中國建設銀行股份有限公司陜西省分行營業(yè)部 黃秋晨

摘 要：內部合規(guī)的有效性已成為商業(yè)銀行及監(jiān)管當局廣泛關注的領域，有效的內部控制管理是商業(yè)銀行構建全面風險管理體系的基礎和核心，不斷完善內部控制措施，強化制度執(zhí)行力建設，內控管理水平才能得以不斷提升。而基層網點作為商業(yè)銀行的攻堅堡壘，既是實施內控管理的對象，同時也是實施內控管理的重要主體，更是全行內控管理水平的集中體現(xiàn)。本文從基層網點內部控制有效性的現(xiàn)狀出發(fā)，從內控制度的優(yōu)先，合理，有效等幾個方面來評價當前我行基層網點內控制度有效性，并提出了有關對策及建議。

關鍵詞：基層網點；內部控制；有效性

一、當前基層網點內控工作現(xiàn)狀

（1）沒有體現(xiàn)內控制度設計“優(yōu)先”的原則。基層網點承擔著市場營銷和經營指標的雙重壓力，于是為了占領并擴大市場份額，往往出現(xiàn)在準備不夠充分的前提下，就急于推出金融新產品、新業(yè)務，但與此同時又缺乏相應的管理辦法和操作規(guī)程，導致操作類的制度不明確或不完善，暴露出一些風險隱患。例如，跨境結售匯業(yè)務的辦理，操作流程中要求境外款項必須在未入客戶外匯賬戶之前方可辦理跨境結匯，結匯之后的資金從港分行直接劃回客戶人民幣賬戶，但是外匯政策制度要求貿易項下T/T匯款必須進入客戶待核查戶后，方可結匯至人民幣賬戶。由于新業(yè)務沒有明確，也沒有有效的監(jiān)督措施，在實際操作過程中，跨境結匯的資金也就規(guī)避了待核查戶的監(jiān)管，可能存在一定風險隱患。

（2）沒有體現(xiàn)內控制度控制“合理”的原則。內控制度控制過程要求流程明晰，簡單易操作，制度缺陷和流程缺陷往往使得內控制度出現(xiàn)控制不合理的情況。當前基層網點對于一些傳統(tǒng)業(yè)務的控制過程仍存在控制過度與控制不足并存的問題。例如，在為對公客戶辦理資信證明的流程中，從柜面受理，到業(yè)務部門再到風險管控部門，再到條線領導簽字確認，客戶通常需要等待1-2個工作日。整個程序設置過多的控制要點，造成重復控制、過度控制，同時，在每一個控制點上經辦人員又缺乏有效的措施對其進行管理和控制，監(jiān)督過程多半流于形式，大大降調了該業(yè)務經營和發(fā)展的效率，同時也缺乏有效的風險控制手段。

（3）沒有體現(xiàn)內控制度執(zhí)行 “有效”的原則。目前基層網點內控手段比較單一，更多的是依靠傳統(tǒng)的合規(guī)檢查，主要偏重事后監(jiān)督檢查，缺乏事前防范和事中介入的有效途徑及對主要風險防控環(huán)節(jié)和要點的關注和把握，事前控制和過程控制嚴重不足。同時，過度依賴員工人為控制，沒有充分發(fā)揮程序和系統(tǒng)的“機控”作用。例如，在貸后資金的監(jiān)管方面，基層網點客戶經理能做的僅僅是第一手信貸資金的流向，而大多數信貸客戶第一手信貸資金往往都是按照表面用途進行支付的，對于第二手資金以及后面的資金流向問題，客戶經理無暇，也缺乏有效的技術手段進行跟蹤監(jiān)管，造成信貸資金不符合用途的問題頻頻出現(xiàn)，給信貸風險的管控帶來一定的隱患。

二、內部控制有效性改良建議

針對上述基層網點內部控制有效性尚存在的不足，給出一些建議，希望從根本上改變現(xiàn)狀，樹立科學的內控管理理念，切實提高內控有效性。

（1）內控制度建設要與業(yè)務創(chuàng)新同步更新?；鶎泳W點作為全行業(yè)務發(fā)展的急先鋒，更應該根據業(yè)務流程的更新情況，及時的對內控管理制度進行更新梳理，不斷完善各項制度和操作規(guī)程，對于已經過時的制度規(guī)定要及時清理和廢除，避免新舊制度交叉而造成不必要的執(zhí)行矛盾和風險隱患。保證制度和規(guī)程覆蓋所有業(yè)務領域和所有風險點，做到每一項業(yè)務，每一個流程，每一個崗位都“有章可依”，并實時跟蹤制度執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，及時向上級行反饋加以修正，以確保各類業(yè)務健康有序的持續(xù)發(fā)展。

（2）內控制度控制過程要強調重點控制簡化流程。根據業(yè)務內控需要及基層網點執(zhí)行的實際情況，進一步厘清各級機構、各業(yè)務部門、各控制環(huán)節(jié)在內部控制中的職能定位和工作分工，充分發(fā)揮平臺管理與牽頭組織作用，匯聚各方管理力量，形成流程控制的合力，重點強調各個控制點上的具體監(jiān)督手段，和業(yè)務控制的方法或工具，增強對重點業(yè)務、重點環(huán)節(jié)的實時監(jiān)控能力，最終使得控制流程得以簡化，同時要處理好發(fā)展與風險控制的關系，正確引導基層網點在調整結構和防范風險的基礎上提高經營效益。

（3）要利用信息科技支撐能力提高內控制度執(zhí)行效率。信息技術可以有效地將“人控”轉為“機控”，簡化內控過程，降低內控成本，提高內控效益，并實現(xiàn)內控效力的持續(xù)性。當前基層行實施內部控制，應該強化信息技術手段，將內部控制的要求嵌入到業(yè)務系統(tǒng)中，形成系統(tǒng)剛性約束，強化事前預警，從而規(guī)避操作風險和道德風險。比如，臨時戶超期不能使用的要求，目前的做法主要是基于柜員的主動識別，如果在系統(tǒng)中加以設置，對已經超過使用期限的臨時賬戶系統(tǒng)作自動提示，不能辦理任何業(yè)務，這樣既可以簡化操作程序，又可以有效地規(guī)避風險。同時還可設定各類業(yè)務監(jiān)控系統(tǒng)，形成多種有效的非現(xiàn)場手段，充分識別、計量、監(jiān)測和控制業(yè)務發(fā)展過程中暴露出的風險隱患，使得基層行管理者對本行內控管理薄弱的機構、業(yè)務、人員有更清晰的了解，從而提供更加明確的管理指向。

三、總結和展望

基層網點作為風險防范的第一道防線，在肩負業(yè)務發(fā)展任務的同時，也承擔著內部控制和合規(guī)經營的責任，能主動識別、評估和控制業(yè)務經營風險，加強自我監(jiān)督與糾偏力度，針對薄弱環(huán)節(jié)有效落實改進措施，才能不斷完善內部控制措施，提升整體內控管理水平，最終促進全行整體業(yè)務發(fā)展的穩(wěn)步運行。

作者簡介：馮毅；性別男；出生年月1982年1月；籍貫陜西西安；民族漢族，學歷碩士，職稱中級經濟師，郵編710065

黃秋晨；性別女；出生年月1983年9月；籍貫云南昆明；民族漢族，學歷碩士，職稱中級經濟師，郵編710002