唐俊涵

【摘 要】“三型三化551”財務體系建設，要求財務工作深入貫徹落實財務管理新戰(zhàn)略，圍繞加快集團內(nèi)部轉型、提升財務管理水平、獲得更高財務績效等重點，探索出更加科學的財務管理及內(nèi)部控制路徑?；诖耍恼戮椭袊A電集團有限公司“三型三化551”內(nèi)涵、背景、財務管理方式及內(nèi)部控制體系的建立健全進行概述。

【關鍵詞】“三型三化551”;財務管理;內(nèi)部控制

【中圖分類號】F275 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-0688（2019）09-0277-02

0 前言

“三型三化551”作為內(nèi)涵豐富、邏輯嚴謹、體系科學的財務管理機制，是中國華電集團有限公司（簡稱華電集團）當下現(xiàn)代化財務體系建設指導總綱領。為確?！叭腿?51”能夠在華電集團財務內(nèi)控期間發(fā)揮出最大的實用價值，需圍繞企業(yè)當前工作背景，細化財務管理內(nèi)容，構建科學嚴謹?shù)呢攧展芾眢w系，并結合企業(yè)未來發(fā)展趨勢做出下一步工作安排，切實加快企業(yè)共享化、精益化建設。

1 “三型三化551”財務管理工作內(nèi)涵、背景及方案安排

1.1 “三型三化551”財務管理內(nèi)涵

以建設與世界一流能源企業(yè)相適應的一流財務為總體目標，遵循管理會計體系，借鑒國內(nèi)外先進經(jīng)驗，提煉集團優(yōu)秀的財務成果，深化財務改革創(chuàng)新，轉變財務思維觀念，優(yōu)化財務功能要素，加快財務轉型升級，積極轉向“戰(zhàn)略型、集約型、價值型”財務，加快推進“共享化、標準化、精益化”建設，深化提升全面預算管理、現(xiàn)金流量管理、全面風險管理、制度體系、財務信息化功能作用，全面加強財會隊伍建設，持續(xù)增強決策支撐、價值創(chuàng)造、服務保障、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、依法治企5項能力。

1.2 財務管理工作背景

（1）形成主業(yè)突出、適度多元新格局。目前，華電集團業(yè)務已發(fā)展形成主業(yè)突出、適度多元的新格局，圍繞國家“一帶一路”建設，促進發(fā)電產(chǎn)業(yè)內(nèi)部結構優(yōu)化改革，拉近煤炭、金融、科工等相關產(chǎn)業(yè)關聯(lián)，建成以電力為主、各項產(chǎn)業(yè)相互協(xié)同、清潔環(huán)保的一流能源集團，為“三型三化551”財務體系落實工作奠定堅實的基礎。

（2）提出滿足內(nèi)外發(fā)展需求的集團公司戰(zhàn)略目標。當下，華電集團面臨復雜的內(nèi)外部環(huán)境，國家及集團公司內(nèi)部管理均對傳統(tǒng)財務管理工作提出了更高的要求[1]。為更好地實現(xiàn)集團企業(yè)至2020年實現(xiàn)“2218”財務共享中心建設，提升全球綜合競爭力目標，集團內(nèi)部提出全面促進內(nèi)部戰(zhàn)略目標與世界一流財務建設相適應的要求，為“三型三化551”財務體系的落實提供了重要的先決條件。

1.3 財務管理工作方案

（1）深入落實“三型三化551”財務管理體系?！叭腿?51”是現(xiàn)階段華電集團特色財務管理體系的重要形式，落實“三型三化551”需做好財務能力評價工作，借助科學專項財務能力評估標準，不斷優(yōu)化及引導“三型三化551”財務體系[2]。具體而言，“三型三化551”財務管理內(nèi)容包括建設世界一流財務主體、財務主體形式、推進手段及評價標準等，為盡早實現(xiàn)集團公司財務轉型升級總目標提供了重要的決策依據(jù)。

（2）建立圍繞“三型三化551”體系的財務管理評價標準。建立圍繞“三型三化551”體系的財務管理評價標準需從以下幾個方面入手：第一，細化“三型三化551”財務體系要點，構建與之相應的財務管理評價標準，客觀、全面地衡量財務管理績效水平，不斷優(yōu)化現(xiàn)行財務體系結構[3]。第二，積極學習國內(nèi)外先進的財務管理經(jīng)驗，結合集團企業(yè)發(fā)展特色及需求，建立起圍繞“三型三化551”財務體系的財務評價模型，確保集團各層級部門財務管理職能清晰，更好地促進集團財務管理改革工作的穩(wěn)定有序開展。第三，依據(jù)集團業(yè)務管理要求，逐步劃分財務工作業(yè)務重點，使財務評價標準更好適應“三型三化551”財務體系要求。第四，緊抓各部門職能及重要任務的權重劃分，切實提升“三型三化551”財務體系應用性與集團財務管理改革效率。以評價團隊專業(yè)水平為重點，分析各項評價結果權重，使財務評價體系更加專業(yè)及客觀。

2 “三型三化551”財務管理及內(nèi)部控制方式

2.1 設計“三型三化551”財務體系架構

結合黨的十九大戰(zhàn)略部署，落實建設一流財務、精益財務目標，不斷加快企業(yè)財務改革，全面建設“三型三化551”財務管理體系。圍繞華電集團財務管理現(xiàn)狀及未來發(fā)展要求，“三型三化551”財務體系需緊緊抓住以下基礎工作：第一，全面預算管理。依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理成本預算結果，明確階段性發(fā)展目標，通過執(zhí)行并考核成本預算績效，形成閉環(huán)式預算管理體系。第二，現(xiàn)金流管理。以資金集約化、融資精益化為方針，對現(xiàn)金流進行全面預算、分析及評價。第三，財務風險管理。以風險管理理論依據(jù)為出發(fā)點，構建符合集團發(fā)展需求的風險識別、評估體系，制定專項風險應對措施，不斷優(yōu)化財務管理條例。第四，信息化建設。完善財務信息系統(tǒng)各項功能，更好地挖掘出財務信息價值效益，實現(xiàn)財務信息公開共享目標。第五，財務管理機制。細化“三型三化551”財務體系重點，制定出涉及全過程、全方位、全參與人員的監(jiān)管流程。第六，構建專業(yè)的財務管理團隊，完善財務人員管理環(huán)節(jié)，增強財務工作評價執(zhí)行力度。第七，財務共享中心建設。細化財務共享組織、流程、信息系統(tǒng)及運營評價標準，分析財務共享成效與預期目標的差異性。

2.2 推行全面預算管理

以世界一流財務管理體系的建立健全為總預算管理目標，形成事前平衡、事中控制、事后評估的全面預算閉環(huán)管理結構，從根本上增強全面預算管理執(zhí)行力，充分發(fā)揮出全面預算在控制財務成本、提升成本利用率中的積極作用。同時，全面預算管理工作應肩負起推廣“三型三化551”財務體系的重要職責，分析當下企業(yè)價值動因，制定科學的預算目標，切實提升集團各層級部門協(xié)同性，更好地挖掘出實際生產(chǎn)經(jīng)營期間的價值效益關鍵點。

2.3 緊抓現(xiàn)金流量管理

明確以健全現(xiàn)金流預算、融資、資金統(tǒng)籌機制、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)金流配置、營造穩(wěn)定融資環(huán)境為主的現(xiàn)金流管理目標，構建符合集團企業(yè)發(fā)展要求的現(xiàn)金流管理評價指標，對現(xiàn)金流管理環(huán)節(jié)開展定期評價與考核，切實提升境外資金、稅務、資金管理組織等管理精益性。同時，建立起賬戶覆蓋、金融集中、結算循環(huán)的現(xiàn)金流資金集約化管控模式，切實提升現(xiàn)金流資金利用率。依據(jù)投資測算模型，編制完整、全面的現(xiàn)金流分析報告，對生產(chǎn)經(jīng)營管理期間進行全程跟蹤監(jiān)管，確?，F(xiàn)金流管理工作更加符合集團未來發(fā)展戰(zhàn)略。

2.4 落實財務風險管理

依據(jù)“三型三化551”財務體系理論研究成果，集團企業(yè)財務管理現(xiàn)代化建設需從持續(xù)完善風險管控體系入手，構建全面風險防控體系及財務執(zhí)行問責機制，更好地規(guī)避財務風險問題，使集團企業(yè)更好地適應社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展新趨勢。一方面，增強各層級部門及工作人員財務風險意識，擴大財務風險控制范圍。結合當下集團面臨的投資、投資項目、資源市場、債務及安全環(huán)保壓力，構建專門的風險管理組織，細致分析實際生產(chǎn)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)與內(nèi)外環(huán)境中隱藏的財務風險，結合“三型三化551”財務體系構建需求，制定出科學的財務風險評估、應對、監(jiān)督評估、持續(xù)改進優(yōu)化的方針。另一方面，健全以集團企業(yè)特色分級管控機制為主的全面風險評估體系，編制風險管理清單，為企業(yè)重大財務事項決策提供重要參考依據(jù)。

2.5 促進財務信息化建設

認清社會信息化發(fā)展大趨勢，增強“三型三化551”財務信息化管理投入力度，構建起更加專業(yè)、實用的財務信息化系統(tǒng)。注重財務信息安全保障工作，細化財務信息化系統(tǒng)訪問級權劃分標準，盡早實現(xiàn)財務自動化、信息化、智能化管理目標。

2.6 構建專業(yè)財務管理團隊

落實“三型三化551”財務發(fā)展要求，大力實施人才戰(zhàn)略，確保財務管理團隊與集團企業(yè)財務現(xiàn)代化建設相適應。嚴把財務人員入職關口，加強對財務人員的培訓教育工作，切實提升財務管理人員專業(yè)水平及職業(yè)素養(yǎng)。制定財務人員專項績效考核標準，將績效考核結果與人員薪資分配有機結合在一起，力爭在財務管理部門內(nèi)部營造出積極嚴謹?shù)墓ぷ鞣諊?/p>

3 “三型三化551”財務管理及內(nèi)部控制未來工作部署

為確?！叭腿?51”財務管理及內(nèi)部控制工作能夠在促進集團企業(yè)可持續(xù)發(fā)展中發(fā)揮出積極作用，需將先試點、后推廣手段應用在“三型三化551”未來工作部署中，通過建立財務能力評價標準，分析“三型三化551”財務管理體系不足之處，結合集團企業(yè)發(fā)展需求及社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展新趨勢，對各項財務管理體系進行不斷優(yōu)化及修正。同時，建立試點單位與集團企業(yè)溝通機制，以評價結果分析為主，對“三型三化551”財務體系落實情況進行深入分析，推動集團企業(yè)財務管理工作的平穩(wěn)有序開展。

4 總結

總之，“三型三化551”財務體系建設工作依然任重道遠，為確?！叭腿?51”各項職能及要素符合企業(yè)現(xiàn)代化財務內(nèi)控要求，應依據(jù)企業(yè)當下發(fā)展規(guī)劃，緊抓財務綜合優(yōu)勢，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，構建起更加科學的財務內(nèi)部控制體系，為集團可持續(xù)發(fā)展目標的實現(xiàn)奠定堅實的基礎。

參 考 文 獻

[1]王廣權.實施“三化三型”戰(zhàn)略奮力推進富民強旗進程[J].實踐（思想理論版），2012（9）：20-22.

[2]趙爽.利益相關者視角的企業(yè)內(nèi)部控制體系研究[D].青島：中國海洋大學，2013.

[3]唐曉玉.我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度研究[D].北京：財政部財政科學研究所，2013.