王穎

摘 要：2016年8月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（中辦發(fā)[2016]50號），總體要求中提出堅持“放管服”結(jié)合，進一步簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)，擴大高校、科研院所在項目資金等方面的管理權(quán)限，這對高?？蒲许椖拷?jīng)費內(nèi)部風(fēng)險控制提出了更高的要求。

關(guān)鍵詞：“放管服”;高職院校;科研經(jīng)費;內(nèi)部風(fēng)險控制機制

中圖分類號：G717 ? ? ? ?文獻標志碼：A ? ? ?文章編號：1673-291X（2019）36-0098-01

一、高校科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀

1.投入增長，研究成果倍增。國家科技部發(fā)布《中國普通高校創(chuàng)新能力監(jiān)測報告2016》顯示，截至2015年，中國高校R&D人員全時當量為35.5萬人年，比2006年增長46.7%，穩(wěn)居世界第一。高校R&D經(jīng)費內(nèi)部支出不斷提高，2015年達998.6億元，是2006年的3.6倍。同時，我國普通高校由規(guī)模擴張轉(zhuǎn)向內(nèi)涵發(fā)展，科技創(chuàng)新綜合實力快速提高，特別是在創(chuàng)新能力建設(shè)、創(chuàng)新人才培養(yǎng)、科技成果產(chǎn)出和轉(zhuǎn)化方面的變化尤為明顯。數(shù)據(jù)顯示，2015年高校獲得的橫向科研經(jīng)費總數(shù)超過350億元，科技成果直接交易額超過20億元。專利申請和授權(quán)增長迅速。高等學(xué)校專利授權(quán)量為13.6萬件，其中發(fā)明專利授權(quán)量達到5.7萬件，超過全國總量的1/5，是十年前的9.2倍。近十年來，除創(chuàng)新能力建設(shè)邁上新臺階外，高校的基礎(chǔ)研究和原始性創(chuàng)新也實現(xiàn)了新突破，取得了一批具有重大國際學(xué)術(shù)影響力的標志性研究成果。

2.簡政放權(quán)、放管結(jié)合。為了更好激發(fā)科研人員科研熱情，給科研領(lǐng)域注入更多活力，結(jié)合“雙創(chuàng)”政策環(huán)境下對科研管理更高要求，2016年8月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳聯(lián)系發(fā)文《關(guān)于進一步完善中央財政科研項目資金管理等政策的若干意見》（以下簡稱《意見》）。其總體要求提出，堅持以人為本、堅持“放管服”結(jié)合，明確提出科研管理工作要進一步簡政放權(quán)、“放”與“管”相結(jié)合，優(yōu)化政府職能服務(wù)，特別是擴大高校、科研院所在項目資金等方面的管理權(quán)限。這明顯給予科研人員更多的科研費用自主權(quán)，公布了系列寬松及激勵的政策措施，相對于前期較嚴格的資金管理制度?！兑庖姟窡o疑給科研經(jīng)費管理“松了綁”，也進而對高?？蒲薪?jīng)費的風(fēng)險管控提出了更高要求。

3.中央導(dǎo)向推進，地方貫徹實施。為了更好地貫徹落實國家《意見》精神，地方各省紛紛貫徹響應(yīng)，在如何深入實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略、系統(tǒng)推進全面創(chuàng)新改革試驗、激發(fā)創(chuàng)新創(chuàng)造活力等方面開展研究，制定實施意見。2016年12月，安徽省率先制定《關(guān)于改革完善省級財政科研項目資金管理等政策的實施意見》，成為安徽省內(nèi)高?？蒲许椖抠Y金管理的具體的實施指南，并明確指出由省級財政廳等主管部門負責(zé)監(jiān)督實施。

二、高職院校科研經(jīng)費管理存在的問題

1.科研項目預(yù)算編制水平不高。一般高職院?？蒲许椖拷?jīng)費都必須納入預(yù)算管理，按照財政預(yù)算管理要求，細化預(yù)算科目。但由于預(yù)算政策掌握有限，項目負責(zé)人編制預(yù)算時存在不知道“如何細化經(jīng)濟科目、需不需要采購”等情況，造成預(yù)算編制不準確，隨著項目研究實施開展，出現(xiàn)了“要花的費用沒有列預(yù)算，列過預(yù)算的花不了”現(xiàn)象。預(yù)算調(diào)劑受財政政策影響，實施操作難度較大。

2.項目經(jīng)費支出較為混亂。科研項目負責(zé)人是科研經(jīng)費使用的直接責(zé)任人，對科研經(jīng)費使用的真實性、合法合規(guī)性、相關(guān)性等承擔(dān)法律責(zé)任。少數(shù)項目負責(zé)人制度意識淡薄，以為項目經(jīng)費都是個人的，想怎么花就怎么花，出現(xiàn)了隨意提高費用標準、列支不相關(guān)費用、甚至出現(xiàn)“小金庫”等情況，造成不好的社會影響。從近年相關(guān)案例分析可以看出，絕大多數(shù)科研項目違法違紀及腐敗案例都是由項目經(jīng)費支出混亂造成的。

3.項目缺少過程管理，經(jīng)費監(jiān)管不到位。高職院校的科研經(jīng)費較為特殊，不同于一般管理經(jīng)費，開支內(nèi)容繁雜，涉及科研、財務(wù)、資產(chǎn)、審計等多個部門，這些部門之間相對獨立，協(xié)同防范科研經(jīng)費風(fēng)險的意識不強，多數(shù)高職院校尚未建立起具有目標明確、管理完善、實操性強、系統(tǒng)的科研經(jīng)費監(jiān)管體系，致使科研經(jīng)費監(jiān)管環(huán)節(jié)不通暢，責(zé)任劃分不明確，給少數(shù)科研人員違法違規(guī)使用科研經(jīng)費行為留下監(jiān)管漏洞。

4.“重立項、輕研究”的情況時有發(fā)生。一些高職院校把科研經(jīng)費的獲取當作資金籌集方式，科研項目立項的越多，所取得的科研經(jīng)費也就越多，科研成果也就優(yōu)越，院校的社會影響力與和排位名次也會隨之提高。高職院校由此片面追求科研項目申請的規(guī)模及數(shù)量，重視項目立項，而忽略了科研工作根本的研究性與應(yīng)用性。

三、建立高職院?？蒲薪?jīng)費管理的內(nèi)部風(fēng)險控制機制

1.進一步加強預(yù)算管理，規(guī)范財務(wù)行為。加強科研項目的預(yù)算管理，首先，針對科研項目預(yù)算編制給予專業(yè)指導(dǎo)，簡化預(yù)算編制程序及內(nèi)容。如涉及跨年度實施的科研項目，應(yīng)分年度編制經(jīng)費預(yù)算。其次，項目實施過程中，適應(yīng)放寬預(yù)算調(diào)劑權(quán)限，由高職院校自主審批后對項目預(yù)算進行調(diào)劑。再次，為調(diào)動科研人員工作的積極性，充分考慮科研項目實施的特殊性，院校應(yīng)制定配套的科研項目經(jīng)費管理制度，明確項目經(jīng)費中列支差旅費、會議費、咨詢費、勞務(wù)費、國際合作交流等費用事項，將科研項目經(jīng)費支出與院校一般事務(wù)性支出區(qū)分開，制定適應(yīng)本院校的人員激勵制度，明確結(jié)余資金使用管理，最大程度地為科研項目正常開展提供保障。最后，科研人員也要端正思想，遵守科研項目經(jīng)費支出各項規(guī)定，規(guī)范自身財務(wù)行為。

2.加強科研績效評價，保障項目資金使用規(guī)范有效。開展科研項目績效自評工作。按照“誰申請資金，誰設(shè)定目標”原則，設(shè)定指向明確、細化量化、合理可行的績效目標。項目完成后，由項目負責(zé)人、院校項目管理部門對績效目標進行自評工作，根據(jù)年度績效目標完成情況打分，形成相應(yīng)的自評報告，作為項目結(jié)題驗收及以后年度預(yù)算申請、安排的重要依據(jù)。通過項目績效自評，能明確項目經(jīng)費計劃在一定期限內(nèi)達到的產(chǎn)出和效果，保障資金使用安全規(guī)范有效。

3.建立科研項目管理信息化平臺，提高科研管理效率。進一步提高科研項目管理的信息化水平，打造學(xué)院科研、財務(wù)、資產(chǎn)、審計等部門和項目負責(zé)人共享的信息平臺，充分利用計算機技術(shù)手段，加強對科研項目的過程管理與經(jīng)費使用監(jiān)督。一旦發(fā)生異常情況，可以及時糾正，將風(fēng)險降低在可控范圍內(nèi)。政府“放管服”后，高職院校自主管理壓力與工作都增加了，通過信息化平臺，也能最大程度提高內(nèi)部管理工作效率。

4.實行科研項目經(jīng)費公開制度。制定科研項目經(jīng)費公開制度，公開項目的預(yù)算、調(diào)劑、經(jīng)費列支情況，特別是間接費用開支、資金劃撥及結(jié)余、項目研究成果等，自覺接受院校內(nèi)部廣大教職工的監(jiān)督。

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