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        因子分析法在農(nóng)業(yè)銀行信貸風險預(yù)警模型中的應(yīng)用分析

        2018-11-29 17:01:20田浩羅方
        時代金融 2018年24期
        關(guān)鍵詞:應(yīng)用分析

        田浩 羅方

        【摘要】運用統(tǒng)計學(xué)中的因子分析法及財務(wù)管理相關(guān)知識,在上市公司財務(wù)報表中找出最能反映企業(yè)償債能力的財務(wù)指標,建立銀行信貸風險預(yù)警模型,并提出在使用該預(yù)警模型時應(yīng)注意的問題。

        【關(guān)鍵詞】因子分析法 信貸風險預(yù)警模型 應(yīng)用分析

        信貸風險是銀行面臨的最主要的風險,表示債務(wù)人未能如期償還其債務(wù)而給銀行經(jīng)營帶來的風險。銀行對信貸風險的評估和控制能力關(guān)系到銀行體系的穩(wěn)定和國民經(jīng)濟的發(fā)展。2008年的全球金融危機大爆發(fā),主要原因就是由于金融機構(gòu)對信貸風險的評估不力造成的。

        我國商業(yè)銀行一直存在信貸資產(chǎn)質(zhì)量較差,資產(chǎn)利潤低,不良貸款率較高的弱點。據(jù)銀監(jiān)會公布資料顯示:2015年銀行業(yè)不良貸款余額為1.96萬億元,不良貸款率1.94%,其中農(nóng)業(yè)銀行不良貸款額為2129億元,不良貸款率達2.39.突破銀監(jiān)會2%的監(jiān)管紅線。2016-2017年,隨著國家對銀行業(yè)嚴控監(jiān)管措施力度的不斷加大,各商業(yè)銀行通過貸款規(guī)模持續(xù)擴張稀釋、提高撥備覆蓋率以及采取清收、壞賬核銷、處置不良資產(chǎn)等方式,使不良貸款余額和不良貸款率呈“雙下降”趨勢,截至2017年末,我國商業(yè)銀行不良貸款余額為1.71萬億元,不良貸款率降至1.74%。

        但筆者認為,要解決國有商業(yè)銀行不良貸款率居高不下的困境,僅僅依靠以上“事后堵漏”措施是遠遠不夠的。如果不采取有效的方法加以監(jiān)控和防范,新的不良貸款仍會持續(xù)產(chǎn)生,我國商業(yè)銀行不良貸款將陷入“年年清舊賬,新賬年年生”的惡性循環(huán)。應(yīng)考慮建立信貸風險預(yù)警系統(tǒng),及時發(fā)出信貸風險預(yù)警信號并采取各種措施加以防范,方能實現(xiàn)真正意義的“治本”。因此,如何建立一套行之有效的銀行信貸風險預(yù)警系統(tǒng),在銀行信貸風險管控中顯得尤為重要。

        鑒于影響企業(yè)償債能力的因素眾多,任何一套預(yù)警模型都不可能全部涵蓋,而且模型建立太過復(fù)雜也不利于實際操作。筆者嘗試用統(tǒng)計學(xué)中的因子分析法來解決這一問題。因子分析法是多元統(tǒng)計分析技術(shù)的一個分支,其基本思想是:首先,通過對變量相關(guān)程度的研究,找出能控制變量的幾個主要因子;其次,根據(jù)這些因子建立模型,達到解釋整個問題的目的。這樣更容易抓住問題的主要矛盾,使分析簡化易操作。

        一、具體思路和方法

        根據(jù)以上描述,筆者設(shè)想:首先,根據(jù)上市公司公布的財務(wù)報表,運用因子分析法和財務(wù)管理知識,在眾多變量中找出最能反映企業(yè)償債能力的幾個企業(yè)信貸風險指標,并進行相關(guān)度分析;其次,建立信貸風險預(yù)警模型并檢驗,確定信貸指標的風險評價值標準;最后,對企業(yè)信貸風險進行瓶別,確定預(yù)警度并發(fā)出報警信號。

        (一)企業(yè)信貸風險指標的選取及相關(guān)度分析

        我國證監(jiān)會規(guī)定:上市公司在年報中必須披露的財務(wù)指標主要有下表五類15個。本文嘗試用因子分析法從這15個指標中找出最能代表企業(yè)財務(wù)風險的指標。

        根據(jù)1998年5月中國人民銀行制定并頒布的《貸款分類指導(dǎo)原則》,商業(yè)銀行按風險程度將貸款劃分為五類:正常、關(guān)注、次級、可疑、損失,后三種為不良貸款。本文從中國農(nóng)業(yè)銀行云南省分行中選取被評為損失類的40個企業(yè)作為信貸風險最大組,假設(shè)其對應(yīng)的因變量為0,從被評為正常類的40個企業(yè)作為作為信貸風險最小組,假設(shè)其對應(yīng)的因變量為1。將80個企業(yè)的上述15個財務(wù)指標使用SPSS12.0軟件進行樣本分析,得出結(jié)果見下表。

        相關(guān)度分析:由于假定了風險程度最大為0,最小為1,說明顯著性水平越接近0則代表該財務(wù)指標與風險相關(guān)程度越大,反之則越小。上表中顯著性水平排序明顯分為三檔:排名1-4位為第一檔,數(shù)值在0.0000-0.0031之間,說明影響程度最大屬高度相關(guān);5-9位為第二檔,數(shù)值在0.0387-0.0913之間,說明有一定影響屬顯著相關(guān);10-15位為第三檔,數(shù)值在0.1601-0.9497之間,說明影響程度不大屬低度相關(guān)。

        結(jié)論:從以上分析可以看出,X12每股凈資產(chǎn)率、X10流動負債比率、X15總資產(chǎn)增長率、X7存貨周轉(zhuǎn)率四個指標與財務(wù)風險相關(guān)程度最高,均為高度相關(guān),分別從資本結(jié)構(gòu)、償債能力、發(fā)展能力和經(jīng)營能力四個方面反映企業(yè)的現(xiàn)狀,可以作為最能評價企業(yè)財務(wù)風險的代表性因子指標。

        (二)建立信貸風險預(yù)警模型并檢驗

        1.建立模型。將上述80個企業(yè)的上述四個代表性因子指標帶入SPSS12.0軟件中進行樣本分析,建立如下回歸模型:

        Y=0.704+0.121X12-0.006X10+0.004X+0.111X7

        2.檢驗。在農(nóng)業(yè)銀行云南省分行所掌握的五類(正常、關(guān)注、次級、可疑、損失)企業(yè)中,每類選取20個樣本,將上述四個指標帶入該模型中進行檢驗,結(jié)果顯示:該模型的的擬合度為0.675,較為理想,各類企業(yè)評價值Y值呈由小到大順序排列,大致分布為:正常(0

        (三)確定評價值及預(yù)警劃分警度

        將樣本中各企業(yè)的相關(guān)指標評分結(jié)果,按下表劃分出預(yù)警等級。

        二、使用預(yù)警模型時應(yīng)注意的問題

        1.該模型僅起到“報警器”作用,不能作為評判企業(yè)信貸風險的確切標準和依據(jù)。在現(xiàn)實生活中,影響企業(yè)是否能按期足額償還債務(wù)的因素很多,不能簡單指望依據(jù)幾個財務(wù)指標的變化就能準確判斷和預(yù)測企業(yè)償債能力,筆者建立此預(yù)警模型的初衷,僅希望該模型能提前發(fā)出預(yù)警信號,使銀行產(chǎn)生警覺,繼而對企業(yè)資本結(jié)構(gòu)、償債能力、發(fā)展能力和經(jīng)營能力等各方面情況進行綜合評估,達到事前監(jiān)控及預(yù)防的目的。

        2.本預(yù)警模型數(shù)據(jù)來源于上市企業(yè)公開財務(wù)報表,即假定了該企業(yè)財務(wù)指標數(shù)據(jù)真實有效,在我國大多數(shù)企業(yè)并未上市,其財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實性無法確保的情況下,將直接影響該預(yù)測模型預(yù)測結(jié)果。因此,在使用此預(yù)警模型之前,應(yīng)盡可能使企業(yè)財務(wù)報表數(shù)據(jù)真實可信,否則,極易出現(xiàn)信息失真而發(fā)出錯誤預(yù)警信號的情況。

        結(jié)語:如何控制商業(yè)銀行信貸風險一直以來都是銀行業(yè)研究的熱點和難點問題之一。本文僅只嘗試在因子分析法的基礎(chǔ)上,建立信貸風險預(yù)警模型,對企業(yè)的財務(wù)狀況進行評價并發(fā)出預(yù)警信號。受個人能力、數(shù)據(jù)來源較為單一等多方面因素的限制,本文存在一定的局限性,所設(shè)想的信貸風險預(yù)警模型精準度也不可避免受到一定程度影響,但仍希望本文能對推動我國商業(yè)銀行信貸風險控制的研究做出一點貢獻。

        參考文獻

        [1]周旺.基于因子分析模型的商業(yè)銀行信用風險測度分析.長春師范大學(xué)學(xué)報.2017年第8期.

        [2]劉耀成.商業(yè)銀行風險預(yù)警指標體系構(gòu)建.南京審計學(xué)院學(xué)報.2010年第2期.

        [3]王千紅.我國銀行業(yè)不良貸款率下降的理性思考.中國市場.2010年第14期

        [4]彭朝暉.因子分析法在商業(yè)銀行信貸風險中的研究.長沙理工大學(xué)學(xué)報.2010年第1期.

        作者簡介:田浩(1971-),男,漢族,云南文山人,碩士,云南開放大學(xué)經(jīng)濟與管理學(xué)院教師,講師,研究方向:統(tǒng)計分析和統(tǒng)計教學(xué);羅方(1975-),女,漢族,云南文山人,本科,中國農(nóng)業(yè)銀行云南省分行,會計師,研究方向:金融學(xué)。

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