陳 俊 劉麗琴

（長春工業(yè)大學 吉林 長春 130000）

一、我國中小企業(yè)財務風險的現(xiàn)狀

財務風險是指在企業(yè)實際生產(chǎn)經(jīng)營中，由于各種預期之外或者難以控制的因素影響，可能致使企業(yè)遭受風險，蒙受損失。對于我國中小企業(yè)而言，發(fā)生財務風險一般是由于投資決策失誤、融資成本高這兩個因素組成。

（一）投資決策失誤

近幾年，我國市場經(jīng)濟環(huán)境良好，中小企業(yè)的規(guī)模都有所擴大，很多企業(yè)都累積到了一定的資金，因此，不少企業(yè)的決策者就想投資做大，但是這樣的投資行為帶有一定的主觀性。尤其對于中小企業(yè)而言，其都是勞動密集型產(chǎn)業(yè)，缺乏科學的經(jīng)營管理，倘若投資過大，決策失誤，就有可能造成公司的資金斷流，勢必會讓公司走上借債這一條路。例如浙江的金義集團，2000年其主營飲料行業(yè)，在累積了一些資金之后選擇擴大企業(yè)規(guī)模，決定投資房地產(chǎn)、石油等領域，由于投資規(guī)模的迅速擴大，資金的耗用使得公司承受不起，許多項目半途而廢，造成資金斷流，最終破產(chǎn)。由此可見，中小企業(yè)的投資應該注重謹慎性，避免急于求成。

（二）籌資成本過高

在我國中小企業(yè)尤其是民營企業(yè)的處境并不好，相比于上市公司的籌資渠道十分有限，在缺少營運資金時，上市公司可以采用股票、低息的銀行貸款等方式來獲取所需要的資金。但是中小企業(yè)就只有借款這一條路，由于規(guī)模小，所能抵押的資產(chǎn)少，銀行一般不會大額度貸款給中小企業(yè)，因此我國許多中小企業(yè)為了獲取資金，向民間的一些融資機構借款，但是民間的融資機構利息十分高，甚至有些利率上浮已經(jīng)達到銀行的數(shù)倍，使得中小企業(yè)的財務費用急劇增加，倘若中小企業(yè)的經(jīng)營再次出現(xiàn)問題，那么巨額的本金和利息可能就會壓垮企業(yè)。

二、我國中小企業(yè)財務風險控制的問題

（一）公司人員財務風險管理意識薄弱

部分中小企業(yè)的財務人員對公司的財務風險認識不夠，風險管理意識薄弱。另一方面，中小企業(yè)缺乏對本公司的財務人員進行必要的風險管理培訓，目前，我國許多中小企業(yè)的規(guī)模都在不斷地擴大，但是財務人員的專業(yè)能力和業(yè)務水平還是停留在較低的層面，只會從事最基本的財務工作，而不能夠有效地管控財務風險，這就有可能造成公司在實際的經(jīng)營中資金流轉不開，從而導致公司舉債經(jīng)營，但是一般的中小企業(yè)又缺乏相關的財務控制制度與財務管理意識，在面對巨大債務風險時沒有能力迅速的做出反應，從而加快了企業(yè)財務危機的爆發(fā)，致使企業(yè)不得不走上破產(chǎn)的道路。

（二）企業(yè)的內部控制制度不完善

對于中小企業(yè)來說，通過內部控制可以降低公司的財務風險，但是一般的中小企業(yè)由于資金、人員等現(xiàn)實因素都缺乏較為完善的內部控制制度，其主要原因有以下兩點：首先，我國很多中小企業(yè)是家族式的企業(yè)，公司的管理決策都是由家族的內部人員通過討論來決定的，這就有可能導致公司的內部管理制度成為擺設，從而造成公司的財務管理水平較低。其次，中小企業(yè)的管理制度的制定一般較為松散，在企業(yè)實際的運轉過程中，許多財務管理部門不能對下屬的財務人員進行有效的管控，造成公司的財務管理措施不能夠及時有效的執(zhí)行，從而導致公司下屬的財務人員工作效率低下，削弱了公司內部控制對財務人員的約束力。

（三）缺乏相關法律監(jiān)督體系

由于中小企業(yè)數(shù)量逐步增加，國家財政審計部門工作十分繁重，導致了現(xiàn)有的法律法規(guī)執(zhí)行力度較低，許多企業(yè)抱有僥幸心理，從而沒有形成一個良好的法制環(huán)境。另一方面，現(xiàn)今我國制定的相關財務規(guī)定主要側重于預防上市公司的財務風險，而中小企業(yè)在發(fā)生財務風險時可依據(jù)的相關法律法規(guī)較少，從而可能會使中小企業(yè)在實際發(fā)生財務危機時無法可依，無形之中增加了我國中小企業(yè)的財務與經(jīng)營風險。

三、我國中小企業(yè)財務風險對策的研究

（一）提高中小企業(yè)人員的風險管理意識

提升財務人員的風險管理意識是指要求財務人員在日常工作中能夠甄別風險、研究風險，同時運用自身的專業(yè)知識將風險可能產(chǎn)生的損失降到最低。在公司的實際經(jīng)營中，財務人員需要對公司的投資和籌資決策予以研究，從專業(yè)角度給予公司的決策者相對科學的建議，避免公司的投資和籌資行為帶有主觀性與盲目性。此外，中小企業(yè)應該加強相關的部門對本公司財務人員專業(yè)知識能力的培訓，提升財務人員參與公司管理決策的意識，使得企業(yè)的財務人員打破原有的固定思維模式，從而將風險管理意識深入到每一個財務人員的心中，只有這樣才能最大程度的減少公司發(fā)生財務風險的幾率。

（二）加強企業(yè)的內部控制制度的建設

在公司內部實施不相容的財務崗位制度，用以牽制和規(guī)范公司財務人員的工作行為；對于公司應收賬款的管理也需要制訂一套嚴格的規(guī)定，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，避免由于資金回收不及時而產(chǎn)生的財務風險。此外，中小企業(yè)還應該完善財務工作獎懲制度，提高企業(yè)的財務人員公司風險管理的意識，在財務風險發(fā)生時可以明確財務人員的責任，對在實際工作中出現(xiàn)問題的財務人員進行懲罰，反之予以獎勵。這樣不僅可以增加企業(yè)財務人員的工作效率，也能使得財務人員主動地參與公司管理，從而降低公司的財務風險發(fā)生的可能性。

（三）完善企業(yè)財務風險相關法律監(jiān)督體系

要想完善企業(yè)財務風險相關法律監(jiān)督體系，首先政府應該針對中小企業(yè)的不規(guī)范行為完善籌資、經(jīng)營方面的相關規(guī)定，明確籌資企業(yè)與投資企業(yè)的權利與義務，嚴格資本市場中的資金管理，嚴格中小企業(yè)弄虛作假籌資行為的相關處罰，這樣可以對防范和控制財務風險起到重要作用。其次，我國的會計法律體系應該積極吸取國外發(fā)達國家成熟的法律法規(guī)的制定經(jīng)驗，明確財務工作中各個主體之間的權利和責任，可以在中小企業(yè)發(fā)生財務風險時提供一定的法律依據(jù)用以解決實際的問題。只有做到以上這兩點，才能更好地保障中小企業(yè)的權益，從而避免可能發(fā)生的財務風險，確保國家經(jīng)濟的平穩(wěn)運行。

四、結論

綜上所述，伴隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，中小企業(yè)之間的競爭也越來越激烈，因此，必須提高財務人員風險管理意識、加強內部控制制度的建設和完善企業(yè)財務風險相關法律監(jiān)督體系。只有學會在實際的經(jīng)營活動中分辨財務風險、控制財務風險，才能更好地保障中小企業(yè)的健康發(fā)展。