摘 要：長(zhǎng)久以來(lái)，中小企業(yè)在推動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)又好又快的發(fā)展上起著非常重要的作用。但是中小企業(yè)缺乏較為直接的融資渠道、貸款的期限和金額受到嚴(yán)格控制以及銀行對(duì)中小企業(yè)缺乏重視，使其仍然存在普遍的融資難問題。本文為應(yīng)對(duì)中小企業(yè)融資租賃問題，表達(dá)了一些意見和建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè);融資租賃;對(duì)策建議;風(fēng)險(xiǎn)防范

一、融資租賃的概述

融資租賃是指為滿足承租人的需要，出租人利用資金購(gòu)買設(shè)備，然后承租人向出租人繳納租金來(lái)租賃該設(shè)備，租賃到期后，承租人有三種選擇方式即退租、續(xù)租或留購(gòu)。融資租賃有一些特定的功能，這主要是相對(duì)其他融資而言的，這些功能主要表現(xiàn)在：首先，很多企業(yè)在過去由于需要籌集大量的外匯資金再加上一些國(guó)家對(duì)貿(mào)易和技術(shù)的限定，以至于很難利用外資來(lái)引進(jìn)海外的尖端設(shè)備，現(xiàn)在通過融資租賃可以緩解這一問題，并且通過租賃企業(yè)的專業(yè)化運(yùn)作，可以縮短引進(jìn)國(guó)外那些先進(jìn)設(shè)備的周期，大大推動(dòng)企業(yè)的技術(shù)改造。以及在一定程度上，融資租賃可以使承租人規(guī)避租賃設(shè)備老舊的危害。當(dāng)設(shè)備過時(shí)，企業(yè)可以對(duì)該設(shè)備進(jìn)行停租，之后對(duì)新設(shè)備進(jìn)行租賃，從而可以提高企業(yè)的技術(shù)水平。其次，在我國(guó)，融資租賃的目的是將資金融通，解決企業(yè)融資難問題，對(duì)于那些傳統(tǒng)的融資方式而言，其具有更加突出的優(yōu)勢(shì)。這種融資優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在節(jié)省稅收方面，例如，在對(duì)某項(xiàng)交易進(jìn)行分期付款時(shí)，要從應(yīng)納稅所得額中扣除計(jì)提的折舊費(fèi)和利息成本，唯獨(dú)買方才能夠做到。當(dāng)租賃設(shè)備的法定年限要比租賃期限長(zhǎng)時(shí)，承租人可在應(yīng)納稅收入中扣除計(jì)提的累計(jì)折舊，而出租人可以從應(yīng)計(jì)收入中扣除計(jì)提的累計(jì)折舊，這樣將釋放一定的稅收壓力，提高了資本效率。而以物為載體的融資租賃比起銀行貸款有很大的不同，其可根據(jù)客戶的實(shí)際要求，做出適當(dāng)?shù)淖兓允褂闷饋?lái)更加靈活和高效。最后，融資租賃可以根據(jù)自身的實(shí)際情況選擇相應(yīng)的還款方式，以及其較為靈活的支付時(shí)間，從而使現(xiàn)金流能夠合理配置，并且融資租賃其超長(zhǎng)的期限可以緩解企業(yè)壓力，最終促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。

二、中小企業(yè)融資租賃面臨主要問題

1.中小企業(yè)對(duì)融資租賃業(yè)務(wù)認(rèn)識(shí)不足

對(duì)于中小企業(yè)融資，在很多國(guó)家已經(jīng)將融資租賃作為主要方式，但是作為先進(jìn)融資方式的融資租賃，在社會(huì)宣傳方面還是比較欠缺，并且我國(guó)在將融資租賃引入時(shí)，雖然對(duì)其理論知識(shí)方面小有成就，但是并沒有形成比較系統(tǒng)的理論，而且也沒有將理論完全付諸實(shí)踐，以至于不能夠?qū)⑷谫Y租賃業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)充分發(fā)揮，當(dāng)然，中小企業(yè)的自身因素也是會(huì)影響的。首先，我國(guó)的制造業(yè)發(fā)展迅速，很多行業(yè)都是從制造業(yè)開始起步的，融資租賃業(yè)也不例外，所以在制造業(yè)的中小企業(yè)比起其他類型的中小企業(yè)更加熟悉融資租賃，所以就更加會(huì)選擇融資租賃這一方式進(jìn)行融資。其次，在我國(guó)，銀行貸款這種主要的融資途徑依然是被很多中小企業(yè)追捧，即使會(huì)出現(xiàn)貸款難的現(xiàn)象，他們依然會(huì)選擇與銀行很近的如典當(dāng)融資進(jìn)行貸款。同時(shí)我國(guó)還有不是很完善的貨幣市場(chǎng)和金融市場(chǎng)，加上根深蒂固的小農(nóng)思想。這些因素促使中小企業(yè)對(duì)融資租賃的使用更為謹(jǐn)慎。

2.租賃公司缺乏競(jìng)爭(zhēng)力

我國(guó)的融資租賃以經(jīng)營(yíng)模式單一的簡(jiǎn)單融資為主，這些模式單一的租賃方式基本是固定的租金、租期和固定的籌資渠道，以至于不符合中小企業(yè)很多方面的要求，例如銷售產(chǎn)品、產(chǎn)品升級(jí)等要求。這種模式是出租人通過自身來(lái)籌集資金購(gòu)置設(shè)備，再把設(shè)備讓承租人去租賃的一種自營(yíng)租賃方式，相對(duì)于較為先進(jìn)的杠桿租賃、售后回租等方式，在租賃過程中往往會(huì)遇到很多困難，不能夠?qū)⑷谫Y租賃的優(yōu)點(diǎn)展現(xiàn)得淋漓盡致，沒能將融資租賃的優(yōu)點(diǎn)充分施展出來(lái)。同時(shí)，一方面我國(guó)的融資租賃專業(yè)化經(jīng)營(yíng)層度并不是很高，很多企業(yè)同時(shí)經(jīng)營(yíng)很多業(yè)務(wù);另一方面，融資租賃業(yè)組織混亂，沒有統(tǒng)一的行業(yè)管理機(jī)構(gòu)，很容易出現(xiàn)融資租賃企業(yè)的違規(guī)操作，對(duì)融資租賃的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重影響。融資租賃的品種也大多適用于大型企業(yè)，因?yàn)檫@些品種擁有很高的造價(jià)和很強(qiáng)的通用性，因此適用于中小企業(yè)的融資租賃品種很少。

3.政府的扶持力度不足和法律不完善

中小企業(yè)是否進(jìn)行融資租賃以及能否進(jìn)行融資租賃，政府扶持是影響它的一個(gè)極為重要因素。一些國(guó)家融資租賃行業(yè)之所以發(fā)展那么快，很大原因離不開他們政府方面的大力支持以及一系列的經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠措施。與國(guó)外的扶持力度相比，我國(guó)的融資租賃政策存在很多不夠完善的地方，首先，我國(guó)目前還沒有專門的《融資租賃法》，因?yàn)椤度谫Y租賃法》草案尚未通過，因此我國(guó)需要在有關(guān)法律法規(guī)中查詢?nèi)谫Y租賃的有關(guān)事項(xiàng)。金融租賃在1999年《合同法》中確立了法律地位，2011年發(fā)布了《關(guān)于促進(jìn)金融租賃業(yè)發(fā)展的指導(dǎo)意見》，以促進(jìn)金融租賃業(yè)的發(fā)展。后來(lái)各地區(qū)不斷出臺(tái)一些政策來(lái)推動(dòng)該地區(qū)融資租賃業(yè)的發(fā)展，當(dāng)然這些文件中的一些規(guī)定還是不完善的，設(shè)定項(xiàng)目也不夠全面，這就會(huì)使此行業(yè)無(wú)法可依，導(dǎo)致融資租賃業(yè)缺乏系統(tǒng)的法律規(guī)范和監(jiān)督管理，非常容易引起一些風(fēng)險(xiǎn)，其次，對(duì)于融資租賃業(yè)的保險(xiǎn)政策和利率優(yōu)惠政策，我國(guó)是極度缺乏的，國(guó)家的財(cái)政資金在融資租賃業(yè)的投入比例很小。

4.中小企業(yè)的資信度不高

我國(guó)出臺(tái)的經(jīng)濟(jì)政策、信用運(yùn)行機(jī)制都不夠完善以及租賃公司自己的運(yùn)營(yíng)也存在問題，導(dǎo)致融資租賃公司沒有龐大的資金來(lái)源，也就沒有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。在這些因素的影響下，我國(guó)融資租賃業(yè)的發(fā)展必然會(huì)受到阻礙。眾所周知，良好的信用對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展是非常重要的。與一般的商品交易和銀行貸款不同，進(jìn)行融資租賃更需要清楚一個(gè)企業(yè)的信用情況和社會(huì)信用的支持。目前我國(guó)有些中小企業(yè)會(huì)出現(xiàn)一些騙租、欠租的現(xiàn)象，嚴(yán)重缺乏信用，這正是因?yàn)樗麄兊〉姆梢庾R(shí)。甚至一些企業(yè)僅僅把融資租賃看成是一種籌資方式，而往往不考慮自身償還租金的能力，再加上法律對(duì)出租方的權(quán)益的保護(hù)不充分，使得其在追索租金的同時(shí)利益得不到保障，最終對(duì)我國(guó)融資租賃行業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不好的影響。

三、解決融資租賃的對(duì)策建議

1.提高對(duì)融資租賃的認(rèn)識(shí)

中小企業(yè)想要改變自己，最根本的是改變自己思想觀念上的東西，當(dāng)然這可能也是最難的。對(duì)于融資租賃往往也是企業(yè)不太喜歡的，我國(guó)的大多數(shù)中小企業(yè)，都十分重視資產(chǎn)的所有權(quán)，而無(wú)法接受資產(chǎn)的所有權(quán)跟使用權(quán)分離的情況。因此，在這種觀念的影響下，在企業(yè)缺少固定資產(chǎn)設(shè)備的時(shí)候，最先想到的就是選擇以貸款的方式先去籌集足夠的資金然后再去購(gòu)買機(jī)器設(shè)備，結(jié)果往往是得不償失。促進(jìn)中小企業(yè)重視財(cái)產(chǎn)所有權(quán)向重視財(cái)產(chǎn)使用權(quán)的轉(zhuǎn)化，要讓企業(yè)充分認(rèn)識(shí)到擁有使用價(jià)值要比占有資產(chǎn)的價(jià)值更加重要，因?yàn)槟阍谡加兴臅r(shí)候你必須付出大量的維護(hù)費(fèi)用，這是相當(dāng)浪費(fèi)資源的一種做法。因此中小企業(yè)想要充分利用融資租賃這種籌資方式必須拋棄這一陳舊觀念。

2.加快市場(chǎng)創(chuàng)新和完善服務(wù)

一方面，作為未來(lái)的一個(gè)朝陽(yáng)行業(yè)，融資租賃公司應(yīng)該為中小企業(yè)設(shè)身處地的思考，不斷將自身的創(chuàng)新能力提高，從而能夠根據(jù)中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)打造屬于他們的融資租賃業(yè)務(wù)。另一方面，站在融資租賃的角度上，中小企業(yè)要想要得到業(yè)務(wù)，對(duì)前期的項(xiàng)目做一個(gè)完整的規(guī)劃是很重要的，但是中小企業(yè)對(duì)租賃項(xiàng)目的未來(lái)并沒有深刻的了解。因此，融資租賃公司要充分發(fā)揮自己的優(yōu)勢(shì)，積極為中小企業(yè)提供關(guān)于可行性論證的服務(wù)，從而使中小企業(yè)的決策更加科學(xué)，增強(qiáng)了其抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。同時(shí)也能使未來(lái)租金能否收回的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步降低，由于這些服務(wù)的提供，可以激發(fā)中小企業(yè)對(duì)融資租賃的使用，推動(dòng)融資租賃業(yè)的發(fā)展。

3.出臺(tái)配套扶持政策和完善法律

政府應(yīng)該將租賃企業(yè)的融資渠道放寬，并且使融資租賃公司接受長(zhǎng)期資金的渠道如銀行一般拓展開來(lái)。在稅收扶持政策方面，雖然我國(guó)在租賃交易中對(duì)于所得稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅等給予了一些優(yōu)惠，但是這些措施不能起到很大的促進(jìn)作用，因此要加大力度，從各個(gè)層面出發(fā)，出臺(tái)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。在財(cái)政方面，政府可以通過一些財(cái)政手段給融資租賃行業(yè)提供一些幫助。在準(zhǔn)入門檻的設(shè)立上，政府應(yīng)該降低準(zhǔn)入門檻。高門檻規(guī)定雖然在一定程度上有益于降低融資租賃公司的破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)，但是同時(shí)它也限制了公司優(yōu)勢(shì)的發(fā)揮。為了推動(dòng)融資租賃業(yè)的快速發(fā)展，我國(guó)應(yīng)該多多借鑒國(guó)外的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，加快我國(guó)《融資租賃法》以及與之有關(guān)的法規(guī)的出臺(tái)進(jìn)程，讓融資租賃這一行業(yè)從合同的簽署到合同的執(zhí)行，從租賃公司的設(shè)立到租賃項(xiàng)目的管理這些都能做到有法律來(lái)作為依據(jù)，加強(qiáng)法制規(guī)范，使我國(guó)的融資租賃業(yè)可以擁有一個(gè)光明的前景，最終帶動(dòng)我國(guó)經(jīng)濟(jì)邁向光明的未來(lái)。

4.加強(qiáng)中小企業(yè)自身的信用建設(shè)

據(jù)統(tǒng)計(jì)，大多數(shù)中小企業(yè)都是家族式企業(yè)，這些企業(yè)的管理者往往都是自身文化水平不高、專業(yè)性不強(qiáng)、法律意識(shí)也是比較淡薄的?？v觀我國(guó)融資租賃的發(fā)展史，我們就可以發(fā)現(xiàn)很多租賃公司破產(chǎn)的一個(gè)非常重要的原因就是資金鏈斷裂，資金鏈斷裂很大的原因是因?yàn)樽赓U方不繳或者繳不起租金也就是租賃企業(yè)的租金不能及時(shí)收回。其實(shí)信用問題對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說是非常重要的，因此中小企業(yè)需要強(qiáng)化自身的信用體系。中小企業(yè)在提升自己的信用建設(shè)的同時(shí)還可以通過加大自身在各個(gè)層面上的建設(shè)，提高科技創(chuàng)新能力。比如說可以提高經(jīng)營(yíng)管理水平、規(guī)范治理結(jié)構(gòu)以及健全企業(yè)的財(cái)務(wù)制度。

四、結(jié)論

中小企業(yè)的融資問題已經(jīng)迫在眉睫，融資租賃可以為中小企業(yè)解燃眉之急，但因?yàn)槲覈?guó)的融資租賃業(yè)起步是比較晚的，一方面人們對(duì)其認(rèn)識(shí)不足，另一方面政府部門的扶持力度不夠，這使融資租賃沒能真正發(fā)揮其效應(yīng)。要想讓中小企業(yè)的融資難問題得到比較好的處理，并使融資租賃能夠真正地為中小企業(yè)提供幫助，國(guó)家相關(guān)部門、融資租賃公司和企業(yè)自身需要為這目標(biāo)共同努力。相信通過各方共同的努力，在未來(lái)，對(duì)于解決中小企業(yè)的融資難問題，融資租賃將會(huì)發(fā)揮更大的空間，從而推動(dòng)中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展以及其經(jīng)濟(jì)地位的提升，最終促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)又好又快地發(fā)展。

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作者簡(jiǎn)介：余斌（1994.02- ），男，漢族，江西鷹潭人，長(zhǎng)春大學(xué)管理學(xué)院，2017級(jí)碩士研究生，會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)