王李瑩

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計 金融科技

一、金融科技的概念

隨著時代的進(jìn)步、科技的發(fā)展，各行各業(yè)已離不開信息的掌握、數(shù)據(jù)的分析，大數(shù)據(jù)分析能力已成為企業(yè)的一項無形資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造生產(chǎn)因素。而所謂金融科技，是以移動互聯(lián)、大數(shù)據(jù)、云計算等最新技術(shù)為基礎(chǔ)，其目的在于提高服務(wù)質(zhì)量和為客戶提供舒適體驗，這是金融科技公司不同于傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)的特點之一，且兩者之間屬于相互補(bǔ)充的關(guān)系。

二、金融科技下商業(yè)銀行內(nèi)部審計的挑戰(zhàn)

（一）信息處理能力受到考驗

商業(yè)銀行內(nèi)部審計面對龐大的信息庫，需對數(shù)據(jù)信息進(jìn)行收集、處理、發(fā)掘。分析出有價值的數(shù)據(jù)。隨著技術(shù)創(chuàng)新的金融產(chǎn)品不斷發(fā)展，商業(yè)銀行內(nèi)部審計應(yīng)當(dāng)從傳統(tǒng)的審計信息處理方式轉(zhuǎn)向大數(shù)據(jù)審計，而內(nèi)部審計掌控和利用信息的能力，成為內(nèi)部審計是否能發(fā)揮功效的關(guān)鍵因素。

（二）審計工作模式需創(chuàng)新

隨著金融科技的不斷發(fā)展，商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)信息載體已趨向復(fù)雜化、專業(yè)化。內(nèi)部審計面對的環(huán)境也是日新月異，審計對象發(fā)展變化，傳統(tǒng)的手工審計方式已越來越不能適應(yīng)現(xiàn)代審計的需要。這就迫使內(nèi)部審計工作必須要對審計作業(yè)模式進(jìn)行改革。

（三）審計價值要提升

目前的形式下，商業(yè)銀行內(nèi)部審計需要對龐大的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和深入研究，要站在更高的層面、更為廣闊的視角、更具有可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)下為商業(yè)銀行提供具有系統(tǒng)性、前瞻性的、戰(zhàn)略性的審計意見。

三、金融科技時代下商業(yè)銀行內(nèi)部審計要求

（一）利用大數(shù)據(jù)分析能力提升審計效率

人工智能、大數(shù)據(jù)分析等一系列技術(shù)的創(chuàng)新，也催生著一系列的變革，這些新技術(shù)、新知識，以及由此產(chǎn)生的新思維，同樣需要我們認(rèn)知、接受并不斷學(xué)習(xí)。作為商業(yè)銀行內(nèi)部審計，必須利用新的技術(shù)，提升審計的效率，有針對性地挖掘大量信息數(shù)據(jù)，并予以全面分析及科學(xué)歸納總結(jié)，有利于提高預(yù)測的準(zhǔn)確性。同時，以內(nèi)部審計重難點為基礎(chǔ)，結(jié)合商業(yè)銀行實際情況，構(gòu)建全流程、廣覆蓋的內(nèi)部審計體系。值得注意的時候，可模型化內(nèi)部審計工作，以此來提高內(nèi)部審計精確度。另外，定期開展檢測預(yù)警工作，結(jié)合實際情況設(shè)置科學(xué)合理的參數(shù)，并準(zhǔn)確篩選出日常監(jiān)控的重點，從而提升內(nèi)部審計效率。

（二）審計工作方式的轉(zhuǎn)變

商業(yè)銀行內(nèi)部審計的方式也從傳統(tǒng)的周期審計向持續(xù)性審計轉(zhuǎn)變。工作理念的轉(zhuǎn)變伴隨著工作方式的改變，第一利用大數(shù)據(jù)分析，通過非現(xiàn)場分析，發(fā)揮達(dá)到持續(xù)審計的效果;第二是以不同形式體現(xiàn)審計結(jié)果;如：審計建議書、審計提示書等突出重點、突出問題，透過問題表象查找問題原因;第三是加強(qiáng)審計調(diào)查。審計調(diào)查、審計調(diào)研可以從快、從速，達(dá)到時效性要求。

（三）審計工作重點轉(zhuǎn)變

第一是從重個體到重全局。一個點上的審計效果要應(yīng)用到全局，要從全局審視;第二是從重行為到重流程。從具體的事件延伸到透過問題表象查找問題成因;第三是從重環(huán)節(jié)到重制度。在依據(jù)制度審計被審計對象落實制度的同時，要審計制度的合理性、審計依據(jù)的科學(xué)性。第四是從重描述到重分析。要從習(xí)慣于描述問題轉(zhuǎn)向把加強(qiáng)分析和判斷作為審計意見。第五是從重報告到重反映。審計過程中的重大、重要線索和導(dǎo)致風(fēng)險損失的事項要快速反映。

（四）加強(qiáng)復(fù)合型審計人才的培養(yǎng)

我們正處于大數(shù)據(jù)時代，對于銀行內(nèi)部審計人員的要求更為嚴(yán)格，其中信息化處理能力尤為關(guān)鍵。大數(shù)據(jù)時代下，內(nèi)部審計人員應(yīng)與時俱進(jìn)，加強(qiáng)自身專業(yè)技能的提升。商業(yè)銀行應(yīng)高度重視內(nèi)部審計人員專業(yè)技能的培育，引導(dǎo)其形成廣闊的事業(yè)，準(zhǔn)確識別風(fēng)險，并予以有效化解，全身心投入到工作中。同時，大數(shù)據(jù)時代下，銀行內(nèi)部審計人員應(yīng)有意識地提高風(fēng)險洞察能力和敏銳的風(fēng)險嗅覺，并具有識別分析數(shù)據(jù)的能力。只有這樣，面對浩瀚的信息，銀行內(nèi)部審計人員才能對其進(jìn)行分經(jīng)濟(jì)學(xué)分析，確保工作順利開展。

（五）內(nèi)部審計信息化平臺建設(shè)

商業(yè)銀行掌握著龐大的信息數(shù)據(jù)，大力建設(shè)信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，并提高其標(biāo)準(zhǔn)化程度，構(gòu)建以數(shù)據(jù)為關(guān)鍵的同時，進(jìn)一步創(chuàng)新升級審計方法與技能。這樣形成的數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)平臺、跨越式系統(tǒng)便能夠為內(nèi)部審計工作的順利開展予以技術(shù)支撐。充分彰顯大數(shù)據(jù)現(xiàn)實意義，這是目前商業(yè)銀行內(nèi)部審計發(fā)展的趨勢之一。在預(yù)測分析商業(yè)銀行風(fēng)險時，應(yīng)從各方（市場、認(rèn)為、政策等）進(jìn)行綜合分析。建立審計信息化平臺，專門組織收集、研究了總行部門的考核、預(yù)算、評價類指標(biāo)及相關(guān)信息，可以滿足內(nèi)部審計人員充分獲取有價值的信息，了解經(jīng)營機(jī)構(gòu)整體經(jīng)營、管理、風(fēng)險等不同層面的評價要求，對各類審計項目和持續(xù)審計提供有力數(shù)據(jù)支持。

（六）加強(qiáng)內(nèi)部審計數(shù)據(jù)安全性

眾所周知，金融科技的核心就是數(shù)據(jù)，而商業(yè)銀行的內(nèi)部審計掌握著大量的數(shù)據(jù)，所以，必須圍繞數(shù)據(jù)核心打造全面、迅速、高質(zhì)量的風(fēng)險防范體系，已數(shù)據(jù)為核心助力風(fēng)險管理，可以更迅速、全面、深層次的了解和掌握風(fēng)險動態(tài)和排查風(fēng)險隱患。

四、結(jié)束語

當(dāng)前，科技的快速發(fā)展，大數(shù)據(jù)、人工智能的技術(shù)快速地進(jìn)入傳統(tǒng)金融領(lǐng)域，接下來，同業(yè)及互聯(lián)網(wǎng)金融的跨界競爭勢必愈加激烈，也給商業(yè)銀行內(nèi)部審計帶來了困難和挑戰(zhàn)，我們需要對未來的格局有清晰而全面的認(rèn)識，圍繞風(fēng)險、合規(guī)的主題，把文化貫徹到審計中。及時學(xué)習(xí)、了解政策、業(yè)務(wù)，學(xué)習(xí)新的審計技術(shù)、工具，培養(yǎng)復(fù)合型審計人才，為商業(yè)銀行的發(fā)展起到保駕護(hù)航的作用。