孔敏

摘要：十多年來，我國經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)了跳躍式發(fā)展，如今趨于平穩(wěn)，逐漸進(jìn)入新常態(tài)。在此背景下，企業(yè)發(fā)展所面臨的挑戰(zhàn)也有所增加，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)效益的最大化，就要不斷的強(qiáng)化對(duì)自身的管理，尤其是資金管理，資金的利用率越高，所創(chuàng)造的經(jīng)濟(jì)效益就會(huì)越大，可以促進(jìn)企業(yè)提升自身的競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。本文針對(duì)當(dāng)前企業(yè)進(jìn)行資金管理時(shí)經(jīng)常出現(xiàn)的問題進(jìn)行探討，并提出相應(yīng)的改進(jìn)對(duì)策，借此幫助更多的企業(yè)完善自身的資金管理。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)新常態(tài) 資金管理 資金利用率

經(jīng)濟(jì)新常態(tài)背景下，企業(yè)要想持續(xù)獲得較高的經(jīng)濟(jì)效益，就需要利用各種途徑來提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力。資金是企業(yè)開展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)，對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要作用不言而喻。如何對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行高效管理已經(jīng)成為重要的研究課題。本文在闡述了資金管理重要性的基礎(chǔ)上，指出問題并提出完善對(duì)策。

一、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)資金管理的重要性

（一）幫助企業(yè)合理分配資金，提升資金利用率

企業(yè)每天都要進(jìn)行生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)，時(shí)刻都要發(fā)生資金的流動(dòng)，而企業(yè)如何對(duì)這些資金進(jìn)行分配直接關(guān)系到收益的多與少。通過分析企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的資金額度，及時(shí)將資金進(jìn)行周轉(zhuǎn)，并將閑余的資金進(jìn)行適當(dāng)?shù)耐顿Y。資金管理的進(jìn)一步強(qiáng)化，充分調(diào)動(dòng)了企業(yè)資金的利用率，并針對(duì)各個(gè)部門對(duì)資金進(jìn)行合理的分配，確保企業(yè)內(nèi)資金的正常流動(dòng)。

（二）減少內(nèi)部出現(xiàn)的財(cái)務(wù)造假及舞弊行為

如果企業(yè)對(duì)資金的管理比較松懈，那就會(huì)給部分工作人員帶來可乘之機(jī)，在缺乏監(jiān)督的形勢(shì)下，部門員工面對(duì)大量缺乏監(jiān)管的資金把持不住，容易利用職務(wù)之便，大量占用企業(yè)的資金，發(fā)生此種現(xiàn)象的主要原因就是企業(yè)對(duì)資金缺乏科學(xué)的管理。

（三）幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中難免會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)可以提前預(yù)測(cè)到存在的風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)控制到最低，就會(huì)提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。由于加強(qiáng)資金管理，可以提升資金的流通、減少人員造假舞弊行為，徹底提升了資金的使用效率，就會(huì)減少企業(yè)由于對(duì)資金疏于管理、以及管理不當(dāng)所引發(fā)的各種經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

二、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下企業(yè)資金管理存在的問題

（一）資金的利用率較低

對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)合理的規(guī)劃，是企業(yè)管理的重要環(huán)節(jié)，也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中的重點(diǎn)，科學(xué)的資金管理，有助于幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)正常的生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)，并帶來較高的經(jīng)濟(jì)效益。但是在實(shí)踐過程中，很多企業(yè)由于更重視如何促進(jìn)生產(chǎn)、擴(kuò)大銷售，忽視了對(duì)資金進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃，對(duì)企業(yè)大量的閑散資金沒有進(jìn)行規(guī)劃及監(jiān)督，資金的使用毫無依據(jù)，隨意性較大。而閑散資金的閑置，不僅容易引發(fā)舞弊行為，還降低了資金的收益。較低的資金利用率，也導(dǎo)致企業(yè)的資金投入與產(chǎn)出不成比例，回籠率極其緩慢。

（二）資金的預(yù)算實(shí)用性較低

所謂資金預(yù)算，指的是利用各類阻礙資金正常運(yùn)行的因素來科學(xué)預(yù)測(cè)企業(yè)今后的資金收支狀況，資金管理目標(biāo)、企業(yè)今后的發(fā)展計(jì)劃等是阻礙資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)的主要因素。資金預(yù)算是企業(yè)對(duì)今后資金收支情況準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和有效控制的重要手段，因此必須保證資金預(yù)算的合理性，進(jìn)而促進(jìn)資金管理。雖然有時(shí)候企業(yè)已經(jīng)對(duì)資金做出預(yù)算管理，但是在后期的工作過程中，并沒有徹底將預(yù)算編制執(zhí)行到底，降低了資金預(yù)算管理應(yīng)發(fā)揮的實(shí)際水平與作用。

（三）工作人員業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低

企業(yè)要想在社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中生存，技術(shù)是最重要的，因此很多時(shí)候企業(yè)都更重視對(duì)技術(shù)人才進(jìn)行培訓(xùn)，并積極引進(jìn)這部分人才。其次是由于企業(yè)對(duì)資金管理不重視，導(dǎo)致資金管理部門的工作人員對(duì)工作不上心，僅處于應(yīng)付狀態(tài)。工作人員也沒有能力根據(jù)企業(yè)的狀況，結(jié)合管理學(xué)、財(cái)務(wù)學(xué)等進(jìn)行系統(tǒng)的學(xué)習(xí)以及規(guī)劃，難以處理基本的資金管理工作。此外，部分工作人員職業(yè)道德水平較低，不具備資金管理方面的法律知識(shí)，知法犯法，挪用公款，占為已有。

三、經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下強(qiáng)化企業(yè)資金管理的對(duì)策

（一）提高資金利用率

企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益最大化是其生存發(fā)展的目標(biāo)，而資金管理與該目標(biāo)息息相關(guān)。企業(yè)管理層應(yīng)利用閑置資金加大投入力度，摒棄傳統(tǒng)管理觀念。此外，企業(yè)進(jìn)行資金管理過程中，除了要對(duì)資金支出過程進(jìn)行嚴(yán)格管理外，還要實(shí)時(shí)追蹤支出后的資金。為了保證企業(yè)資金高效利用，還要不斷強(qiáng)化資金的周轉(zhuǎn)速率，合理降低產(chǎn)品生產(chǎn)時(shí)間，確保企業(yè)資金及時(shí)有效運(yùn)轉(zhuǎn)。此外，企業(yè)還要加強(qiáng)資金回籠管理，實(shí)現(xiàn)完整的資金鏈條。

（二）強(qiáng)化資金預(yù)算管理

強(qiáng)化資金的預(yù)算管理，并不是一朝一夕的事情，企業(yè)應(yīng)從以下三方面著手：第一，成立專門的資金預(yù)算管理部門，可以及時(shí)制定預(yù)算管理的任務(wù)，并認(rèn)真執(zhí)行實(shí)施的環(huán)節(jié)。第二，站在企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)角度上，嚴(yán)格遵循標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算原則，實(shí)現(xiàn)科學(xué)化、合理化的資金預(yù)算編制。第三，在企業(yè)內(nèi)部開展全面預(yù)算管理工作，鼓勵(lì)并安排所有員工參與到預(yù)算管理活動(dòng)中，提升預(yù)算管理的執(zhí)行力度。為了提高預(yù)算管理的效率，企業(yè)可以考慮將預(yù)算與員工的績(jī)效掛鉤，資金使用過程中不斷強(qiáng)化事前預(yù)算、事中控制及事后監(jiān)督。

（三）培養(yǎng)綜合素質(zhì)較高的資金管理人員

一般而言，作為一名資金管理工作人員，首先要具備較高的職業(yè)道德，熟知相關(guān)法律法規(guī)，并且在管理資金的過程中，恪守職責(zé)、誠信、公正，嚴(yán)禁出現(xiàn)攜款潛逃、挪用公款等情況。因此，首要做的就是強(qiáng)化對(duì)其進(jìn)行培訓(xùn)，改變其不良的思想。對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行專業(yè)培養(yǎng)時(shí)，企業(yè)應(yīng)該要求財(cái)務(wù)管理人員具有熟練地計(jì)算機(jī)工作技能，以及對(duì)資金管理方面的相關(guān)軟件加以熟知。企業(yè)唯有做到強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理人員的基本素養(yǎng)，才能夠確保資金管理變得更加規(guī)范，同時(shí)也有利于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（四）樹立科學(xué)的資金管理現(xiàn)念

企業(yè)在不斷的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、發(fā)展過程中，其規(guī)模在逐漸擴(kuò)大的同時(shí)，也會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，樹立科學(xué)的資金管理觀念，可以合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少損失。因此在加強(qiáng)資金管理過程中，注重對(duì)現(xiàn)金流量的有效管理，提前預(yù)測(cè)企業(yè)潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)問題，對(duì)籌資與投資活動(dòng)中的資金利用狀況進(jìn)行全面管理和控制。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過程中，不僅要強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金流量的監(jiān)控，還必須科學(xué)合理使用預(yù)算資金，尤其要加強(qiáng)監(jiān)管數(shù)目巨大的資金使用狀況，從而保障資金管理質(zhì)量，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。

四、結(jié)束語

企業(yè)要想在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中持久健康的發(fā)展，首先應(yīng)該在資金管理上下足功夫，給予足夠的重視。在日常的工作過程中，積極對(duì)企業(yè)的資金進(jìn)行科學(xué)規(guī)劃、提高資金的利用率；及時(shí)落實(shí)已經(jīng)開展的預(yù)算管理工作，提升其實(shí)用性；加大對(duì)員工的培訓(xùn)，促進(jìn)員工綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。只有積極改善其存在的不足，才能改善資金管理，真正服務(wù)企業(yè)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

參考文獻(xiàn)

[1]賴瑩瑩.企業(yè)集團(tuán)資金管理內(nèi)部控制存在的問題與對(duì)策[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2017（01）：243-244.

[2]王芳.企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策分析[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2015（06）：134+139.