劉向榮

摘要：資金管理在企業(yè)發(fā)展中有著非常重要的作用，需要引起高度重視。通過在資金管理中對管理會計的有效利用，將管理會計的理念融入到資金管理的各個環(huán)節(jié)中，從而實現(xiàn)資金管理的精細化。同時，利用先進的信息技術(shù)，也為企業(yè)資金管理的精準化和智能化發(fā)展帶來了新的可能，實現(xiàn)對資金更合理地管控，從而有效推動了企業(yè)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：管理會計;企業(yè)資金管理;應(yīng)用

一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

（1）未有效地對銀行賬戶進行管理

主要表現(xiàn)在：銀行賬戶的開立未經(jīng)授權(quán)審批。大多數(shù)企業(yè)銀行賬戶不止一個，有時為了某項業(yè)務(wù)需要隨意開立銀行賬戶，賬戶開立未走授權(quán)審批流程，只有口頭批準，賬戶開立經(jīng)辦人員并非財務(wù)人員，設(shè)置密碼、支付口令、銀行留底信息均為非財務(wù)人員信息，導(dǎo)致賬戶安全方面存在隱患。財務(wù)人員未能對賬戶全部進行賬務(wù)管理，企業(yè)存在賬外賬戶。賬戶變更、撤銷未經(jīng)審批，賬戶管理混亂，不能反映企業(yè)資產(chǎn)的真實情況。

（2）未編制籌資方案、籌資方案未經(jīng)專業(yè)人員進行科學論證

企業(yè)沒有在當年年未以已編制的企業(yè)下年度全面預(yù)算為依據(jù)，沒有以下年的業(yè)務(wù)預(yù)算與資本預(yù)算為考核，未能合理測算企業(yè)下年資金需要量，引發(fā)資金短缺，臨時籌資需負擔較高資金使用率，增加企業(yè)資金負擔?；I資方案制定未結(jié)合企業(yè)當年資金結(jié)余情況，下年營運資金需用量，投出資金回收期而擬定，籌資方案與投資方案沒有有效地結(jié)合，導(dǎo)致資金冗余或不足;所籌集資金的金額、籌資形式、用資利率、使用期限、資金用途等的規(guī)定均未有明確的依據(jù);籌資方案的可行性沒有經(jīng)專業(yè)人員分析，籌資成本未經(jīng)企業(yè)財務(wù)人員計算。方案制定沒有結(jié)合國家的宏觀經(jīng)濟政策，當前市場行情，使籌資面臨較大風險。

（3未對投資方案進行可行性研究，未編制投資可行性研究報告

很多企業(yè)把資金投資于股票、債券等較高風險領(lǐng)域，沒有考慮整個市場走勢，企業(yè)資金回收有較大波動性;企業(yè)采用持股方式進行投資時，沒有對被投資單位進行全面了解，沒有聘請中介機構(gòu)或企業(yè)的投資部門對被投資單位盡職調(diào)查;被投資單位是否存在隱性債務(wù)、是否存在法律糾紛，對其他企業(yè)的擔保情況、目前的盈利狀況、手纂賣經(jīng)營情況、資產(chǎn)的真實性等均無從知曉，可能使企業(yè)投放資金無法收回，也可能使企業(yè)面臨著共擔債務(wù)的風險;沒有對投資數(shù)額、投資方式、投資后續(xù)管理等;問題進行詳至防抓侖，導(dǎo)致企業(yè)盲目投資。

二、管理會計在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用

（1）增強對管理會計的重視程度

要使管理會計在企業(yè)資金管理中發(fā)揮更好的作用，首先要從思想上對管理會計引起重視。在企業(yè)內(nèi)部，從領(lǐng)導(dǎo)層到員工，自上而下，都應(yīng)充分認識到管理會計的重要性。在企業(yè)的運營和管理上，管理會計都不只是財務(wù)部門、會計部門和資金部門的工作，更是幫助提高企業(yè)成員的資金管理意識和風險意識的重要手段，從而有效保障企業(yè)在生產(chǎn)過程中更好地預(yù)測和規(guī)避資金風險。

（2）建立信息化資金管理系統(tǒng)

隨著計算機網(wǎng)絡(luò)的高速發(fā)展，企業(yè)管理系統(tǒng)的信息化已經(jīng)是企業(yè)發(fā)展的必不可少的條件。在企業(yè)資金管理上，也要建立完善的資金管理系統(tǒng)，而管理會計在資金管理中的應(yīng)用也相應(yīng)地朝著信息化的發(fā)展道路。在基于互聯(lián)網(wǎng)和大數(shù)據(jù)的資金信息管理系統(tǒng)上，實現(xiàn)對資金數(shù)據(jù)的信息化管控，有利于促進企業(yè)管理的精準化和智能化發(fā)展。在信息系統(tǒng)的作用上，主要體現(xiàn)在以下兩方面：一方面，利用信息系統(tǒng)實現(xiàn)對資金的集中管理，從而對企業(yè)內(nèi)部的資金進行整合和調(diào)配，提高資金的利用率。利用信息系統(tǒng)實現(xiàn)對部門單位賬號和資金的集中管控，從而實現(xiàn)對零散信息的統(tǒng)籌規(guī)劃，同時也便于企業(yè)內(nèi)部各部門之間的協(xié)調(diào)溝通，有利于管理的有序性和規(guī)范化。另一方面，利用信息系統(tǒng)實現(xiàn)對資金數(shù)據(jù)的分析，幫助企業(yè)科學地分析資金的流動方向，從而實現(xiàn)對數(shù)據(jù)的跟蹤和監(jiān)控，有利于及時發(fā)現(xiàn)資金管理過程中的異常點和風險點，從而提高企業(yè)的判斷能力和決策能力。

（3）重管理會計人才和資金管理人才的雙重技能培訓

隨著社會經(jīng)濟的高速發(fā)展，在企業(yè)的資金管理上，也對財會人才和資金管理人才提出了更高的要求，需要實現(xiàn)財會人才和資金管理人才的雙重培訓?，F(xiàn)代企業(yè)對這兩類人才的能力要求體現(xiàn)在兩方面：對于財會人才來說，除了具備財務(wù)會計方面的專業(yè)知識外，還需要其掌握信息化管理能力、敏銳的職業(yè)判斷和風險辨識能力;對于資金管理人才來說，既要具備必要的財會能力，還要求掌握經(jīng)濟、金融和企業(yè)管理方面的知識。企業(yè)在對相關(guān)人才進行培訓時，要注重理論和實踐的結(jié)合，可以考慮對相關(guān)人員進行跨崗位的培養(yǎng)。

（4）揮資金管理會計報告的作用

所謂的管理會計報告，具體而言就是對包含會計信息在內(nèi)的多種信息進行處理、報告和控制，從而實現(xiàn)對企業(yè)經(jīng)營活動的管理和規(guī)劃，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)要充分發(fā)揮管理會計在資金管理中的作用，可以定期對資金管理匯總相應(yīng)的管理會計報告，并提交給公司的管理層，以便于對資金的管控和決策，也是提升企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的重要手段。

三、結(jié)語

本文首先闡述了當前企業(yè)資金管理中的問題，進而分析了管理會計在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用，旨在說明加強企業(yè)資金管理對企業(yè)發(fā)展的意義所在，提高企業(yè)對資金管理的重視。

參考文獻

[1]李春友.基于管理會計視角下的資金管控模式研究[J]中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2017（12）：139-140.

[2]趙波，吳梅.企業(yè)管理會計與財務(wù)會計融合的優(yōu)勢探討[J]全國流通經(jīng)濟，2017（36）：91-92.

[3]佟鳴.論管理會計在企業(yè)資金管理中的應(yīng)用[J]現(xiàn)代商業(yè)，2017（10）：171-172.

[4]張冀.管理會計在企業(yè)資金管理中應(yīng)用[J]時代金融，2017（27）：126+131.