常金燕

摘 要 隨著我國(guó)綜合國(guó)力的不斷增強(qiáng)，企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)也隨之變得更加激烈，企業(yè)想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地就應(yīng)該在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中始終將企業(yè)資金管理的優(yōu)化作為重點(diǎn)。從某種角度來(lái)說(shuō)，企業(yè)運(yùn)營(yíng)的過(guò)程也就是資金的流轉(zhuǎn)過(guò)程，在企業(yè)的一系列活動(dòng)中都離不開(kāi)資金管理，例如企業(yè)的業(yè)務(wù)開(kāi)拓、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、成本投入等不同階段的活動(dòng)。由此可見(jiàn)資金管理在企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的重要地位，因此本文通過(guò)了解資金管理在企業(yè)中的重要性、分析企業(yè)資金管理中常見(jiàn)的問(wèn)題，進(jìn)而研究企業(yè)資金管理的優(yōu)化策略。

關(guān)鍵詞 企業(yè) 資金管理 優(yōu)化策略 若干思考

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心就是資金管理，資金的有效管理可以在很大程度上保證企業(yè)資金的使用率、資金的安全性以及企業(yè)其他活動(dòng)的順利開(kāi)展等。在我國(guó)行業(yè)內(nèi)整合升級(jí)的不斷推進(jìn)以及經(jīng)濟(jì)實(shí)力的不斷提高，使得企業(yè)的發(fā)展越來(lái)越變得集團(tuán)化，在這樣的大背景下很多企業(yè)逐漸成為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的主體。但是，企業(yè)在集團(tuán)化模式的運(yùn)轉(zhuǎn)中，在資金管理方面依舊存在著一些急需解決的問(wèn)題，為幫助企業(yè)在最短的時(shí)間內(nèi)解決這些問(wèn)題，或者是減少問(wèn)題出現(xiàn)的頻率，更加應(yīng)該對(duì)資金管理不斷進(jìn)行優(yōu)化。

一、企業(yè)進(jìn)行資金管理的重要性

資金管理作為財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)，而財(cái)務(wù)管理又是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，因此在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)中應(yīng)該根據(jù)本企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)、所處的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)階段等來(lái)對(duì)資金進(jìn)行合理的分配與科學(xué)的管理。[1]想要保證企業(yè)在市場(chǎng)中的順利運(yùn)轉(zhuǎn)，就應(yīng)該不斷提高資金的使用率、不斷優(yōu)化企業(yè)的資金管理模式，以推動(dòng)企業(yè)的健康發(fā)展。資金管理工作在與企業(yè)管理質(zhì)量、企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀態(tài)等方面息息相關(guān)，同時(shí)資金管理在企業(yè)管理中的重要性也可以從以下兩方面進(jìn)行闡述。第一，維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。在企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)中或者是在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，資金的周轉(zhuǎn)速度決定著資金的利用率，同時(shí)對(duì)資金的管理質(zhì)量也決定著是否了維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行有效的管理時(shí)，不僅可以維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)同時(shí)也可以幫助企業(yè)將閑置的資金投入到一些可盈利性的項(xiàng)目中，通過(guò)提高資金的流動(dòng)性來(lái)將企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益最大化，進(jìn)而推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。第二，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)中必將會(huì)承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，但是如果對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行科學(xué)有效的管理，或者是對(duì)資金分配、使用與流向進(jìn)行合理的控制，都可以通過(guò)保障資金的使用安全來(lái)降低因資金不足而出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。[2]

二、企業(yè)對(duì)資金進(jìn)行管理時(shí)常見(jiàn)的問(wèn)題

（一）資金管理的信息化程度不夠

在信息化、智能化不斷發(fā)展的新時(shí)代，信息化技術(shù)的應(yīng)用逐漸深入到企業(yè)的資金管理工作當(dāng)中，但是在信息化程度不強(qiáng)的企業(yè)中依舊滿意實(shí)現(xiàn)信息化技術(shù)的深入應(yīng)用。這就使得資金管理工作只是通過(guò)企業(yè)中的報(bào)表來(lái)了解資金的使用和分配情況，但是企業(yè)不能對(duì)資金的流動(dòng)細(xì)節(jié)就那些更加深入的了解，資金管理也將面臨難控制、難監(jiān)督的問(wèn)題。

（二）對(duì)資金管理的認(rèn)識(shí)不足

在經(jīng)濟(jì)全球化不斷深化的階段，企業(yè)的管理模式也隨之發(fā)生轉(zhuǎn)變，為保證企業(yè)可以在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展，應(yīng)該高度重視企業(yè)資金管理工作。[3]但是，有的企業(yè)中存在著對(duì)資金管理認(rèn)識(shí)不足、資金管理意識(shí)淡薄等問(wèn)題，這剛好同上述情況形成一對(duì)難以調(diào)和的矛盾。在企業(yè)的管理工作中，一些企業(yè)管理人員只是將擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模、獲得經(jīng)濟(jì)效益多為其管理工作的核心，而將企業(yè)資金管理工作忽視，該問(wèn)題長(zhǎng)期存在必將造成企業(yè)資金鏈斷裂、資金短缺等嚴(yán)重問(wèn)題。

（三）資金預(yù)算管理太過(guò)形式化

資金預(yù)算作為資金管理工作中的一部分，該工作的實(shí)施情況也將直接關(guān)系企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。在編制資金預(yù)算時(shí)，應(yīng)該將企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)作為其重點(diǎn)，并從投資、運(yùn)營(yíng)、融資等角度來(lái)編制可行的方案。但是，從一些企業(yè)資金預(yù)算管理現(xiàn)狀來(lái)看，普遍存在著預(yù)算管理制度不完善、資金分配與使用計(jì)劃不詳細(xì)、資金管理意識(shí)有待提高等問(wèn)題。同時(shí)，有的企業(yè)雖然編制了資金預(yù)算，但是在實(shí)際的應(yīng)用中卻是側(cè)重于業(yè)務(wù)指標(biāo)的完成，往往會(huì)忽視企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中對(duì)資金的需要量，進(jìn)而造成實(shí)際經(jīng)營(yíng)與資金預(yù)算不相符的情況。[4]

三、企業(yè)資金管理的優(yōu)化策略

（一）完善資金管理考核制度

企業(yè)在對(duì)資金進(jìn)行管理時(shí)，首先應(yīng)該制定行之有效的激勵(lì)機(jī)制和考核制度目的是激發(fā)資金管理人員在實(shí)際工作中的積極主動(dòng)性，并約束其行為，進(jìn)而達(dá)到強(qiáng)化資金管理力度的目的。企業(yè)在激勵(lì)機(jī)制和考核制度的雙重作用下，資金管理者可以更好地開(kāi)展管理工作，以提高企業(yè)資金的使用效率。在機(jī)制與制度制定完成后，應(yīng)該將其嚴(yán)格落實(shí)到實(shí)際工作中并將考核制度兌現(xiàn)，通過(guò)在使用中及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題來(lái)保證考核制度與激勵(lì)機(jī)制的有效運(yùn)行，并在實(shí)際工作中將其作用充分發(fā)揮出來(lái)。

（二）組建以資金為核心的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)

以資金為核心的財(cái)務(wù)系統(tǒng)的構(gòu)建可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的多角度、全方位的覆蓋，該系統(tǒng)涉及的方面較多同時(shí)該系統(tǒng)的運(yùn)作也是一個(gè)復(fù)雜的工程。[5]因此，在系統(tǒng)的運(yùn)轉(zhuǎn)中應(yīng)該遵循統(tǒng)一的思想，取得企業(yè)不同階層人員的認(rèn)可與支持，同時(shí)也可以通過(guò)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)、綜合設(shè)計(jì)實(shí)施方案、搞好頂層設(shè)計(jì)或者是統(tǒng)籌解決實(shí)際問(wèn)題等方式，來(lái)保證財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)。除此之外，企業(yè)也應(yīng)該從自身的實(shí)際情況出發(fā)，通過(guò)優(yōu)化企業(yè)中的管理制度，來(lái)確保企業(yè)資金在籌集、分配、使用以回收等環(huán)節(jié)中的可控性和高效率。并逐漸達(dá)到提升企業(yè)資金管理水平的目的。以《全面預(yù)算管理制度》為統(tǒng)領(lǐng)，制定存貨管理、資金收付管理、投資管理、應(yīng)收賬款管理、成本費(fèi)用等管理辦法，以規(guī)范企業(yè)與資金管理活動(dòng)有關(guān)的行為，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)整體資金管理目標(biāo)和管理過(guò)程的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

（三）加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作

內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量將直接影響對(duì)于資金管理效率的判斷并找出內(nèi)部控制中存在的不足，進(jìn)而提高企業(yè)內(nèi)部控制水平、完善企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，同時(shí)這也將是推動(dòng)企業(yè)健康發(fā)展的不竭動(dòng)力。想要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)工作應(yīng)該做到以下幾點(diǎn)：第一，盡快設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，并建立一個(gè)有效的預(yù)算審計(jì)監(jiān)督機(jī)制。[6]第二，任用一批綜合素質(zhì)和專業(yè)技能水平較高的員工來(lái)完成審計(jì)工作，通過(guò)劃分清晰的工作崗位在監(jiān)督考核機(jī)制的支持下來(lái)確保財(cái)務(wù)審計(jì)工作的準(zhǔn)確性。第三，在審計(jì)工作進(jìn)行中應(yīng)該將工作流程規(guī)范化、具體化，以保證企業(yè)內(nèi)部資金的安全性。

四、結(jié)語(yǔ)

對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行優(yōu)化管理，對(duì)于企業(yè)的健康發(fā)展具有很強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義與重要價(jià)值，但是只對(duì)資金進(jìn)行管理時(shí)，依舊在其中存在著一些突出問(wèn)題，正是這些問(wèn)題的存在才阻礙了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行。在這樣的環(huán)境下，解決資金管理問(wèn)題將成為企業(yè)應(yīng)該關(guān)注的重點(diǎn)，以便于企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。

（作者單位為山東高速標(biāo)準(zhǔn)箱物流有限公司）

參考文獻(xiàn)

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