源配置。蒙牛集團資金共享平臺的建立使得與之相關(guān)的資金業(yè)務(wù)統(tǒng)一在共享中心進行處理，這要求財務(wù)人員必須與時俱進不斷提高自身專業(yè)化水平，能夠運用大數(shù)據(jù)進行財務(wù)分析進而開展各項工作，熟練掌握管理會計技能，提高自身綜合素質(zhì)。因此蒙牛集團急需培養(yǎng)具有戰(zhàn)略性眼光的復(fù)合型高精尖人才，注重完善人才激勵機制，提高集團財務(wù)管理水平，增強集團核心競爭力。

4.7電子化、自動化業(yè)務(wù)處理

財務(wù)共享模式下，蒙牛集團資金管理中心將分子公司的銀行賬戶都納入系統(tǒng)管理當(dāng)中，實現(xiàn)公司與銀行往來業(yè)務(wù)回單電子化的處理方式。此方式加快了款項處理速度，保證賬務(wù)同步率，提高集團的資金管理效率。并且扣款、付款、收款及賬務(wù)核算等以前需要人工錄入系統(tǒng)的業(yè)務(wù)，現(xiàn)在資金共享平臺已全部實現(xiàn)自動化錄入。

5結(jié)束語

財務(wù)共享是指將大量重復(fù)的工作，通過標準化的規(guī)程，集中在一個獨立單元中進行處理、管理，以此來達到提高工作效率、工作質(zhì)量、降低工作成本目的的一種作業(yè)模式。財務(wù)共享的建設(shè)過程，實質(zhì)上就是根據(jù)財務(wù)共享理念，應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)，將企業(yè)業(yè)務(wù)標準化的一個過程。在這個過程中，集團企業(yè)需要圍繞財務(wù)共享規(guī)程，通過完善制度、合理調(diào)配、優(yōu)化設(shè)計，讓財務(wù)共享模式對企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生一定的促進作用。

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作者簡介：

趙天齊，男，漢族，就讀于東南大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院，研究方向：經(jīng)濟管理