郭萍

中圖分類號：F253 文獻(xiàn)標(biāo)識：A 文章編號：1674-1145（2018）8-299-01

摘要 本文通過對目前中國人民銀行直接辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀分析，提出當(dāng)前存在的問題，并提出了針對性的對策和建議，加陜國庫信息系統(tǒng)建設(shè)，滿足國庫集中支付改革需要。

關(guān)鍵詞 國庫集中支付 人民銀行 現(xiàn)狀

一、問題引出

國庫集中收付制度是指建立國庫單一賬戶體系，所有財政性資金都納入國庫單一賬戶管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系，按照不同支付類型，采用財政直接支付與授權(quán)支付的方法，支付到商品或貨物供應(yīng)者或用款單位。近年來，人民銀行國庫電子化建設(shè)突飛猛進(jìn)，在全國成功推廣了功能完備、運行穩(wěn)定的國庫業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)，建立起了安全、高效的資金清算體系，人民銀行國庫已完全具備了直接辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)的條件。

我國現(xiàn)行的單一賬戶按照集中支付模式分為國庫間接支付和國庫直接支付。基于計算機和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)限制，國庫機構(gòu)、人員設(shè)置和配備等因素，全國大多地區(qū)選擇商業(yè)銀行間接代理模式。遼寧鞍山在全國率光實行人民銀行經(jīng)理國庫集中支付業(yè)務(wù)，由人民銀行國庫為財政部門和預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶，直接辦理財政直接支付和授權(quán)支付業(yè)務(wù)。

中國人民銀行制定了《中國人民銀行關(guān)于明確地方國庫集中收付代理銀行資格認(rèn)定有關(guān)事項的通知》（銀發(fā)[2009]385號）和《中央財政國庫集中收伺代理銀行資格認(rèn)定管理暫行辦法》（銀發(fā)[2012]172號），對代理銀行開展了資格認(rèn)定工作。經(jīng)過十多年的改革試點，國庫集中收付制度有效加強了對財政資金的管理和監(jiān)督，提高了資金的使用效益，但基于國庫單一賬戶體系的集中收付制度還存在大量資金滯留國庫之外、集中支付流程不合理等問題，離制度設(shè)計的初衷相去甚遠(yuǎn)。

二、中國人民銀行直接力、理集中支付業(yè)務(wù)存在的問題

目前，多數(shù)財政部門尚未與國庫的TIPS連接，國庫與財政無法實現(xiàn)資源共享，且集中支付未實現(xiàn)無紙化，實際業(yè)務(wù)操作中往往因為紙質(zhì)憑證的傳遞影響資金的及時清算。國庫人員不足是制約國庫業(yè)務(wù)發(fā)展的一大瓶頸。

國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)目前仍處于有條件的地方先行探索階段，遠(yuǎn)未實現(xiàn)整體統(tǒng)一的項目推進(jìn)規(guī)劃，發(fā)展較為無序，各地各自為政造成巨大資源浪費；國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)缺乏相關(guān)規(guī)章支撐，制度出臺嚴(yán)重滯后于實踐進(jìn)度；同時，業(yè)務(wù)操作未作明確，辦理過程完全憑借經(jīng)驗履行，不夠嚴(yán)格規(guī)范，辦理流程掃往存在很大的優(yōu)化空間。

目前國庫直接辦理集中支付業(yè)務(wù)可行性探討仍集中在直接支付領(lǐng)域，即通過國庫單一賬戶直接支付至收款人或收款單位賬戶。而授權(quán)支付是預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算和用款計劃確定資金用途，根據(jù)授權(quán)自行開具支付申請，主要用于零星支出，且往往為現(xiàn)金方式。由于國庫單一賬戶無法支取現(xiàn)金，國庫直接辦理授權(quán)支釗業(yè)務(wù)方案仍懸而未決，目前無法開展。

三、對策及建議

經(jīng)過以上分析我們可以得出人民銀行直接辦理國庫集中支付業(yè)務(wù)既符合中國國情，又符合國際哆魷列。

（一）加強國庫隊伍建設(shè)和人員培訓(xùn)

目前，在充分調(diào)動現(xiàn)有職工工作積極性的前提下，應(yīng)加大人員培訓(xùn)方面的投入，把業(yè)務(wù)素質(zhì)高、作風(fēng)過硬的工作人員調(diào)整到國庫工作崗位，滿足國庫業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。加強現(xiàn)有職工的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使國庫一線人員既能熟練掌握各項系統(tǒng)操作，又能熟知各項國庫內(nèi)控制度，有效防范國庫資金風(fēng)險。

（二）加強法律制度建設(shè)，健全和完善相關(guān)法規(guī)制度和相關(guān)業(yè)務(wù)處理5耐呈

根據(jù)集中支付改革的需要，修訂《預(yù)算法》和《國家金庫條例》，賦予人民銀行國庫部門對財政和預(yù)算單位開立非法過渡性賬戶的處罰權(quán)、對財政庫款支撥的監(jiān)管權(quán)。同時，進(jìn)一步完善財政國庫管理制度改革方案，制訂適應(yīng)人民銀行直接辦理國庫集中支付的業(yè)務(wù)管理和處理流程，為國庫集中支付改革提供可操作依據(jù)。

（三）推進(jìn)國庫單一賬戶制度改革

由于我國目前的單一賬戶體系設(shè)計具有明顯的過渡性，因此，要按照國際通行的完全的單一賬戶制度要求，推進(jìn)我國單一賬戶體系改革進(jìn)程，將包括特設(shè)專戶的所有財政資金都納入人民銀行的單一賬戶體系；所有財政資金都通過國庫單一賬戶體系進(jìn)行撥付；所有未支出的財政資金余額集中存放于國庫的單一賬戶體系中，真正實現(xiàn)收入集中、支出集中、余額集中。

以中央國庫現(xiàn)金管理為藍(lán)本，出臺地方國庫現(xiàn)金管理制度規(guī)范，穩(wěn)妥推進(jìn)地方國庫現(xiàn)金管理，拓寬人民銀行服務(wù)范圍，滿足財政部門對國庫資金保值增值的要求，解決商業(yè)銀行吸收財政資金過程中的陽光化操作，避免尋求其他渠道暗箱操作或不規(guī)范操作，增加國庫資金風(fēng)險隱患，實現(xiàn)各方利益共贏。

（四）加快國庫信息系統(tǒng)建設(shè)，滿足國庫集中炙付改革需要

必須加快國庫信息系統(tǒng)建設(shè)，盡快實現(xiàn)與財政聯(lián)網(wǎng)辦理支出業(yè)務(wù)，另一方面研究電子印鑒在支付系統(tǒng)的應(yīng)用，取消紙質(zhì)憑證，簡化業(yè)務(wù)流程和賬務(wù)處理，提高資金使用效益，加快資金周轉(zhuǎn)速度。

參考文獻(xiàn)：

[1]盧小玲.國庫集中收付制度存在的問題及政策建議[J].會計之友，2017（6）.

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