孫霞

摘要：本篇文章首先對(duì)內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用進(jìn)行闡述，從內(nèi)部審計(jì)工作不獨(dú)立、內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容繁瑣、審計(jì)方式不規(guī)范三個(gè)方面，對(duì)導(dǎo)致金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要因素進(jìn)行解析，并以此為依據(jù)，提出基于內(nèi)部審計(jì)下加強(qiáng)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化對(duì)策。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì);金融企業(yè);風(fēng)險(xiǎn)管理;作用

隨著改革開放不斷深入，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)體系出現(xiàn)了全面改革，金融體系改革也在如火如荼進(jìn)行，金融企業(yè)業(yè)務(wù)范疇逐漸擴(kuò)充，國(guó)際化水平得到了提升，與之對(duì)應(yīng)的運(yùn)營(yíng)管理難度增大。內(nèi)部審計(jì)作為金融企業(yè)內(nèi)部管理的核心內(nèi)容，通過核查和評(píng)估，能夠給金融企業(yè)內(nèi)部控制管理提供保證。在內(nèi)部審計(jì)過程中，將會(huì)面臨一定風(fēng)險(xiǎn)，在此情況下，需要得到領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)的高度關(guān)注，并結(jié)合實(shí)際情況，采取對(duì)應(yīng)的防范對(duì)策，將內(nèi)部審計(jì)作用充分發(fā)揮，防止不必要風(fēng)險(xiǎn)，降低對(duì)金融企業(yè)的影響和損失。

一、內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

從內(nèi)部審計(jì)角度來說，作為金融企業(yè)在開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)內(nèi)部業(yè)務(wù)或者工作實(shí)施的一項(xiàng)審計(jì)工作。采用這種方式，對(duì)企業(yè)法律體系、工作標(biāo)準(zhǔn)加以驗(yàn)證，保障金融企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)實(shí)施都具有一定的法律性和經(jīng)濟(jì)性。金融企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過程中，通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，能夠有效確保獲取的各項(xiàng)數(shù)據(jù)真實(shí)性，并且在內(nèi)部傳遞過程中不會(huì)出現(xiàn)信息丟失現(xiàn)象。要想保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展，管理人員應(yīng)該根據(jù)市場(chǎng)發(fā)展需求及實(shí)際狀況，科學(xué)設(shè)定發(fā)展規(guī)劃，在設(shè)定發(fā)展規(guī)劃時(shí)，核心內(nèi)容在于數(shù)據(jù)來源的精準(zhǔn)性，只有這樣，才能設(shè)定迎合企業(yè)發(fā)展需求的決策。由此可見，內(nèi)部審計(jì)在金融企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，能夠有效保證內(nèi)部信息的真實(shí)性，防止信息丟失，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)決策精準(zhǔn)合理，讓企業(yè)朝著理想方向發(fā)展的同時(shí)，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

二、導(dǎo)致金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的主要因素

（一）內(nèi)部審計(jì)工作不獨(dú)立

現(xiàn)階段，我國(guó)大部分金融企業(yè)通常將內(nèi)部審計(jì)部門直接審定在各個(gè)分行或者總行中，受到總行企業(yè)的直接管理。針對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作人員而言，不管是在升值空間上，還是在工薪分配上，都要由總行領(lǐng)導(dǎo)層級(jí)設(shè)定統(tǒng)一的考核標(biāo)準(zhǔn)，各個(gè)分行管理人員直接管理內(nèi)部審計(jì)部門及工作人員。在這種情況下，使得金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門缺少獨(dú)立性，長(zhǎng)時(shí)間受到上級(jí)部門的干涉，無法將內(nèi)部審計(jì)部門自身作用充分發(fā)揮，影響風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能，引發(fā)一系列審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容繁瑣

在當(dāng)前農(nóng)村經(jīng)濟(jì)水平不斷提升的環(huán)境下，帶動(dòng)了我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)水平的提高。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的不斷延伸，我國(guó)金融企業(yè)規(guī)模得到了大規(guī)模的擴(kuò)充，企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)業(yè)務(wù)逐漸繁瑣。而內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)就是及時(shí)找出企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)，并且向管理層級(jí)提出對(duì)應(yīng)的處理對(duì)策，從而保證金融企業(yè)健康發(fā)展。因此，內(nèi)部審計(jì)工作中一般包含了企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)容，例如企業(yè)出現(xiàn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等。在金融企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過程中，將會(huì)產(chǎn)生各種風(fēng)險(xiǎn)，并且每種風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)都要經(jīng)過金融企業(yè)審計(jì)工作人員的科學(xué)管理。所以，內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容逐漸繁瑣。在審計(jì)內(nèi)容不斷繁瑣的情況下，導(dǎo)致金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門不能快速的迎合企業(yè)發(fā)展需求，實(shí)現(xiàn)審計(jì)方式的優(yōu)化，從而加劇企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。

（三）審計(jì)方式不規(guī)范

當(dāng)前，金融市場(chǎng)已經(jīng)出現(xiàn)了諸多信息，面對(duì)海量的數(shù)據(jù)信息，我國(guó)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門缺少科學(xué)整合，使得在開展內(nèi)部審計(jì)工作過程中，呈現(xiàn)出工作效率低、成本投放多等現(xiàn)象，在短時(shí)間內(nèi)頻頻出現(xiàn)。當(dāng)前社會(huì)主要以網(wǎng)絡(luò)社會(huì)為主，金融企業(yè)將會(huì)面臨諸多網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)，例如網(wǎng)上交易、代收代繳等，這些新興業(yè)務(wù)的產(chǎn)生，需要金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作重新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。如果一味的采用傳統(tǒng)審計(jì)工作方式，無法做到與時(shí)俱進(jìn)，將不能滿足當(dāng)前金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理需求，從而影響最終的風(fēng)險(xiǎn)管理效果。

三、基于內(nèi)部審計(jì)下加強(qiáng)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的優(yōu)化對(duì)策

（一）完善相關(guān)體系

我國(guó)銀監(jiān)會(huì)在2007年就已經(jīng)發(fā)表了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，隨著時(shí)間的發(fā)展，又根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)表的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》和與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的各種標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合我國(guó)基本國(guó)情情況，設(shè)定了一系列內(nèi)部審計(jì)相關(guān)體系，從而引導(dǎo)我國(guó)金融企業(yè)更好的落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作，讓內(nèi)部審計(jì)真正實(shí)現(xiàn)有章可循、有據(jù)可依。在這種情況下，我國(guó)金融企業(yè)在開展內(nèi)部審計(jì)工作的過程中，嚴(yán)格根據(jù)國(guó)家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)引導(dǎo)，根據(jù)實(shí)踐建立一套規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)流程及風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以此在實(shí)現(xiàn)各種風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的同時(shí)，還能引導(dǎo)金融企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升。此外，針對(duì)內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員，應(yīng)該及時(shí)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門工作情況進(jìn)行核查，保證內(nèi)部審計(jì)行為的規(guī)范性，確保內(nèi)部審計(jì)工作有序?qū)嵤?/p>

（二）保證審計(jì)工作獨(dú)立

我國(guó)相關(guān)部門在結(jié)合金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)情況，頒布了一系列有關(guān)金融企業(yè)改革試點(diǎn)方案對(duì)策，這也預(yù)示著我國(guó)金融企業(yè)逐漸應(yīng)用法人治理框架。在實(shí)際開展管理工作時(shí)，需要全面整合和修改股東、理事會(huì)及監(jiān)事會(huì)等各個(gè)部門權(quán)責(zé)及擔(dān)具的義務(wù)，形成各個(gè)機(jī)構(gòu)相互引導(dǎo)和支持的框架。保證金融企業(yè)設(shè)定獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，可以確保其他部門不能對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門工作進(jìn)行干預(yù)，有效提高內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，減少金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)工作不但需要內(nèi)部審計(jì)部門做到獨(dú)立，同時(shí)也需要內(nèi)部審計(jì)人員具備一定的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)工作人員只有對(duì)自身職責(zé)和義務(wù)有所了解，才能確保審計(jì)工作的獨(dú)立，對(duì)各項(xiàng)審計(jì)事宜加以精準(zhǔn)評(píng)判，提出一些具備較強(qiáng)獨(dú)立性和專業(yè)性的審計(jì)建議。例如，金融企業(yè)審計(jì)工作人員在開展審計(jì)工作的過程中，嚴(yán)格根據(jù)規(guī)避體系來落實(shí)。

（三）優(yōu)化審計(jì)方式

要想迎合時(shí)代發(fā)展需求，金融企業(yè)需要做好創(chuàng)新工作，在此過程中，需要金融企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際情況，對(duì)現(xiàn)有的運(yùn)營(yíng)理念和框架進(jìn)行修整。我國(guó)金融企業(yè)應(yīng)該定期組織學(xué)習(xí)現(xiàn)代化審計(jì)工作方式，提升審計(jì)工作水平，擴(kuò)充內(nèi)部審計(jì)范疇，進(jìn)而更好的迎合金融業(yè)務(wù)要求。當(dāng)前作為一個(gè)網(wǎng)絡(luò)化社會(huì)，審計(jì)方式的提升需要得到網(wǎng)絡(luò)化技術(shù)的支持，審計(jì)工作人員不但要掌握充足專業(yè)知識(shí)，還要對(duì)計(jì)算機(jī)操作有所了解。通過采用計(jì)算機(jī)技術(shù)分析和評(píng)估各種金融數(shù)據(jù)，以此實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控，對(duì)金融活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)管和核查，及時(shí)找出不足并處理，降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，確保內(nèi)部審計(jì)工作有序開展。

（四）提升人員素養(yǎng)

為了全面提升金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作水平，就要組建一支高能力、高素養(yǎng)的審計(jì)工作團(tuán)隊(duì)。金融企業(yè)通過提供優(yōu)質(zhì)薪酬條件，吸引更多的專業(yè)人才參與其中，只有這樣，才能具備一支穩(wěn)健、專業(yè)團(tuán)隊(duì)給金融企業(yè)審計(jì)工作提供引導(dǎo)。并且，針對(duì)金融企業(yè)規(guī)章體系來說，企業(yè)需要設(shè)定完善的內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)，定期開展專業(yè)培訓(xùn)工作，實(shí)現(xiàn)獎(jiǎng)罰分明。通過專業(yè)培訓(xùn)，提升內(nèi)部審計(jì)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，給予內(nèi)部審計(jì)工作順利開展提供支持，在保證內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的同時(shí)，給金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展提供充足的人才儲(chǔ)備。

四、結(jié)束語

總而言之，金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作作為風(fēng)險(xiǎn)管理的核心內(nèi)容。金融企業(yè)當(dāng)前對(duì)外環(huán)節(jié)不斷增多的情況下，內(nèi)部審計(jì)凸顯的作用逐漸顯著。即便當(dāng)前部分金融企業(yè)在落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，依舊存在一些不足，但是通過企業(yè)把更多精力和時(shí)間放置在內(nèi)部審計(jì)工作上，優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)方式，完善內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作人員專業(yè)培訓(xùn)，擴(kuò)充內(nèi)部審計(jì)范疇，實(shí)現(xiàn)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)水平提升，在減少風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的基礎(chǔ)上，引導(dǎo)金融企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

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