代偉

摘要：在現代企業(yè)管理中，資金管理是一個不可或缺的組成部分。一個企業(yè)的正常經營管理各個環(huán)節(jié)，無一不依賴資金。一個良好的資金管理水平，對于維持整個企業(yè)的資金鏈條、加速資金周轉和保證資金安全，進而促進企業(yè)健康有序發(fā)展是十分有利的。正因為如此，許多企業(yè)也對資金管理加以足夠的重視，并進行了有益的組織制度建設和經驗總結，取得了不少成果。然而，由于思想認識和現實情況的影響，在資金管理工作中，仍然存在不少問題，這些問題儼然成為企業(yè)發(fā)展過程中的隱憂，因此對其必須予以正視。在此文章就資金管理中存在的問題以及相對應的對策進行一些探討。

關鍵詞：資金管理；管理模式；問題；對策

一、資金管理的重要性

（一）提高資金使用效率，增加投資收益

企業(yè)通過資金管理，可以為資金確定一個合理的留存量，保證企業(yè)日常運營和應付突發(fā)事件。將其余資金進行合理投資，避免其產生過多的持有機會成本，提高了資金的使用率；同時可以為企業(yè)帶來額外的投資收益，增加企業(yè)利潤，也有利于為企業(yè)帶來更多的資金流。

（二）維持企業(yè)經營活動，促進企業(yè)健康有序發(fā)展

資金，是一個企業(yè)的“血液”，它的流動直接關系到企業(yè)正常生產經營活動的開展。企業(yè)資金流量管理水平，是企業(yè)生死存亡的關鍵所在。自改革開放以來，我國的市場經濟獲得了快速發(fā)展，競爭日益激烈，企業(yè)面臨的情況也是越來越復雜多變，想要在這種環(huán)境下立于不敗之地，就必須要處理好采購、生產、銷售以及收款等一系列工作，這些都離不開好的現金流的支持，而一個好的現金流必須依靠高水平的資金管理，資金管理的重要性由此可見一斑。因此，做好資金管理工作，對于一個企業(yè)維持正常生產經營活動，及時抓住機遇，提高經濟效益，增強自身的市場競爭力，促進企業(yè)健康有序發(fā)展，有著十分重要的現實意義。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

在我國，資金管理早已有之，但是目前部分企業(yè)在資金管理中仍然存在不少問題，主要體現在以下幾個方面。

（一）企業(yè)對資金管理的認識水平不高

俗話說，開廠子辦企業(yè)，圖的不就是一個“利”字。在這種思想的指導下，許多企業(yè)的經營者，把自己的主要精力都投放到了如何增加利潤、如何提高效益上，對于是否有足夠的資金流則根本不予重視。一些家族式企業(yè)，本身經營方式相對比較粗放，管理人員也缺乏對資金管理應有的認知。一旦發(fā)現自己認為能夠帶來利潤的項目，不經合理論證，不顧資金鏈能否承受，立刻就上馬生產，因此造成大量資金浪費甚至資金鏈的斷裂。有的企業(yè)，雖然也懂得資金的重要性，可由于習慣上仍然重視業(yè)績考核，在具體經營中也不知不覺的偏向了已銷售利潤為絕對中心，資金管理工作倒被冷落了。

（二）資金利用決策不合理

目前，許多企業(yè)已經建立了自己的資金管理制度，設計了一套完整的資金利用決策流程，例如在年初、月初制定正常經營業(yè)務的資金預算等。但是，在日常經營中，存在著權力大于制度的現象，不合理的“人情款”層出不窮，使得現金預算徒有虛名。另外，部分大型企業(yè)在并購時，對被收購對象并沒有進行仔細的考察和認真的研究，花費大量資金收購來的子公司卻是不斷虧損，導致現金流非常緊張，使得原有業(yè)務因缺乏資金而難以正常開展。

（三）資金風險管理不足，容易引發(fā)財務風險

商場如戰(zhàn)場，存在著許多風險。部分企業(yè)在日常運營中，缺乏必要的內部控制措施，形成了許多管理方面的漏洞，在資金風險管理上主要表現為：首先，財務制度不健全，賬戶管理混亂，擅自挪用資金的事情屢屢發(fā)生；其次，對外違規(guī)或盲目的擔保，給企業(yè)帶來了很多不必要的風險和麻煩，極易造成資金損失。

（四）沒有建立適合自身實際情況的資金管理模式

資金管理模式主要有集中式和分散式兩種。集中式模式主要有利于一個企業(yè)對下屬單位的資金進行統(tǒng)一管理和調配，提高資金使用效率，充分挖掘資金所能帶來的收益，但卻因資金的掌控權在企業(yè)總部而非下屬單位，不利于調動下屬單位的積極性；分散式模式與集中式模式相反，由于資金掌握在下屬單位手中，十分容易調動下屬單位的主動性，有利于下屬單位及時抓住稍縱即逝的市場機遇，提高經濟效益，但卻造成資金分散，使用效率底下，沉淀資金過多甚至各自為政的現象。針對兩種模式的優(yōu)缺點，企業(yè)應當根據自身實際情況相對混合選用，有所損益。然而，許多企業(yè)并沒有建立一個適用于自身的資金管理模式，造成下屬單位和企業(yè)集團總部之間在資金使用方面一直存在矛盾，不利于組織業(yè)務的開展。

（五）內部資金管理手段落后

隨著社會經濟的快速發(fā)展，許多企業(yè)的規(guī)模越來越大，經營范圍越來越廣，產生了許多新的業(yè)務部門，相對應也就增加了許多新的賬戶。在這種情況下，由于企業(yè)內部資金管理手段的落后，沒有對各個賬戶進行統(tǒng)一籌劃和有效管理，使得資金都沉淀于各個業(yè)務部門的賬戶中，無法形成一個合力。有的業(yè)務部門面臨著資金短缺的情況，因沒有一個整體的調配管理，無法從其他內部部門獲得足夠的資金，只能去銀行貸款或者發(fā)行債券，提高了整個企業(yè)的資本成本；而資金充裕的部門無法將自有資金進行有效合理利用，只能在賬戶中產生微薄的利息。這些無疑都增加了企業(yè)發(fā)展的瓶頸，甚至有可能危及企業(yè)的生存。

三、完善企業(yè)資金管理的對策

企業(yè)在資金管理中存在的問題，直接關系到企業(yè)能否在激烈的市場競爭中生存和發(fā)展，所以，對于這些問題和不足，不能視而不見，必須加以重視并采取相關的對策。

（一）樹立資金管理意識，重視資金管理工作

管理層是企業(yè)文化的建立者和引導者，資金管理在企業(yè)內部能否成功，管理層的重視是不可或缺的。所以，資金管理要產生積極作用，管理層就應當認識到“現金為王”的道理，在做出經營決策的時候充分考慮現金流入和流出，在資金鏈能夠充分承受的前提下投入資本，并竭盡全力保證未來資金能夠收回。在制定考核標準時，也要把資金管理放在和銷售利潤同等重要的位置上，例如在考核中把對應收賬款的催收與利潤增長率并重，促進企業(yè)各層級管理人員重視資金管理工作。

（二）科學決策，保證最大收益

企業(yè)對自己制定的資金管理制度，根據內部和外部環(huán)境的變化進行合理修改，并保證制度能夠貫徹落實。在現金預算制定后，要嚴格依照預算收入和支出資金，杜絕亂用資金的現象發(fā)生；同時，在做出大型并購決策前，一定要進行實地考察，評估收購項目的風險和收益，在不影響現有正常業(yè)務的運行下理性收購，合理控制擴張步伐，保證資金有效利用，促進企業(yè)有序發(fā)展。

（三）完善內部控制制度，加強資金風險管理

企業(yè)的成長離不開良好的內部控制制度，作為企業(yè)內部管理重要組成部分的資金管理，更是內部控制的中心內容之一。首先，應該完善并堅決貫徹落實財務管理制度，把權力關進籠子里面，能否動用資金、怎樣動用資金都要按照制度規(guī)定辦理，杜絕私自挪用資金行為的出現；其次，加強內部審計建設，建立獨立于財務部的審計部，監(jiān)督財務運行質量，保證資金財產安全；再者，謹慎對外擔保，在做出擔保決策前要經過合理論證，并且須經企業(yè)內部相關權力機構批準，使財務風險降低至最低水平。

（四）建立適合自身的資金管理模式

為了使資金能夠最大程度地產生收益和減少沉淀，企業(yè)應當根據集中式和分散式的優(yōu)缺點，建立一套適合于自身實際情況的、盡可能多的集兩者優(yōu)點于一體的資金管理模式，在集中管理方面，可以歸集下屬單位的運營資金，統(tǒng)一調配管理，掌握內部各單位資金余缺情況，將部分單位的剩余資金投入到缺乏資金的子單位，避免不必要的對外融資，降低資金成本，減輕財務風險；在市場上也可以及時抓住必要的投資機會，獲得相應的投資收益。在分散管理方面，做到與下屬單位合理劃分權限，保證下屬單位的需求能夠得到滿足，有利于下屬單位生產經營的積極性。

（五）完善資金管理手段

當今世界，是一個信息大爆炸的時代，各種新技術層出不窮。在建立合適的資金管理模式后，完善資金管理手段，可以啟用相應的管理軟件如ERP等，將采購、生產、銷售和財務進行有機連接，實現各種數據有效率地流轉，為資金管理提供及時可靠的依據，使之融入到企業(yè)日常經營的各個環(huán)節(jié)，提高資金管理的效率。

四、結語

無論現在還是將來，市場競爭不再單純是以前常說的銷售額和利潤的競爭，更多的是資金實力的比拼。而增強自身的資金實力，與一個好的資金管理是分不開的。資金管理可以提高資金使用效率，減少資金成本，降低財務風險，使得一個企業(yè)的采購、生產、銷售和財務可以有機連接起來，形成一個合力，共同促進企業(yè)的發(fā)展。所以說，資金管理在未來企業(yè)管理中的地位會越來越重要，必須給予足夠的重視。

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（作者身份證號：37030319851022****）