周朋

摘 要：在我國經(jīng)濟不斷發(fā)展的大背景下金融行業(yè)也在蓬勃發(fā)展，但是，由于相關的監(jiān)管機制不到位，近年來很多金融企業(yè)風險頻發(fā)，對金融行業(yè)整體的良性發(fā)展非常不利。我國在深化金融體系改革的同時也在不斷健全金融監(jiān)管體系，金融監(jiān)管力度不斷加大。金融企業(yè)在這種大背景下也必須不斷強化內(nèi)部控制，會計內(nèi)控就是金融企業(yè)防范會計風險的有效方式。當前，金融企業(yè)面臨的會計風險較多，而企業(yè)自身在會計內(nèi)控中也存在很多問題。因此，金融企業(yè)必須針對現(xiàn)存問題提出有效的改善措施，不斷加強會計內(nèi)控，提升會計內(nèi)控的有效性，從而保證會計信息質(zhì)量、保護資產(chǎn)安全完整。

關鍵詞：金融企業(yè)? 會計內(nèi)控? 有效性

一、金融企業(yè)會計內(nèi)控概述

金融企業(yè)會計工作貫穿于各項業(yè)務工作中，我國金融企業(yè)的不斷發(fā)展促進了會計業(yè)務的發(fā)展，同時也引發(fā)了大量的會計風險。會計風險是會計工作和會計業(yè)務在偶發(fā)性因素的作用下導致的，會計風險主要包括會計核算風險和會計信息風險。金融企業(yè)通過內(nèi)部控制對會計風險進行有效防范，確保企業(yè)資產(chǎn)安全的過程就是金融企業(yè)會計內(nèi)控，其在金融企業(yè)內(nèi)部控制中具有核心地位，對金融企業(yè)有效防范風險，穩(wěn)定健康發(fā)展具有重要的積極作用。

二、金融企業(yè)會計內(nèi)控中存在的問題

（一）會計內(nèi)控體系不健全

從會計內(nèi)控方面來說，沒有對會計業(yè)務與會計風險進行充分分析，導致會計內(nèi)控制度不全面、可操作性較低。金融企業(yè)的會計工作是基礎性工作，主要是核算各項業(yè)務數(shù)據(jù)。但是由于部分金融企業(yè)對具體的會計核算工作沒有建立完善的會計工作標準與規(guī)范的工作流程，導致會計核算不準確、會計信息失真，增加了會計風險發(fā)生的幾率。金融企業(yè)也沒有積極應用進行理念與技術，進一步完善會計內(nèi)控體系，導致會計內(nèi)控體系與實際的會計業(yè)務發(fā)展需求脫節(jié)，無法為會計業(yè)務發(fā)展提供支持。

（二）會計核算不審慎

會計核算風險是金融企業(yè)的主要會計風險之一，很多金融企業(yè)會計核算風險頻發(fā)的原因就是會計核算流程不規(guī)范，工作人員沒有按照規(guī)范的會計核算流程開展工作，容易引發(fā)核算風險。部分金融企業(yè)的工作人員對會計核算內(nèi)控工作不重視，對金融企業(yè)會計準則不熟悉，在會計核算工作中謹慎性不強，很容易由于疏忽引發(fā)會計核算風險。此外，部分金融企業(yè)沒有建立差錯自查排查制度，無法及時發(fā)現(xiàn)會計核算中的問題，導致會計核算問題累積，引發(fā)會計核算風險。

（三）監(jiān)督管理機制不完善

內(nèi)部控制與監(jiān)督管理具有相輔相成的關系，健全的內(nèi)控體系需要完善的監(jiān)督管理機制來支持，這樣才能使內(nèi)部控制的作用得到真正發(fā)揮。目前，我國很多金融企業(yè)建立了完善的會計內(nèi)控制度與完善的內(nèi)控體系，但是會計內(nèi)控卻還是停留在表面，沒有落到實處，主要是缺乏監(jiān)督管理機制，監(jiān)管不力導致會計內(nèi)控執(zhí)行不力，會計內(nèi)控也就無法發(fā)揮有效作用。

（四）信息溝通不暢

當前金融企業(yè)都應用系統(tǒng)開展會計核算工作，但是有些企業(yè)出現(xiàn)過度依賴會計系統(tǒng)的現(xiàn)象，導致企業(yè)的會計內(nèi)控信息溝通不暢。部分金融企業(yè)的會計核算系統(tǒng)互相獨立，與業(yè)務系統(tǒng)沒有對接，導致企業(yè)無法實現(xiàn)信息的快速高效傳遞，導致會計信息傳遞出現(xiàn)滯后性，影響了會計內(nèi)控工作的開展。大數(shù)據(jù)時代，信息技術不斷發(fā)展，金融企業(yè)在會計內(nèi)控方面沒有有效利用科學技術手段，這對金融會計內(nèi)控效率與質(zhì)量的提升也非常不利。

三、金融企業(yè)加強會計內(nèi)控的有效策略

（一）健全會計內(nèi)控體系

金融企業(yè)的領導者與管理層需要積極學習內(nèi)部控制理念，全面認識內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展中的重要性，建立健全內(nèi)部控制體系，將內(nèi)部控制貫徹到企業(yè)運營發(fā)展的全過程。在此基礎上金融企業(yè)需要對會計業(yè)務與會計風險進行充分研究與分析，結(jié)合企業(yè)自身的實際情況不斷完善會計內(nèi)控制度，建立健全多層次的會計內(nèi)控體系，提升會計內(nèi)控的有效性，發(fā)揮會計內(nèi)控在風險管理中的重要作用。金融企業(yè)需要根據(jù)企業(yè)總體發(fā)展目標明確會計內(nèi)控目標，在該目標的指導下根據(jù)實際業(yè)務為具體會計工作的開展制定規(guī)范。

（二）加強會計核算

金融企業(yè)需要根據(jù)會計業(yè)務的發(fā)展變化不斷完善會計核算模式，規(guī)范會計核算流程，降低會計核算風險。一是，金融企業(yè)必須加強宣傳教育，增強工作人員對會計核算工作的重視，使工作人員在會計核算中積極落實謹慎性原則。二是，財務人員還要增加金融企業(yè)會計準則的更新學習，對新技術、新業(yè)務會計核算加強研究，積極使用新科技手段，使會計核算水平得到不斷提升。三是，金融企業(yè)還需加強會計核算自查管理，對每月的會計核算工作進行全面自查，對自查結(jié)果逐一匯總，及時糾正會計核算中存在的問題。

（三）完善監(jiān)督管理機制

監(jiān)督管理是會計內(nèi)控的重要環(huán)節(jié)，金融企業(yè)必須不斷完善監(jiān)督管理機制，使會計內(nèi)控工作落到實處，發(fā)揮有效的風險防范作用。一是在會計崗位設置方面金融企業(yè)必須使不相容崗位分離，明確各崗位的具體職責，使崗位之間互相牽制、互相制約，減少會計業(yè)務中的各種舞弊、錯誤等問題的發(fā)生。二是金融企業(yè)可以根據(jù)具體業(yè)務建立明確的責任分級制度，將責任明確到人，當出現(xiàn)問題時可以及時找到相關責任人，督促其盡快解決。三是金融企業(yè)應該對會計風險進行監(jiān)測預警，利用信息化手段對財務數(shù)據(jù)及時進行處理分析，對各項具體風險進行測量。四是在風險測量的基礎上，建立健全會計內(nèi)控評價指標體系，對風險進行科學合理的評估，以此作為風險預警的重要參考，以便相關部門及時采取應對措施，降低風險發(fā)生的可能性。五是設置專門的監(jiān)管報表管理機構或崗位，對監(jiān)管報表數(shù)據(jù)進行專門、統(tǒng)一的統(tǒng)計與管理，確保報表數(shù)據(jù)質(zhì)量準確、有效。

（四）加強信息溝通交流

有效利用計算機技術、科技手段對會計工作加以控制，并開展雙線核算，使其與會計核算有效結(jié)合，提升會計核算工作的效率。同時，金融企業(yè)還需要建立完整的會計核算處理系統(tǒng)，使會計信息在各部門之間高效傳遞，加強信息溝通交流。金融企業(yè)可根據(jù)自身的業(yè)務情況建立信息管理系統(tǒng)，拓寬信息溝通交流的渠道，實現(xiàn)信息的快速溝通與傳遞。此外，金融企業(yè)應建立總部與分公司或分支機構直接溝通反饋信息的渠道，避免信息數(shù)據(jù)被過濾，影響信息真實性。

四、結(jié)束語

金融企業(yè)不斷增強會計內(nèi)控意識，完善會計內(nèi)控體系，可以為其日常運營提供安全的環(huán)境，保證會計信息質(zhì)量，會計報表數(shù)據(jù)的存在性、完整性和準確性，有助于有效防范運營風險，避免系統(tǒng)性金融風險的發(fā)生。同時，會計內(nèi)控也是金融企業(yè)高效運行的重要保障，可以使金融企業(yè)在激烈的市場競爭中保持優(yōu)勢，對其可持續(xù)發(fā)展具有積極作用。

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