李菲

中圖分類號(hào)：F272.35 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)：A 文章編號(hào)：1674-1145（2018）7-229-01

摘要 在進(jìn)行改革開放的時(shí)代背景下，國家整頓政策的不斷出臺(tái)，面對(duì)世界日新月異的變化，若企業(yè)想要長久發(fā)展，則需要跟隨時(shí)代的步伐與時(shí)俱進(jìn)，在企業(yè)發(fā)展的大軍中謀求生存，在長期的社會(huì)實(shí)踐中，企業(yè)的內(nèi)控政策對(duì)于企業(yè)的生產(chǎn)和發(fā)展的提升具有顯著的作用，成為企業(yè)前進(jìn)道路上必需的管理手段。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)控制度之間聯(lián)系緊密，站在風(fēng)險(xiǎn)管理視角下看待企業(yè)內(nèi)控制度的實(shí)施與應(yīng)用成為社會(huì)發(fā)展的趨勢(shì)。

關(guān)鍵詞 全面風(fēng)險(xiǎn)管理 內(nèi)控制度 實(shí)施與應(yīng)用

企業(yè)內(nèi)控制度的出現(xiàn)受到了企業(yè)以及國家的認(rèn)可，國家相對(duì)應(yīng)制定法律和政策，內(nèi)控制度得到快速發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)管理視角已成為企業(yè)內(nèi)控制度改善的重要的手段。但是，企業(yè)內(nèi)控制度在我國出現(xiàn)較晚，仍需要企業(yè)的重視與發(fā)展。本文先介紹了風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)內(nèi)控制度的概念以及兩者之間的密切聯(lián)系；接著寫出風(fēng)險(xiǎn)視角下企業(yè)內(nèi)控制度實(shí)施與應(yīng)用過程中普遍存在的問題：最后針對(duì)前面提出的問題列出相對(duì)應(yīng)的可行性解決措施，旨在促進(jìn)企業(yè)不斷發(fā)展和改革。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制概述

①風(fēng)險(xiǎn)視角管理指的是在企業(yè)找尋發(fā)展目標(biāo)時(shí)，站在預(yù)判諸多不確定發(fā)生事件的角度，給予高層決策參考，通過風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率的預(yù)測(cè)，降低出現(xiàn)事故的概率，提高企業(yè)的發(fā)展速度，維護(hù)企業(yè)團(tuán)體利益。②而內(nèi)部控制，顧名思義就是企業(yè)內(nèi)部形成的制約制度，將企業(yè)內(nèi)部的全體人員進(jìn)行統(tǒng)一化管理，且這種制度于外界社會(huì)而言具有私密性，保證企業(yè)免于社會(huì)的評(píng)價(jià)與制約，促進(jìn)企業(yè)的快速運(yùn)轉(zhuǎn)與發(fā)展。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理和與內(nèi)部控制聯(lián)系

風(fēng)險(xiǎn)管理和企業(yè)的內(nèi)控制度雖然在不同的時(shí)間誕生在社會(huì)歷史長河的發(fā)展中，但是二者之間的關(guān)系可謂是密不可分。風(fēng)險(xiǎn)管理注重分析企業(yè)建設(shè)過程中出現(xiàn)能夠影響企業(yè)利益的可控制因素，降低財(cái)務(wù)出現(xiàn)問題的幾率；企業(yè)內(nèi)控制度主要是通過自主劃分責(zé)任范圍，通過約束人的行為，避免企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)差池，從而充分保證企業(yè)利益，綜上所述，二者之間既可以相輔相成，又具備單獨(dú)運(yùn)行的能力。

二、企業(yè)內(nèi)控制度在風(fēng)險(xiǎn)管理中出現(xiàn)問題

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理體系不健全

目前，企業(yè)內(nèi)控制度實(shí)施與應(yīng)用的效果依賴于風(fēng)險(xiǎn)管理體系的評(píng)估，如果企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系不全面，那么在對(duì)企業(yè)內(nèi)控制度進(jìn)行評(píng)估時(shí)，會(huì)出現(xiàn)誤差，甚至是錯(cuò)誤，把不可行的制度推上臺(tái)運(yùn)行，其結(jié)果可想而知，必會(huì)給企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)帶來一定的阻力，降低企業(yè)應(yīng)對(duì)突發(fā)狀況出的能力。

（二）內(nèi)控執(zhí)行缺乏力度

我國企業(yè)中內(nèi)控制度缺乏應(yīng)具有的執(zhí)行力，這也是我國企業(yè)的發(fā)展停滯不前的原因。企業(yè)內(nèi)部制度雖然較社會(huì)制度具有一定的優(yōu)越性，但是它自身也有弊端：企業(yè)內(nèi)部制度由于其應(yīng)用的局限性導(dǎo)致對(duì)員工的約束作用小；執(zhí)行范圍也導(dǎo)致員工在內(nèi)控制度執(zhí)行方面無形之中降低了執(zhí)行力度，這些都導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控制度實(shí)施效率的降低。

三、風(fēng)險(xiǎn)管理視角下企業(yè)內(nèi)控制度的優(yōu)化措施

（一）健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系

企業(yè)的高層要清楚意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理健全的重要性，致力于風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建設(shè)。首先，企業(yè)通過定期培訓(xùn)加強(qiáng)企業(yè)員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)和理解，從思想認(rèn)可風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立；接著企業(yè)制定較為全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系并加以試用，在實(shí)施過程中，及時(shí)根據(jù)實(shí)際情況，將理想化的內(nèi)控制度進(jìn)行修正和完善；最后定期召開會(huì)議，圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理話題，將企業(yè)各個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理資源拿出共享，拓寬內(nèi)部員工風(fēng)險(xiǎn)管理的視野。

（二）推動(dòng)內(nèi)控制度實(shí)施

企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制是依靠多部門的分工合作同時(shí)進(jìn)行，這樣雖然提高了企業(yè)的生產(chǎn)效率，但是給企業(yè)的內(nèi)部統(tǒng)一管理制造了難題，積極推動(dòng)內(nèi)部制度的實(shí)施就可以很好的解決這一問題。一方面通過增加執(zhí)行員工使內(nèi)控制度充分發(fā)揮作用，起到應(yīng)用的約束功能，保證企業(yè)的正常生產(chǎn)；另一方面，通過招收專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督人員，能夠時(shí)時(shí)站在風(fēng)險(xiǎn)管理的視角上對(duì)于企業(yè)內(nèi)控制度進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，促進(jìn)內(nèi)控制度順利落實(shí)。

四、結(jié)語

綜上，世界格局不斷朝多元化發(fā)展，未來企業(yè)前進(jìn)的途中必會(huì)遇到意想不到的風(fēng)險(xiǎn)，站在風(fēng)險(xiǎn)管理的角度上看待企業(yè)內(nèi)控制度的應(yīng)用已是不可遏制的趨勢(shì)。健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系和推動(dòng)企業(yè)內(nèi)控制度落實(shí)不是一時(shí)可以完成的，企業(yè)應(yīng)該積極補(bǔ)充風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容，使風(fēng)險(xiǎn)管理體系逐漸趨向合理和實(shí)際化，風(fēng)險(xiǎn)管理的前進(jìn)會(huì)幫助企業(yè)內(nèi)控制度的具體落實(shí)，致力于企業(yè)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的零概率化，保證企業(yè)最大的生產(chǎn)利益。