魏艷霞

摘要：鐵路企業(yè)推動(dòng)著社會(huì)進(jìn)步，保障著國(guó)家的安全與穩(wěn)定，更是國(guó)家經(jīng)濟(jì)中的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)。企業(yè)財(cái)務(wù)最應(yīng)該解決的就是資金風(fēng)險(xiǎn)上的問(wèn)題，而鐵路企業(yè)最應(yīng)該解決的就是營(yíng)運(yùn)資金安全問(wèn)題，它也是鐵路企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)生產(chǎn)中的每個(gè)環(huán)節(jié)也都表現(xiàn)在資金周轉(zhuǎn)速度上，現(xiàn)今，鐵路企業(yè)要想發(fā)展的更好，就要多在資金管理，鐵路基層管理方面下功夫，進(jìn)而提高鐵路管理水平。

關(guān)鍵詞：資金風(fēng)險(xiǎn);鐵路企業(yè);基層管理;解決

一、鐵路企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的重要意義

（一）資金安全的保障前提就是要加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，鐵路基層站段與其它非鐵路企業(yè)間有著經(jīng)濟(jì)交易，這其中就可能存在著經(jīng)濟(jì)弊端，它的不確定性與復(fù)雜性影響著資金安全，也帶來(lái)了一些不可避免的資金風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，我們應(yīng)該采取相應(yīng)措施來(lái)應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。

（二）對(duì)鐵路基本站段的資金收益管理能夠加強(qiáng)鐵路營(yíng)運(yùn)資金管理，如果把一些使用資金納入預(yù)算中，然后根據(jù)預(yù)算將事項(xiàng)輕重緩急區(qū)別開(kāi)來(lái)，最后就可以在此基礎(chǔ)上實(shí)施付款。

（三）國(guó)有資產(chǎn)也與營(yíng)運(yùn)資金管理相聯(lián)系，之所以要加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，是因?yàn)樗梢跃S護(hù)國(guó)有資產(chǎn)流失安全問(wèn)題，及時(shí)清理企業(yè)賬目，盡可能的減少新的應(yīng)收款項(xiàng)，充分發(fā)揮營(yíng)運(yùn)資金管理責(zé)任，保障資金效益。

二、目前鐵路企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理現(xiàn)狀

（一）在資金投入方面存在沒(méi)有計(jì)劃性和前瞻性的問(wèn)題。近幾年來(lái)，建設(shè)資金投入的越來(lái)越多，正是因?yàn)楦哞F工程發(fā)展的越來(lái)越快。運(yùn)輸企業(yè)在安排一些合作投資項(xiàng)目的時(shí)候，沒(méi)有做好完整的方案研究，使一些存在漏洞或還不健全的項(xiàng)目盲目上馬，這樣不僅浪費(fèi)企業(yè)的流動(dòng)資金，還給企業(yè)帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）存在較大的資金風(fēng)險(xiǎn)。一直以來(lái)鐵路局都是由鐵道部管理，也承擔(dān)著相應(yīng)的責(zé)任。在2013年的時(shí)候，鐵路企業(yè)就進(jìn)行了改革，各個(gè)鐵路局要對(duì)自身負(fù)責(zé)，自主經(jīng)營(yíng)，即使鐵路局經(jīng)過(guò)了改革，但先前墨守成規(guī)的殘余理念還存在企業(yè)中，他們并未認(rèn)識(shí)到企業(yè)過(guò)快市場(chǎng)化帶來(lái)的危害或風(fēng)險(xiǎn)。在資金籌資手段方面，也存在著大量問(wèn)題，資金出現(xiàn)缺口，利息籌資過(guò)難。

（三）資金預(yù)算與生產(chǎn)聯(lián)系不緊密，執(zhí)行力度不夠。現(xiàn)階段，大多數(shù)企業(yè)都建立了預(yù)算制度，可惜的是它并沒(méi)有成為企業(yè)生產(chǎn)營(yíng)銷的資金依據(jù)，只讓它成為了一種擺設(shè)。單位預(yù)算的制定也應(yīng)與企業(yè)實(shí)際發(fā)展相聯(lián)系，讓預(yù)算力度加強(qiáng)。

（四）對(duì)資金的使用計(jì)劃不縝密，利用率低。有一些基層站段多頭開(kāi)戶，資金較分散，鐵路局對(duì)其資金不夠集中管理，這樣也會(huì)使資金的利用率降低，從而產(chǎn)生一定的資金風(fēng)險(xiǎn)。在資金處理債權(quán)債務(wù)的情況時(shí)，不夠靈活，缺乏客觀性。鐵路各站段在債權(quán)債務(wù)的處理中，抓不住重點(diǎn)，工作也不夠規(guī)范，使債權(quán)回收性低，周期性長(zhǎng)，風(fēng)險(xiǎn)率高，對(duì)企業(yè)資金收益造成不良影響。

（五）鐵路事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的不完善。財(cái)務(wù)報(bào)表不僅在事業(yè)單位中將資金收益情況和具體流動(dòng)方向反映出來(lái)，還能將單位預(yù)算資金的使用方式和執(zhí)行方式記錄下來(lái)，這樣也能降低資金流通過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，更加有針對(duì)性的分析財(cái)務(wù)報(bào)表。事業(yè)單位應(yīng)非常注意在財(cái)務(wù)報(bào)表上的編制，提高事業(yè)單位在資金上的利用效率，及時(shí)彌補(bǔ)財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)際操作缺陷，賦予它應(yīng)有的職能，督促事業(yè)工作單位的內(nèi)部管理。之所以財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目分類不完善，是因?yàn)閿?shù)據(jù)堆積引起的資金使用和流向不明確，從而造成不法行為的發(fā)生。

三、加強(qiáng)鐵路企業(yè)資金管理相關(guān)對(duì)策

（一）確保資金預(yù)算的有效執(zhí)行

（1）制定完備的資金預(yù)算方案，根據(jù)預(yù)算管理的原則來(lái)實(shí)施各企業(yè)的月度資金預(yù)算和年度資金預(yù)算，以防資金閑置，沒(méi)有全部進(jìn)入預(yù)算管理中，也防止資金預(yù)算和資金收益預(yù)算不相協(xié)調(diào)。（2）減少資金成本，有序整理資金預(yù)算。企業(yè)要想把資金需求與籌集、存量與增量、營(yíng)銷和建設(shè)相互聯(lián)系起來(lái)，就要通過(guò)預(yù)算來(lái)實(shí)現(xiàn)，這樣不僅能滿足支付需求，而且也可以減少一些不必要的資金成本，保證借款時(shí)間與金額的準(zhǔn)確，有效解決借款與存款高余額的問(wèn)題。（3）提高資金預(yù)算力度，加強(qiáng)監(jiān)管。在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程當(dāng)中，應(yīng)該依據(jù)市場(chǎng)的改變及時(shí)了解資金動(dòng)向，有效的處理一些突發(fā)狀況，讓決策程序走向規(guī)范化。

（二）嚴(yán)格管理，減少資金占用

（1）對(duì)銀行賬戶嚴(yán)格管理。各個(gè)企業(yè)應(yīng)該依據(jù)規(guī)定來(lái)審批銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷，不能下放審查權(quán)限。對(duì)開(kāi)戶銀行的選擇應(yīng)該依照總公司的相關(guān)條例執(zhí)行，減少在鐵道中心、財(cái)務(wù)總公司資金管理合作之外的存款余額。（2）繼續(xù)將資金歸集的工作做好。在原則上來(lái)說(shuō)，資金應(yīng)是歸集于鐵道結(jié)算中心或財(cái)務(wù)公司，然后看其是否完成總公司規(guī)定的歸集目標(biāo)。鐵路局應(yīng)該督察控股企業(yè)是否進(jìn)行了及時(shí)授權(quán)，并與合作銀行協(xié)調(diào)完成資金歸集工作。（3）規(guī)范管理人員的工作。假使企業(yè)在資產(chǎn)清查中出現(xiàn)問(wèn)題，就可以采取重新組建資產(chǎn)管理機(jī)制方法來(lái)解決，這也能夠提升企業(yè)管理工作效率。首先，企業(yè)單位各部門應(yīng)該有其獨(dú)立性，分別由各個(gè)不同的部分來(lái)管理監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的人員發(fā)展環(huán)境。其次，要有相應(yīng)的資產(chǎn)管理?xiàng)l例來(lái)進(jìn)行比照操作，落實(shí)好資產(chǎn)管理工作。最后，企業(yè)要規(guī)范資產(chǎn)管理流程，為一系列金融工作的實(shí)施開(kāi)展提供權(quán)威性的參考。

（三）壓縮債權(quán)總量，強(qiáng)化存貨管理

（1）加大債權(quán)管理力度。完備債權(quán)管理的相關(guān)制度，確定債權(quán)目標(biāo)，將債權(quán)總量壓縮，加大債權(quán)清收力度，增加資金收益，使債權(quán)周轉(zhuǎn)率得以提升。將閑置物資加以調(diào)整，加大存貨管理空間，完備存貨管理制度。（2）控制建設(shè)項(xiàng)目存款余額。零余額控制和限額控制分別用于銷號(hào)項(xiàng)目的月底工程和新開(kāi)工或續(xù)建項(xiàng)目上，在建設(shè)項(xiàng)目貸款賬戶存款余額兩星期內(nèi)辦理支付業(yè)務(wù)，如果需要在此基礎(chǔ)上提前提款，就必須與上級(jí)反映并經(jīng)過(guò)他們的同意。（3）加強(qiáng)資產(chǎn)管理。企業(yè)在進(jìn)行資產(chǎn)管理的時(shí)候，往往把固定資產(chǎn)的位置放的很高，根據(jù)這一個(gè)問(wèn)題，企業(yè)單位內(nèi)部應(yīng)該有明確的資產(chǎn)計(jì)提折舊規(guī)定。首先，針對(duì)那些完成的項(xiàng)目，就應(yīng)該實(shí)施固定資產(chǎn)，在一月中的下旬進(jìn)行計(jì)提折舊。其次，一年要實(shí)行固定資產(chǎn)的排查，讓資產(chǎn)排查工作成為日常工作中的常態(tài)。最后，不能忽視對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的清查，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置其專門的項(xiàng)目，以防資產(chǎn)流失過(guò)多。

（四）統(tǒng)籌相關(guān)業(yè)務(wù)資源，減少債務(wù)負(fù)擔(dān)

（1）減少新項(xiàng)目的債務(wù)成本。企業(yè)應(yīng)該充分發(fā)揮市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)作用，將資金、工資、年金、社保等與金融有關(guān)的業(yè)務(wù)資源聯(lián)系起來(lái)，與相關(guān)金融機(jī)構(gòu)合作，在最大程度上實(shí)現(xiàn)利率優(yōu)惠，把總公司的債務(wù)成本也盡可能降到最低，爭(zhēng)取做到鐵路局與總公司成本相一致，積極拿到扶貧貸款這一項(xiàng)目。（2）優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)，推進(jìn)債轉(zhuǎn)股。對(duì)于那些存量債務(wù)高于總公司的問(wèn)題，企業(yè)應(yīng)該與金融機(jī)構(gòu)相協(xié)調(diào)，管理新增貸款業(yè)務(wù)，將低成本資金進(jìn)行有效置換，減少資金成本的投入。依照市場(chǎng)、法治原則實(shí)施債轉(zhuǎn)股方案，減少債務(wù)所承擔(dān)的相應(yīng)責(zé)任，減少企業(yè)營(yíng)銷中的弊端。（3）創(chuàng)新企業(yè)結(jié)算方式。現(xiàn)今，市場(chǎng)交易不只是用紙幣的交易方式來(lái)進(jìn)行消費(fèi)了，企業(yè)推進(jìn)應(yīng)用匯票、電子支付這樣的方式達(dá)成交易，保障了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。加大了一定的融資渠道，創(chuàng)新了原先的融資產(chǎn)品。實(shí)現(xiàn)了企業(yè)營(yíng)銷要求。

（五）避免債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，解除效益憂患意識(shí)，強(qiáng)化內(nèi)部管理

（1）對(duì)合作公司的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引起高度重視，如若出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)上的問(wèn)題，就應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃的統(tǒng)籌安排，并對(duì)此問(wèn)題的出現(xiàn)提出相應(yīng)的解決方案。與政府合作，得到他們的支持，推進(jìn)債務(wù)重組，避免企業(yè)相互合作時(shí)所產(chǎn)生的資金風(fēng)險(xiǎn)。（2）對(duì)管理人員定期實(shí)行資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，強(qiáng)化對(duì)自身企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，克服問(wèn)題難關(guān)，建立健全完備的人員管理制度，讓他們清楚自身的權(quán)益和責(zé)任所在，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制。我國(guó)事業(yè)單位的確在制度上做了很大的調(diào)整，也在一定程度上管理約束了財(cái)務(wù)工作人員，增強(qiáng)了財(cái)政資金的管理力度，縱然有這么多優(yōu)點(diǎn)，但它還是存在內(nèi)部控制不穩(wěn)定，資金往來(lái)不清楚，這也需要事業(yè)單位進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)其審核工作的執(zhí)行力度。（3）提高企業(yè)資金收益。企業(yè)如果想提高資金效益，就要完成企業(yè)營(yíng)銷目標(biāo)，減少資金對(duì)外不必要的投入，為企業(yè)節(jié)省資金開(kāi)發(fā)，籌集資金，提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

[1]余紅.淺談事業(yè)單位資產(chǎn)清查過(guò)程中的問(wèn)題與對(duì)策[J].寧夏農(nóng)林科技，2016 （12）：33-34.

[2]張敏.鐵路運(yùn)輸企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的資金管理分析[J].中國(guó)管理信息化，2015 （6）.

[3]吳綿萍.行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)清查存在的問(wèn)題及對(duì)策[J].當(dāng)代會(huì)計(jì)，2016 （6）：36-37.