陳令浩 楊家其

【摘 要】 為使船舶建造風(fēng)險(xiǎn)控制方案更具經(jīng)濟(jì)合理性，將成本收益法引入風(fēng)險(xiǎn)控制方案實(shí)施效果評(píng)估，建立成本與收益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，運(yùn)用序關(guān)系（G1）法確定各評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重，采用滿意度調(diào)查問(wèn)卷的形式量化指標(biāo)，最后將計(jì)算得出的成本與收益進(jìn)行比較分析以達(dá)到對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制方案實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)價(jià)的目的。該方法可為船舶建造風(fēng)險(xiǎn)控制方案實(shí)施成本收益分析提供理論基礎(chǔ)和參考依據(jù)，同時(shí)也可以為成本收益法在其他領(lǐng)域的應(yīng)用提供借鑒。

【關(guān)鍵詞】 船舶建造;風(fēng)險(xiǎn)控制方案;成本收益法;序關(guān)系（G1）法

0 引 言

船舶建造行業(yè)屬于高危行業(yè)。隨著近幾年我國(guó)船舶制造技術(shù)的不斷革新，船舶建造年產(chǎn)量的激增及船舶體型的增大，船舶建造事故風(fēng)險(xiǎn)也逐漸凸顯。許多學(xué)者對(duì)船舶建造風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)了研究，建立詳細(xì)的危險(xiǎn)源識(shí)別清單，利用先進(jìn)的技術(shù)方法對(duì)危險(xiǎn)源進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并提出一系列可操作的、詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)控制方案，以期可以減少船舶制造企業(yè)的人員傷亡及財(cái)產(chǎn)損失。

雖然風(fēng)險(xiǎn)控制方案能夠在一定程度上降低船舶制造企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，但是風(fēng)險(xiǎn)控制方案的實(shí)施是需要企業(yè)投入大量的資金和人力的。不管是國(guó)有企業(yè)還是私有企業(yè)，最終都是以營(yíng)利為目的的。企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)控制方案的選擇，應(yīng)當(dāng)考慮方案實(shí)施時(shí)需要投入的成本，以及方案實(shí)施以后所帶來(lái)的利益;因此，對(duì)船舶建造風(fēng)險(xiǎn)控制方案實(shí)施的成本和效益進(jìn)行評(píng)估分析十分必要。

基于此，本文在評(píng)價(jià)指標(biāo)選取原則指導(dǎo)下建立科學(xué)、合理的成本收益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，運(yùn)用成本收益法對(duì)船舶建造風(fēng)險(xiǎn)控制方案進(jìn)行成本和收益的比較分析，以幫助船舶建造企業(yè)優(yōu)化方案，提出技術(shù)可行、經(jīng)濟(jì)合理、可操作性強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)控制方案。

1 評(píng)價(jià)指標(biāo)選取原則

評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是通過(guò)很多個(gè)獨(dú)立的評(píng)價(jià)指標(biāo)組合構(gòu)建而成的有機(jī)整體，評(píng)價(jià)指標(biāo)的選擇需要考慮到評(píng)價(jià)目的、評(píng)價(jià)對(duì)象類型等因素的綜合影響;因此，在選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)前需要詳細(xì)調(diào)查并分析評(píng)價(jià)對(duì)象、確定評(píng)價(jià)目的和調(diào)查方法等。

選取的評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)該能夠準(zhǔn)確、真實(shí)地反映出該影響因素對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的影響，同時(shí)也能夠真實(shí)地表現(xiàn)出評(píng)價(jià)目的。為了選擇出合理的、具有代表性的評(píng)價(jià)指標(biāo)，構(gòu)建科學(xué)全面的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，需要遵循以下基本原則：

（1）整體性原則。建立評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的目的是能夠有效地反映出評(píng)價(jià)對(duì)象，從而可以得到真實(shí)可靠的評(píng)價(jià)結(jié)果。在構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)應(yīng)當(dāng)將評(píng)價(jià)對(duì)象視為一個(gè)整體，同時(shí)將任意指標(biāo)的性質(zhì)放大到整個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中權(quán)衡，利用總的目標(biāo)來(lái)協(xié)調(diào)、優(yōu)化各個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)。

（2）層次性原則。分析問(wèn)題時(shí)應(yīng)當(dāng)從大方面出發(fā)，將其科學(xué)合理地分解成一個(gè)個(gè)小方面。構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)也應(yīng)當(dāng)將大的影響因素分解成一個(gè)個(gè)小的影響因素，這樣可以保證建立的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系具備層次性，既可以為指標(biāo)權(quán)重的確定提供便利，也使得評(píng)價(jià)方案的效果得到提高。

（3）獨(dú)立性和關(guān)聯(lián)性原則。獨(dú)立性是要求在選取評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)保證各個(gè)指標(biāo)相互獨(dú)立，相互之間不應(yīng)當(dāng)存在交叉或重復(fù)現(xiàn)象;而選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)的目的是更好地反映評(píng)價(jià)對(duì)象，這就要求各個(gè)指標(biāo)之間具備一定的關(guān)聯(lián)性。

（4）真實(shí)性原則。真實(shí)性指的是選取的評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)是真實(shí)存在的，通過(guò)對(duì)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)查分析和總結(jié)得到的，能夠真實(shí)可靠地反映情況，同時(shí)也應(yīng)當(dāng)保證后續(xù)的調(diào)查資料和數(shù)據(jù)是能夠得到的。

（5）主成分原則。建立的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔明了，這就要求在選擇評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)選取那些具備代表性的、主要的指標(biāo)。

（6）定量與定性相結(jié)合的原則。選取評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)盡量選取可以量化的指標(biāo)，這樣既便于數(shù)據(jù)的采集，又可以保證后續(xù)計(jì)算的便捷。但是，為了構(gòu)建更加科學(xué)、全面的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，往往還需要選擇適當(dāng)?shù)碾y以量化的定性指標(biāo)，同時(shí)為了保證后續(xù)計(jì)算過(guò)程能夠順利進(jìn)行，必須采取某種方法將定性指標(biāo)進(jìn)行量化。

（7）實(shí)用性和可行性原則。構(gòu)建的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)當(dāng)具備實(shí)用性和可操作性，在選取指標(biāo)時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮到指標(biāo)數(shù)據(jù)的采集問(wèn)題及評(píng)價(jià)模型使用時(shí)是否快捷、方便和實(shí)用。

2 成本收益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的建立

2.1 收益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制方案所帶來(lái)的收益是指船舶建造企業(yè)在實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)控制方案后給企業(yè)自身、社會(huì)乃至政府所帶來(lái)的利益增量，包括兩大部分：一是船廠內(nèi)部收益，如人員傷亡及財(cái)產(chǎn)損失的降低、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提高等;二是船廠外部收益，主要包括企業(yè)形象的提升、環(huán)境保護(hù)的改善和社會(huì)滿意度的提高。雖然不同的風(fēng)險(xiǎn)控制方案所帶來(lái)的收益會(huì)有細(xì)微不同，但總的收益情況是相似的。收益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系見(jiàn)圖1。

2.2 成本評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

風(fēng)險(xiǎn)控制方案實(shí)施需要的成本是指為了降低因人員、管理、機(jī)器、環(huán)境等因素而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，提高船舶建造安全水平而付出的全部成本。成本可分為兩大類：一是風(fēng)險(xiǎn)控制方案實(shí)施而引起的直接資源成本，或稱直接成本（包括造船廠在實(shí)施整個(gè)方案所耗費(fèi)的人力、物力、財(cái)力），記為Z;二是方案實(shí)施過(guò)程中難以形成直接量化關(guān)系的資源投入成本，也稱為間接成本（包括相關(guān)的管理成本、社會(huì)成本及機(jī)會(huì)成本等），記為J。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防預(yù)控措施實(shí)施成本記為C=Z+J，建立的成本評(píng)價(jià)指標(biāo)體系見(jiàn)圖2。

2.3 評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重的確定

序關(guān)系（G1）法則作為一種基于層次分析法（AHP）的改進(jìn)方法，能夠很好地克服AHP法在處理數(shù)據(jù)時(shí)的一些缺陷。

操作步驟如下：

然后根據(jù)步驟1中確定的序關(guān)系來(lái)計(jì)算各評(píng)價(jià)指標(biāo)的相對(duì)重要程度。ri的取值見(jiàn)表3。

步驟4 群組判斷。為了有效降低參評(píng)專家小組主觀因素的影響，得到科學(xué)、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重系數(shù)，在進(jìn)行序關(guān)系排列時(shí)可以同時(shí)邀請(qǐng)若干位專家進(jìn)行排序，即使出現(xiàn)專家意見(jiàn)不統(tǒng)一的情況，也可以通過(guò)以下方法進(jìn)行計(jì)算。

通過(guò)以上4個(gè)步驟，可以確定成本收益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中各評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重系數(shù)。

2.4 評(píng)價(jià)指標(biāo)量化

風(fēng)險(xiǎn)控制方案實(shí)施后的收益指標(biāo)量化主要根據(jù)人員滿意度來(lái)確定。社會(huì)滿意度指標(biāo)的調(diào)查根據(jù)人員群體的不同采用不同的調(diào)查問(wèn)卷：組織船廠員工對(duì)內(nèi)部收益滿意度進(jìn)行調(diào)查，尋找社會(huì)公眾對(duì)外部收益滿意度進(jìn)行調(diào)查。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防預(yù)控措施實(shí)施的滿意度調(diào)查采用的是將評(píng)價(jià)目標(biāo)和評(píng)價(jià)項(xiàng)目設(shè)計(jì)成評(píng)分的形式。具體評(píng)價(jià)方法是：由船廠內(nèi)部及外部人員針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制方案實(shí)施后預(yù)期的各項(xiàng)收益指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分。評(píng)分分為7檔，對(duì)應(yīng)的分值區(qū)間分別為：非常滿意（v≥2）、滿意（1.5≤v<2）、比較滿意（1

風(fēng)險(xiǎn)控制方案實(shí)施成本的量化，則是將直接成本和間接成本進(jìn)行量化，方案實(shí)施成本量化為單位1。

3 船舶建造風(fēng)險(xiǎn)控制方案的成本與收益比較

風(fēng)險(xiǎn)控制方案各項(xiàng)收益指標(biāo)的權(quán)重記為wij （i=1，2; j=1，2，3），評(píng)審人員對(duì)各項(xiàng)收益指標(biāo)的滿意度打分記為vij，將所有調(diào)查問(wèn)卷打分結(jié)果進(jìn)行平均，即可得各項(xiàng)指標(biāo)的平均滿意度ij ;因此，風(fēng)險(xiǎn)控制方案總收益為S=wijij 。

在該模型中，假設(shè)當(dāng)所有的打分值都是正常的，成本與收益的比值e為1，即在正常情況下，成本收益應(yīng)該是對(duì)等的。

由該模型可知：

當(dāng)e<1，甚至小于0.1時(shí)，表示成本與收益是低彈性的，風(fēng)險(xiǎn)控制方案實(shí)施后所帶來(lái)的收益是不理想的，也就是說(shuō)方案的預(yù)期收益目標(biāo)未能實(shí)現(xiàn)。在這種情況下，應(yīng)當(dāng)從結(jié)果追溯原因，分析在實(shí)施過(guò)程中是否出現(xiàn)差錯(cuò)，或者是制定的風(fēng)險(xiǎn)控制方案是否合理。

當(dāng)e>1時(shí)，表示成本與收益是高彈性的，即風(fēng)險(xiǎn)控制方案具備較高的性價(jià)比，方案實(shí)施后帶來(lái)的預(yù)期利益超過(guò)了實(shí)施投入的成本。這是制定風(fēng)險(xiǎn)控制方案的初衷。

當(dāng)e=1時(shí)，表示成本與收益無(wú)彈性。此時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)控制方案實(shí)施后的成本與收益是對(duì)等的。雖然理論上可能達(dá)到這種平衡狀態(tài)，但實(shí)際上這種平衡狀態(tài)并不易實(shí)現(xiàn)，即使出現(xiàn)，從資源投資的角度來(lái)說(shuō)，也并不是一個(gè)好的結(jié)果。

4 結(jié) 語(yǔ)

船舶建造風(fēng)險(xiǎn)控制方案成本收益評(píng)估不僅可以提高未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)控制方案的質(zhì)量，還可以防止船舶建造企業(yè)資源的浪費(fèi)。由于在測(cè)定和衡量風(fēng)險(xiǎn)控制方案成本和收益方面存在一定的困難，因此本文將成本量化為單位1，將收益指標(biāo)的權(quán)重進(jìn)行量化處理，并將得出的收益值與成本單位進(jìn)行對(duì)比分析。船舶建造企業(yè)不僅要注重風(fēng)險(xiǎn)控制方案的效果，還應(yīng)當(dāng)注意到其實(shí)施后需要的成本和帶來(lái)的收益，有效避免成本的不當(dāng)使用，提高風(fēng)險(xiǎn)控制方案的可操作性和經(jīng)濟(jì)性。