周慶華　安瑛暉

[摘要]金融企業(yè)作為特殊企業(yè)，其內(nèi)部控制范圍應(yīng)該更廣，應(yīng)滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程中，“內(nèi)控優(yōu)先”，并具有高度的權(quán)威性。金融企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)和監(jiān)管形勢(shì)日趨嚴(yán)峻，必須在滿足監(jiān)管要求的前提下，以企業(yè)目標(biāo)為導(dǎo)向，樹立現(xiàn)代內(nèi)部控制觀點(diǎn)，確立基本邏輯，采取適宜的管理模式，在體制、機(jī)制、制度、流程、系統(tǒng)、人才等方面做出相應(yīng)調(diào)整，實(shí)施現(xiàn)代內(nèi)部控制，提升經(jīng)營(yíng)管理能力。

[關(guān)鍵詞]金融企業(yè)；內(nèi)部控制，風(fēng)險(xiǎn)控制

[中圖分類號(hào)]F272.3 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]B

一、引言

當(dāng)前，金融企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)管理形勢(shì)十分復(fù)雜。首先，金融業(yè)面臨嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)。主要表現(xiàn)在當(dāng)前的三期疊加（“三期疊加”主要表現(xiàn)：1.增長(zhǎng)速度進(jìn)入換擋期，是由經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律所決定的；2.結(jié)構(gòu)調(diào)整面臨陣痛期，是加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的主動(dòng)選擇；3.前期刺激政策消化期，是化解多年來積累的深層次矛盾的必經(jīng)階段。）并在未來相當(dāng)一段時(shí)期內(nèi)成為“新常態(tài)”，告別以高增長(zhǎng)、高投資、高出口、高污染與高能耗為特征的舊常態(tài)”，使金融業(yè)出現(xiàn)大量新情況、新問題。主要體現(xiàn)在：金融業(yè)在前期政策刺激下出現(xiàn)了規(guī)模的快速擴(kuò)張，而金融對(duì)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的滲透性卻在弱化：在宏觀流動(dòng)性充裕的同時(shí)，微觀流動(dòng)性卻處于緊張狀態(tài)；整體債務(wù)率、杠桿率攀升；系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)上揚(yáng)；金融服務(wù)于社會(huì)創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)升級(jí)以及生產(chǎn)消費(fèi)的能力下降。從宏觀的視角看，未來的發(fā)展需要堅(jiān)持金融服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化調(diào)整，使金融能夠服務(wù)于創(chuàng)新、新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，避免金融資源“空轉(zhuǎn)套利”現(xiàn)象；利率市場(chǎng)化、匯率自由化、資本項(xiàng)目的有序開放、多層次資本市場(chǎng)建設(shè)、多主體金融市場(chǎng)開放、非標(biāo)資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)化和陽光化、地方債務(wù)與土地財(cái)政融資體系改革以及存款保險(xiǎn)制度都應(yīng)在未來有序可控地推出。這對(duì)金融業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式提出了新的現(xiàn)實(shí)要求。其次，金融業(yè)面臨的監(jiān)管形勢(shì)日益嚴(yán)峻。外部監(jiān)管規(guī)則不斷推出和更新，金融企業(yè)面臨前所未有的監(jiān)管壓力。特別是2008年財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)聯(lián)合下發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等相關(guān)文獻(xiàn)和規(guī)章，對(duì)企業(yè)實(shí)施和強(qiáng)化內(nèi)部控制提出了明確要求；2014年9月，銀監(jiān)會(huì)再次修訂下發(fā)了《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》，對(duì)商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制、提高經(jīng)營(yíng)管理水平提出了新的指導(dǎo)性意見。三是金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。內(nèi)部控制作為核心競(jìng)爭(zhēng)力，各家金融機(jī)構(gòu)對(duì)強(qiáng)化內(nèi)部控制不敢有絲毫懈怠。四是金融業(yè)經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)凸顯。在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜變化中，風(fēng)險(xiǎn)事件、損失事件甚至案件頻發(fā)，外部因素、內(nèi)部因素交織，其中超越底線、違規(guī)操作是重要原因。五是金融企業(yè)面臨著重大戰(zhàn)略調(diào)整。國(guó)有大型商業(yè)銀行分別制訂了適合自身發(fā)展的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型發(fā)展對(duì)進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部管理、適應(yīng)戰(zhàn)略發(fā)展需要提出了更高的要求，突出表現(xiàn)在要在以下幾個(gè)方面要有所作為：強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)能力提升和專業(yè)優(yōu)勢(shì)鞏固，突出風(fēng)險(xiǎn)管理重點(diǎn)和提升風(fēng)險(xiǎn)機(jī)控能力，培育優(yōu)秀企業(yè)文化，構(gòu)建高素質(zhì)人才隊(duì)伍等方面。

二、內(nèi)部控制的現(xiàn)代觀點(diǎn)

內(nèi)部控制的概念和內(nèi)涵，無論是理論界還是實(shí)業(yè)界都存在一定差異。一般認(rèn)為，內(nèi)部控制是一個(gè)由企業(yè)董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)施的、旨在為實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)、效率和效益目標(biāo)以及信息目標(biāo)提供合理保證的過程。在COSO報(bào)告中，第一次提出內(nèi)部控制系統(tǒng)”的概念，并正式提出內(nèi)部控制系統(tǒng)由五部分組成，即：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與交流和監(jiān)控?；疽?guī)范也是按照五個(gè)要素，提出了規(guī)范性要求。

金融企業(yè)作為特殊企業(yè)，其內(nèi)部控制應(yīng)該相應(yīng)地包含這些內(nèi)容。同時(shí)，由于其特質(zhì)性，范圍應(yīng)該更廣。首先，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)滲透到金融企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程中，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體人員參與：其次，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)從防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)出發(fā)，體現(xiàn)內(nèi)控優(yōu)先”的要求：再次，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)具有高度的權(quán)威性，任何人不得擁有不受內(nèi)部控制約束的權(quán)力，內(nèi)部控制存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時(shí)反饋和糾正；最后，內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于內(nèi)部控制的建設(shè)、執(zhí)行部門，并直接向董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層匯報(bào)。同時(shí)，也必須認(rèn)識(shí)到，商業(yè)銀行內(nèi)部控制五要素之間是相互聯(lián)系、相互制約、密不可分的。

（一）內(nèi)部控制目標(biāo)分析

COSO報(bào)告將內(nèi)部控制目標(biāo)分為三類：第一類目標(biāo)致力于企業(yè)基本的商業(yè)目標(biāo)，其出發(fā)點(diǎn)是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，是為管理者服務(wù)的，即經(jīng)營(yíng)的效率與效果——經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；第二類目標(biāo)致力于企業(yè)基本的財(cái)務(wù)報(bào)告信息目標(biāo)，其出發(fā)點(diǎn)是保護(hù)外部投資者的利益，是為外部投資者服務(wù)的，即財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性——信息目標(biāo)：第三類目標(biāo)致力于企業(yè)基本的法規(guī)目標(biāo)，其出發(fā)點(diǎn)是要符合相關(guān)的法律和法規(guī)，是為監(jiān)管者服務(wù)的，即法律法規(guī)的遵循性——合規(guī)目標(biāo)。這三類目標(biāo)高度概括了企業(yè)活動(dòng)的控制目標(biāo)，有利于不同的人從不同的視角關(guān)注企業(yè)內(nèi)部控制的不同方面。內(nèi)部控制目標(biāo)具有內(nèi)在邏輯性，內(nèi)部控制目標(biāo)的設(shè)定是管理過程的重要組成部分，也是內(nèi)部控制的組成要素，更是內(nèi)部控制的先決條件，促成內(nèi)部控制的要件，以現(xiàn)代內(nèi)部控制的觀點(diǎn)，內(nèi)部控制與管理如影相隨，是管理思想的具體體現(xiàn)。

（二）內(nèi)部控制模式分析

現(xiàn)代公司制企業(yè)是由股東、經(jīng)營(yíng)者、管理者和員工四種經(jīng)濟(jì)主體組成的，其中，股東投入的是資本：經(jīng)營(yíng)者投入的是企業(yè)家才能：管理者投入的是管理才能：?jiǎn)T工投入的是勞動(dòng)才能。這四類主體在企業(yè)中共同擁有的控制權(quán)，但作用各不相同，任何一方的控制權(quán)設(shè)計(jì)不合理，都會(huì)影響經(jīng)營(yíng)績(jī)效和企業(yè)穩(wěn)定。

以股東為主體的內(nèi)部控制，其控制主體是股東，主要體現(xiàn)在股東對(duì)公司重大事項(xiàng)應(yīng)具有知情權(quán)和參與決策權(quán)：以經(jīng)營(yíng)者為主體的內(nèi)部控制，其控制主體是經(jīng)營(yíng)者，包括董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高管層，分別作為主體發(fā)揮內(nèi)部控制作用，其控制客體包括管理者以及整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)：以管理者為主體的內(nèi)部控制，其控制主體是管理者，也是責(zé)任中心的負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)責(zé)任中心目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、完成受托責(zé)任，客體是普通員工以及業(yè)務(wù)活動(dòng)：以員工為主體的內(nèi)部控制，其控制主體是每個(gè)崗位上的普通員工，其目標(biāo)就是崗位責(zé)任?？刂茩?quán)的產(chǎn)生依賴于委托代理，即信托責(zé)任。

（三）基于科層理論的內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)建

從巴林銀行案件到安然事件，無不與內(nèi)部控制的虛設(shè)和執(zhí)行不力存在重大關(guān)聯(lián)。COSO框架的“三目標(biāo)”和“五要素”組成的內(nèi)部控制框架，得到廣泛認(rèn)可。但是，COSO框架的理論意義高于執(zhí)行價(jià)值，沒有考慮企業(yè)內(nèi)部各相關(guān)利益主體的責(zé)權(quán)利安排的層次，不可避免地出現(xiàn)執(zhí)行難的缺陷。從執(zhí)行角度來看，科層組織體制將合理決策和行政效率發(fā)揮到極致。因此，建立以股東、經(jīng)營(yíng)者、管理者以及員工為主體的分層次的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制治理機(jī)制進(jìn)行整體性制度安排，并克服科層體制自身存在的局限性，才能滿足現(xiàn)代大型企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理需要。具體地說，就是開展企業(yè)內(nèi)部控制的層次構(gòu)造，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的“信息-決策”功能、內(nèi)部控制的“預(yù)期-保險(xiǎn)”功能、內(nèi)部控制的“激勵(lì)-約束”功能，強(qiáng)調(diào)自上而下的“命令信息”和自下而上的“報(bào)告信息”及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、有效；強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制的穩(wěn)定預(yù)期與控制收益的實(shí)現(xiàn)：確認(rèn)內(nèi)部控制，形成行為規(guī)則和活動(dòng)空間，估價(jià)成本與收益。當(dāng)然，科層的扁平化問題也是必須考慮的，在技術(shù)手段逐步豐富的情況下，可以通過增大管理幅度加以解決。

三、強(qiáng)化內(nèi)部控制的措施

金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)正視當(dāng)前經(jīng)營(yíng)管理形勢(shì)的變化，借鑒內(nèi)部控制的先進(jìn)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以滿足外部監(jiān)管要求和內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理以及轉(zhuǎn)型發(fā)展的需要為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，進(jìn)一步強(qiáng)化內(nèi)部控制，其核心思想可以概括為：以問題為導(dǎo)向，以發(fā)展為主題，樹立現(xiàn)代內(nèi)部控制理念，借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，突出以風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)為基礎(chǔ)，整合內(nèi)部控制、操作風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)管理職能，以“固有風(fēng)險(xiǎn)±控制效率=殘余風(fēng)險(xiǎn)”為風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的基本邏輯，以風(fēng)險(xiǎn)容忍度為衡量標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)施底線管理+區(qū)間管理”，在業(yè)務(wù)條線開展風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估的前提下，以日常合規(guī)性檢查、定期內(nèi)控有效性評(píng)價(jià)、內(nèi)外部審計(jì)與外部監(jiān)管檢查為主要手段，建立問題發(fā)現(xiàn)工作機(jī)制，準(zhǔn)確定位問題實(shí)質(zhì)，并強(qiáng)調(diào)問題的系統(tǒng)性整改，逐步建立健全自我糾錯(cuò)和自我完善的內(nèi)控合規(guī)體系，內(nèi)防操作風(fēng)險(xiǎn)，外防合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)底線管理和區(qū)間管理的整體融合，共同促進(jìn)業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展。在強(qiáng)化內(nèi)部控制方面，金融企業(yè)需要做好的工作具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

（一）確定一個(gè)基本邏輯，即以“固有風(fēng)險(xiǎn)±控制效率=殘余風(fēng)險(xiǎn)”為風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控的基本邏輯

一是以殘余風(fēng)險(xiǎn)作為風(fēng)險(xiǎn)容忍度的衡量標(biāo)準(zhǔn)，體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)偏好，并以此為依據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性：二是業(yè)務(wù)條線需要與風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理部門密切配合，開展風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)估、監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)內(nèi)控有效性等工作，并建立問題發(fā)現(xiàn)工作機(jī)制，強(qiáng)調(diào)問題的系統(tǒng)性整改，逐步建立健全自我糾錯(cuò)和自我完善的內(nèi)部控制體系：三是業(yè)務(wù)條線作為第一道防線，需要按照內(nèi)部控制的要求，設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制有效。

（二）建立一個(gè)管理模式，即實(shí)施“底線管理+區(qū)間管理”

該模式一方面要求依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)是底線，不能突破，盡管違法違規(guī)問題時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)違法經(jīng)營(yíng)處罰的事項(xiàng)，但是由于其管理目標(biāo)明確、管理規(guī)則清晰，便于實(shí)施：另一方面該模式要求對(duì)實(shí)施現(xiàn)代內(nèi)部控制采取區(qū)間管理方式，突出效率與效益的本源要求，針對(duì)現(xiàn)代內(nèi)部控制主要是解決大企業(yè)病應(yīng)運(yùn)而生的考量，正確把握沒有最好、只有更好”的內(nèi)部控制實(shí)施效果，可以在激勵(lì)機(jī)制方面要有所體現(xiàn)，鼓勵(lì)和倡導(dǎo)先進(jìn)內(nèi)部控制實(shí)踐。

（三）明確幾項(xiàng)工作任務(wù)，即在政策、制度、標(biāo)準(zhǔn)、檢查、評(píng)價(jià)、整改和IT支持等方面做大量的工作

一是從戰(zhàn)略層面考慮，進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)，倡導(dǎo)高層推動(dòng)。在領(lǐng)導(dǎo)層面，從戰(zhàn)略層面研究制定內(nèi)部控制政策，明晰內(nèi)部控制的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、日常運(yùn)行維護(hù)管理和缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并推動(dòng)內(nèi)部控制建設(shè)和運(yùn)行維護(hù)工作的正常開展。二是健全制度體系，固化管理思想，持續(xù)推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)。主要是建立內(nèi)部控制制度，包括基本制度、業(yè)務(wù)制度與監(jiān)督評(píng)價(jià)制度，建立全行分層次、分經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)《內(nèi)部管理手冊(cè)》和《合規(guī)手冊(cè)》，實(shí)現(xiàn)制度的手冊(cè)化，指導(dǎo)內(nèi)控體系建設(shè)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。同時(shí)，分別研究制訂內(nèi)部控制建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（包括內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)）和內(nèi)部控制鑒證標(biāo)準(zhǔn)，建立內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系，指導(dǎo)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作。三是規(guī)范監(jiān)督檢查，促進(jìn)問題發(fā)現(xiàn)，提高整改效果。主要是統(tǒng)籌安排檢查工作、整合檢查資源、規(guī)范問題發(fā)現(xiàn)流程，促進(jìn)監(jiān)督檢查效率提升和問題發(fā)現(xiàn)準(zhǔn)確性的提高：針對(duì)發(fā)現(xiàn)問題開展系統(tǒng)性整改工作，并實(shí)施約束激勵(lì)和嚴(yán)格的問責(zé)。四是強(qiáng)化評(píng)價(jià)考核，實(shí)施責(zé)任追究，完善約束激勵(lì)。主要是以內(nèi)控評(píng)價(jià)作為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，定期對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)和審計(jì)評(píng)價(jià)，查找、分析內(nèi)部控制缺陷，并有針對(duì)性地督促落實(shí)整改，促進(jìn)自我糾錯(cuò)和自我完善：以激勵(lì)約束機(jī)制為保障，通過控制評(píng)價(jià)，與績(jī)效考核掛鉤，建立內(nèi)部控制內(nèi)生驅(qū)動(dòng)力。五是利用IT技術(shù)，建設(shè)開放式管理平臺(tái)，提升管理水平。主要是堅(jiān)持以信息技術(shù)為支撐，充分運(yùn)用信息技術(shù)的最新發(fā)展成果，一方面，利用新技術(shù)創(chuàng)新控制方式與手段，提高控制效率，降低內(nèi)部控制實(shí)施成本，減少或消除人為操縱因素，并逐步推行實(shí)時(shí)監(jiān)控；另一方面，依托信息系統(tǒng)建設(shè)，建立開放式的信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息共享。

（四）提供一個(gè)基本保障，即組織保障，當(dāng)然也包括工作機(jī)制

近幾年來，建設(shè)銀行通過有效整合內(nèi)部控制、合規(guī)管理、操作風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)務(wù)連續(xù)性管理等職能，努力建設(shè)和完善內(nèi)控合規(guī)管理工作體系，積極推進(jìn)內(nèi)控合規(guī)管理工作，切實(shí)保障全行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。但是，外部經(jīng)濟(jì)形勢(shì)愈加嚴(yán)峻，監(jiān)管合規(guī)要求日趨嚴(yán)格，內(nèi)部經(jīng)營(yíng)壓力不斷增加，對(duì)內(nèi)控合規(guī)工作形成了較大的壓力，給合規(guī)工作帶來了更大的挑戰(zhàn)。如何建立健全適應(yīng)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的內(nèi)控合規(guī)組織體系，成為面臨的迫切任務(wù)。按照界定職責(zé)、明確任務(wù)、健全組織、完善機(jī)制、分步實(shí)施、平穩(wěn)過渡”的原則，依據(jù)外部監(jiān)管要求，參考同業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，在梳理內(nèi)控合規(guī)部門職責(zé)、明確核心工作的基礎(chǔ)上，可以研究制定組織體系建設(shè)方案。該方案應(yīng)以企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略為中心，構(gòu)建滿足內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理需要和外部監(jiān)管要求的內(nèi)控合規(guī)組織體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)包括境內(nèi)分行、海外機(jī)構(gòu)、子公司在內(nèi)的集團(tuán)層面的內(nèi)控合規(guī)管理，為內(nèi)控合規(guī)管理工作開展提供基本的組織保障。同時(shí)，需要研究制訂工作流程，明確工作機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)控合規(guī)組織體系以及與相關(guān)業(yè)務(wù)條線的良好運(yùn)轉(zhuǎn)。

（五）抓好兩個(gè)基礎(chǔ)建設(shè)，即專家隊(duì)伍建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)

一是優(yōu)化人力資源結(jié)構(gòu)，積極引進(jìn)高素質(zhì)人才，通過內(nèi)部人才市場(chǎng)盤活存量，引導(dǎo)組織內(nèi)部的部門之間、上下級(jí)機(jī)構(gòu)之間的流動(dòng)，并擴(kuò)大外部招聘規(guī)模，引進(jìn)實(shí)用性、高層次人才：二是健全人才選拔和聘用機(jī)制，完善內(nèi)部培養(yǎng)、公開選聘、推薦和自薦相結(jié)合的人才選拔機(jī)制，建立人才庫，加強(qiáng)各級(jí)機(jī)構(gòu)隊(duì)伍建設(shè)，完善人才隊(duì)伍和人才梯隊(duì)的培養(yǎng)，通過專業(yè)技術(shù)崗位職務(wù)聘任拓寬高技能人才職業(yè)發(fā)展空間，打造員工多元發(fā)展通道，圍繞如何更好地選人、用人，健全管理人員績(jī)效考核指標(biāo)，促進(jìn)用人、育人、留人機(jī)制的逐步建立和完善：三是加大人才培養(yǎng)與培訓(xùn)力度，一方面加大對(duì)組織內(nèi)部部門以及分支機(jī)構(gòu)的人才培養(yǎng)力度，促進(jìn)人員交流，將上下機(jī)構(gòu)、部門之間的雙向交流作為人才培養(yǎng)的重要方式，另一方面加大培訓(xùn)投入力度，采取多種方式提升培訓(xùn)效果：四是要進(jìn)一步促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)，在全行范圍內(nèi)形成對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敬畏，牢固樹立“底線意識(shí)”和“紅線意識(shí)”，并把風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿到日常工作中去，對(duì)缺乏紅線意識(shí)和底線意識(shí)的行為采取零容忍的態(tài)度，徹底遏制靈活對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)、對(duì)待紅線和底線的錯(cuò)誤行為，保障風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控和合規(guī)管理的效果。