陶維德

摘要：隨著我國科學(xué)技術(shù)的迅速發(fā)展，信息技術(shù)得到了廣泛的應(yīng)用，現(xiàn)在很多企業(yè)單位在內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建中應(yīng)用信息化技術(shù)。財(cái)務(wù)部門是每個(gè)企業(yè)的核心部門，當(dāng)然，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建對企業(yè)來說是一項(xiàng)重要的環(huán)節(jié)。設(shè)備租賃企業(yè)的財(cái)務(wù)部門的工作性質(zhì)存在特殊性，內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建相對來說比較復(fù)雜，文章對信息化環(huán)境中設(shè)備租賃企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建進(jìn)行探索分析，簡單闡述了財(cái)務(wù)信息化和內(nèi)部控制的概念，分析了信息化環(huán)境中財(cái)務(wù)內(nèi)控控制系統(tǒng)的組成部分，分析了設(shè)備租賃企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)信息化構(gòu)建的現(xiàn)狀，提出有效的系統(tǒng)構(gòu)建措施，旨在提高設(shè)備租賃企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)信息化構(gòu)建的水平，提高財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)設(shè)備租賃企業(yè)獲得更好的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：設(shè)備租賃；財(cái)務(wù)；信息化；挑戰(zhàn)；內(nèi)部控制；構(gòu)建

租賃企業(yè)的營業(yè)方式存在特殊性，它是一個(gè)反反復(fù)復(fù)的過程，像機(jī)械設(shè)備的租賃，一般租賃的時(shí)間周期短、設(shè)備的分配比較零散、客戶群體也不集中，這樣無疑給企業(yè)的財(cái)務(wù)部門增加了工作量，做賬難度也增大了。這種情況下，租賃企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)的構(gòu)建存在較大的難題。近幾年我國信息技術(shù)的迅速發(fā)展，將信息技術(shù)運(yùn)用到租賃企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)構(gòu)建中，促進(jìn)了租賃企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，財(cái)務(wù)部門的內(nèi)控管理系統(tǒng)也不斷的完善。根據(jù)實(shí)際調(diào)查，目前的設(shè)備租賃企業(yè)在信息技術(shù)運(yùn)用方面還不成熟，也沒有成功的案例來參考，信息化技術(shù)的應(yīng)用對企業(yè)來說是機(jī)遇也是挑戰(zhàn)。因此，為了使設(shè)備租賃企業(yè)更好的發(fā)展，應(yīng)構(gòu)建完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理系統(tǒng)。

一、財(cái)務(wù)信息化和內(nèi)部控制內(nèi)涵闡述

伴隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷發(fā)展，各行各業(yè)都開始將信息化帶入到企業(yè)的管理和運(yùn)營當(dāng)中，提高企業(yè)管理的信息化程度可以提高企業(yè)的運(yùn)營效率，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。在企業(yè)的管理當(dāng)中，財(cái)務(wù)管理至關(guān)重要，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化需要依靠網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)和計(jì)算機(jī)技術(shù)。

提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的水平對于企業(yè)的健康發(fā)展至關(guān)重要，可以提高財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性，保護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利用不受損失。關(guān)于財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目前還沒有統(tǒng)一的定義，簡單來說就是企業(yè)的董事會、管理層以及其他相關(guān)人士為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化、提高財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確性以及遵守適用法律而實(shí)施的一系列方法和措施，主要包括會計(jì)系統(tǒng)控制、授權(quán)審批控制、不相容職務(wù)分離控制等。提高內(nèi)部控制的信息化程度，可以提高財(cái)務(wù)信息的有效傳輸，不易形成信息孤島，從而避免了企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流于形式。

二、信息化環(huán)境下內(nèi)部控制系統(tǒng)的組成部分研究

（一）系統(tǒng)控制

系統(tǒng)控制是內(nèi)部控制系統(tǒng)的重要組成部分，又包含了程序設(shè)計(jì)的控制、運(yùn)作維護(hù)控制、數(shù)據(jù)處理控制及硬件設(shè)備控制這四個(gè)部分。以控制方式劃分，系統(tǒng)控制包括兩種控制方式，一種是一般控制方式，另一種是應(yīng)用控制方式。系統(tǒng)控制是保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)順利運(yùn)行的硬件條件。

（二）管理控制

管理控制主要是指利用管理模式對企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行合理控制，保證資源得到合理應(yīng)用，獲得滿意的經(jīng)濟(jì)效益。管理控制的主要內(nèi)容包括五個(gè)方面：一是管理控制企業(yè)的各種業(yè)務(wù)流程；二是管理不相容崗位的設(shè)置問題；三是管理企業(yè)的各項(xiàng)授權(quán)批準(zhǔn)，并對執(zhí)行情況進(jìn)行管理；四是管理控制企業(yè)的會計(jì)系統(tǒng)；五是對企業(yè)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保護(hù)和控制。

三、設(shè)備租賃企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)信息化應(yīng)用的現(xiàn)狀

（一）國內(nèi)設(shè)備租賃企業(yè)對信息化技術(shù)應(yīng)用較少

根據(jù)實(shí)際情況調(diào)查，設(shè)備租賃企業(yè)的管理模式，還在用原始的管理方法，人工管理模式，很少應(yīng)用信息化技術(shù)。落后的企業(yè)管理模式完全不能滿足設(shè)備租賃企業(yè)的內(nèi)控系統(tǒng)的建立。國內(nèi)的一些設(shè)備租賃公司規(guī)模都比較小，大多是個(gè)體戶，國內(nèi)也沒有成功的案例作為參考。在一些租賃企業(yè)管理中大多采用單機(jī)版模式遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足設(shè)備運(yùn)營而產(chǎn)生的涉及到授權(quán)審批、不相容崗相分離、會計(jì)記錄、資產(chǎn)安全控制、資產(chǎn)全生命周期管理和財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)信息實(shí)現(xiàn)無縫銜接的要求。設(shè)備租賃企業(yè)在運(yùn)營過程中，往往會出現(xiàn)這樣那樣的問題，不利于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，也不利于企業(yè)的長久發(fā)展。在設(shè)備租賃企業(yè)運(yùn)營過程中，對設(shè)備的跟蹤回訪，設(shè)備的維護(hù)，以及設(shè)備的分配都面臨著難題，使企業(yè)的發(fā)展存在滯后性，減少了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收入。

（二）區(qū)域發(fā)展不平衡

對于設(shè)備企業(yè)來講，會受到一些地域條件的影響造成發(fā)展不平衡，信息化技術(shù)在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管理受到經(jīng)濟(jì)條件的制約，經(jīng)濟(jì)條件越好的區(qū)域?qū)τ谛畔⒒夹g(shù)的應(yīng)用越廣泛。經(jīng)濟(jì)與科技條件差的區(qū)域，對于信息技術(shù)在企業(yè)內(nèi)控管理的應(yīng)用上力度大大減弱，造成企業(yè)發(fā)展的不平衡性。

（三）企業(yè)間對信息化的要求不一致

設(shè)備租賃企業(yè)在運(yùn)營過程中，各企業(yè)管理人員對信息化的要求各有不同，尤其在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部管理當(dāng)中，每個(gè)企業(yè)對信息化技術(shù)都有不同的見解，各企業(yè)之間不能達(dá)到統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)要求。因此，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理無法建立一個(gè)完善的信息技術(shù)體系，不利于企業(yè)的發(fā)展。

四、設(shè)備租賃企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在信息化下的對策研究

由于設(shè)備租賃企業(yè)的工作特殊性，財(cái)務(wù)部門的工作量繁雜而艱巨，是企業(yè)的核心部門，設(shè)備租賃企業(yè)能夠持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，必須從財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理中著手，必須建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。跟隨時(shí)代發(fā)展的步伐，信息技術(shù)應(yīng)用到設(shè)備租賃企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理當(dāng)中，是不可忽視的，使得企業(yè)面臨著較大的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。

（一）建立有特色的信息化方案

設(shè)備租賃企業(yè)首先應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際狀況，建立屬于自己企業(yè)的信息化管理方案，研究如何讓將信息化技術(shù)運(yùn)用到財(cái)務(wù)內(nèi)部管理當(dāng)中去。設(shè)備租賃企業(yè)要著眼于設(shè)備的全生命周期管理，將設(shè)備的采購、入庫、保管、調(diào)度、維修、保養(yǎng)、安全控制、處置等一系列設(shè)備全生命周期管理活動納入到信息化建設(shè)中，融入授權(quán)審批、不相容崗位相分離等管理措施使資產(chǎn)管理活動有跡可循。將信息化數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)相結(jié)合，提高了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性，建立完善的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理系統(tǒng)，建立具有特色的企業(yè)信息化管理方案，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，絕不能一味的跟風(fēng)。

（二）組織與管理控制

在設(shè)備租賃企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制中，對財(cái)務(wù)人員（資產(chǎn)管理員）采用責(zé)任分離管理模式。在信息技術(shù)管理模式中，實(shí)行責(zé)任明確制度，各個(gè)職責(zé)的管理人員，相互制約相互管理，加強(qiáng)對場（廠）外資產(chǎn)的管理管，嚴(yán)防離場后資產(chǎn)及附件的丟失，確保各種設(shè)備及附件的安全完整。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)丟失或損壞問題，首先責(zé)任到人，建立完善的相關(guān)人員責(zé)任管控制度，加大及賬實(shí)盤點(diǎn)頻率頻，有利于資產(chǎn)管理工作及會計(jì)工作的順利進(jìn)行，同時(shí)提高了工作效率。

（三）系統(tǒng)開發(fā)控制

系統(tǒng)開發(fā)控制的功能主要從三個(gè)方面描述，一是系統(tǒng)開發(fā)應(yīng)明確開發(fā)的目的，根據(jù)開發(fā)的動向不斷完善管理制度，為以后的研發(fā)工作奠定基礎(chǔ)。二是對系統(tǒng)進(jìn)行系統(tǒng)的檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并解決問題。三是對系統(tǒng)開發(fā)嚴(yán)格控制管理，經(jīng)過檢測記錄準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)。

（四）人員的素質(zhì)控制

如果要實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理的高效率、高品質(zhì)，企業(yè)可以應(yīng)用信息化技術(shù)，首先應(yīng)該是人員自身專業(yè)素質(zhì)的提高。要定期培訓(xùn)，不斷增強(qiáng)機(jī)械設(shè)備操作人員專業(yè)知識含量和提高專業(yè)技能水平，更加熟練地掌握現(xiàn)代化技術(shù)，進(jìn)而提升設(shè)備完好率，減少維修頻率和事故發(fā)生概率，更高效率地適應(yīng)環(huán)境，提高工作質(zhì)量，贏得使用方口碑提高經(jīng)濟(jì)效益，使得企業(yè)內(nèi)部控制管理更加完善。

（五）網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全控制

保障企業(yè)財(cái)務(wù)的信息安全，企業(yè)財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的安全尤為重要。所以這就需要嚴(yán)格把控安裝的軟件設(shè)備，并且要定期全面檢測這些軟件設(shè)備。另外，對人員的安全教育力度要加強(qiáng)，初步建立防控度控制機(jī)制并加以完善已達(dá)到最優(yōu)化，要定期備份數(shù)據(jù)。

五、結(jié)語

經(jīng)過本文的論述，對設(shè)備租賃企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的構(gòu)建有更深刻的了解，信息化技術(shù)在企業(yè)管理中的應(yīng)用，可以加強(qiáng)企業(yè)整體的管理水平，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：甘肅第六建設(shè)集團(tuán)股份有限公司）