孫紹振

摘要：在企業(yè)內部控制管理中，建立合理、有效的內控機制，能提高風險防范能力，提升管理水平，增強企業(yè)的市場競爭力。本文首先分析了企業(yè)內部控制管理中存在的問題，最后總結了優(yōu)化企業(yè)內部控制管理的建議，以供參考。

關鍵詞：企業(yè)；內部控制；問題；建議

伴隨著經濟體制改革的深入，企業(yè)之間的市場競爭越來越激烈，為促進企業(yè)發(fā)展，提高經濟效益，就要強化內部控制管理，但是從當前情況來看，部分企業(yè)內部控制管理中仍存在各種問題，阻礙企業(yè)發(fā)展。因此企業(yè)需結合自身情況，制定行之有效的內控管理措施，從而滿足現代社會的發(fā)展需求。

一、企業(yè)內部控制管理中存在的問題

（一）內部控制管理意識淡薄

一般來講，企業(yè)受傳統(tǒng)理念的影響比較深，人文色彩也過于濃厚，導致企業(yè)上下并未樹立內控管理理念，降低工作效率。對于企業(yè)的領導層來講，內部控制管理中只重視未來的發(fā)展，忽視管理職責的履行。同時，企業(yè)經理也只重視經濟指標、生產經營的完成情況，認為內控管理只是單純的內部監(jiān)管。對于企業(yè)的工作人員而言，受傳統(tǒng)理念影響，實際工作中多被動的接受工作或遵循相關流程，未形成參與內控管理的意識[1]。

（二）內部控制管理體系不健全

從當前情況來看，部分企業(yè)的內控管理效果并不明顯，這和內部控制管理體系不健全相關。由于企業(yè)從整體上就未清晰的認識內控管理，而且也未設立專門的管理機構，崗位職責不清。這種情況下，企業(yè)在開展工作時只按工作經驗或習慣辦事，不符合現代化的企業(yè)管理理念。另外，企業(yè)還存在監(jiān)督機制不健全的現象，使得工作中出現問題后相互推諉，降低運行效率。

（三）資產管控不合理

企業(yè)未建立專門的資產管理機構，對固定資產的需求多由各部門提出，由各部門自行購買。對于固定資產的采購業(yè)務，未嚴格篩選、比較資產供應商的資質和價格。固定資產到達后，也未安排專業(yè)人員進行驗收，導致資產價格昂貴，無法充分發(fā)揮自身價值。

（四）內部控制信息化程度低

企業(yè)內部控制信息化程度低，內部控制體系不完善是降低管理效率的主要因素?，F階段，部分企業(yè)的內控管理工作開展時未使用信息化技術，多表現為管理人員知識缺乏、信息設備落后、系統(tǒng)軟件功能不健全等。并且，企業(yè)也未積極、主動的開發(fā)新型的管理系統(tǒng)，未將具有專業(yè)信息技術的優(yōu)秀人才引入人力資源管理中。另外，企業(yè)在落實內控管理機制時，多由財務會計人員執(zhí)行，缺乏行之有效的信息技術管理手段和專業(yè)知識，無法滿足企業(yè)的信息化管理要求[2]。

二、優(yōu)化企業(yè)內部控制管理的建議

（一）提高內控管理意識

首先，提高企業(yè)工作人員對內控管理重要性的認知度，這需要從企業(yè)管理層著手，幫助其樹立正確的管理意識，促使相關人員積極、主動的引入全新的管理理念，提高內控管理意識和工作主動性。同時，提高工作人員的風險防范意識，從多方面健全內控機制，優(yōu)化內部環(huán)境，提高工作人員的綜合素質；其次，健全內部管理信息的傳導機制，保證每位工作人員都了解到自身的崗位職責，為內控管理工作的有序開展奠定基礎；最后，遵循以人為本的原則開展內控管理工作，按時對工作人員進行培訓，以業(yè)務技能、專業(yè)知識為主，另外還要建立用人機制，便于激發(fā)企業(yè)員工的工作熱情，提高工作質量。

（二）健全內控管理體系

按照現代化企業(yè)管理理念，結合自身情況和內控管理要求，設置科學的內部組織構架，健全內部牽制機制，建立符合自身情況的內控管理體系。企業(yè)還要突破傳統(tǒng)理念束縛，根據內控管理中存在的問題制定解決措施，從而規(guī)范企業(yè)的生產、經營流程，提高管理效率[3]。此外，還要建立獨立的監(jiān)督機構，形成良好的內部、外部控制管理氛圍，預防違法現象的發(fā)生。

（三）加強資產控制管理

在企業(yè)購買固定資產時，應以書面的形式提交申請表，安排專業(yè)的管理部門和人員比對和篩選供應商資質和價格，若資產價格超過一定范圍，要由企業(yè)領導人員共同商討決定，反之，資產價格低時則由部門決定后報批，付款方式為財務部門轉賬。固定資產收貨后安排專業(yè)人員進行驗收，以此保證采購資產的科學性、合理性。

（四）健全內控管理信息系統(tǒng)

信息技術的使用，互聯網絡的建設，是企業(yè)健全內控管理信息系統(tǒng)的關鍵。在科學技術快速發(fā)展的現階段，無論是企業(yè)的內部控制還是管理，都要積極、主動的對新模式進行探索，只有這樣才能充分發(fā)揮內部控制管理的作用，提升企業(yè)的管理水平。企業(yè)在生產、經營過程中，還要和信息技術結合在一起，通過配置信息系統(tǒng)、互聯網設施等，建設內控信息系統(tǒng)，便于共享管理數據，實時傳遞內控信息，保證內控制度的有效執(zhí)行。信息系統(tǒng)的使用還能優(yōu)化企業(yè)的內控管理方案，調整內控管理范圍和內容，保證每項活動都具備針對性。另外，企業(yè)內控信息系統(tǒng)的健全還包括開發(fā)、升級軟件，和維護硬件設施等，為內控管理信息系統(tǒng)安全、高效的運行提供保障[4]。

（五）加大內控管理制度的執(zhí)行力度

要想提高內控管理制度的執(zhí)行效果，就要將內控管理制度轉變?yōu)楣芾砝砟睿蛊渲哺诿课还ぷ魅藛T心中，便于在企業(yè)管理、經營中及時做出反應，提高內控效率。將費用列支、預算管理、成本管理等問題引入內控管理范圍內，發(fā)現相同問題后及時護理。與此同時，還要加大內控管理制度執(zhí)行的監(jiān)管力度，杜絕變通行為的出現，嚴禁縮減內控管理范圍、簡化內控管理流程等，一旦發(fā)現違規(guī)現象立即處理。建立約束機制，鼓勵工作人員積極、主動的參與到內控管理工作中，提高工作效率。對于工作消極、工作不負責的員工，及時進行處罰，以此調動工作主動性。另一方面，內控管理制度的執(zhí)行離不開企業(yè)的內控部門，明確工作職責能提高內控管理制度執(zhí)行的權威性，便于內控管理人員開展工作，提高工作質量。

（六）提高工作人員的綜合素質

企業(yè)在開展內控管理工作時，工作人員的業(yè)務能力、操作技能直接影響著管理質量和效果。因此，企業(yè)必須提高內控管理人員的綜合素質，保證每位工作人員都能在實際工作中發(fā)揮自身潛能，確保各項工作的順利進行。這就要求企業(yè)管理人員全面評估工作人員的協(xié)調能力、管理能力，除要考慮他們的文化水平、專業(yè)素質外，還要綜合考慮每位工作人員的工作經歷、個人經歷等，從中挑選出高素質、復合型的工作人員，更好為內控管理工作的開展提供服務[5]。

三、小結

綜上所述，企業(yè)生產經營中加強內部控制管理，不但能滿足市場經濟的發(fā)展需求，還能促進企業(yè)健康發(fā)展。分析得知，企業(yè)內部控制管理中普遍存在內部控制管理意識淡薄、資產管控不合理、內部控制管理體系不健全、內部控制信息化程度低、綜合素質低的問題，降低管理水平和經濟效益。因此，企業(yè)需提高內控管理意識、健全內控管理體系、加強資產控制管理、加大內控管理制度的執(zhí)行力度、健全內控管理信息系統(tǒng)、提高工作人員的綜合素質，從而突破傳統(tǒng)理念限制，優(yōu)化內部控制管理流程，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻：

[1]張春梅.從價值鏈角度淺析企業(yè)內部控制體系的建立和發(fā)展[J].中國商論，2018，14（1）：81-82.

[2]潘蕾，趙玲.我國房地產中介企業(yè)內部控制問題探討[J].商業(yè)會計，2017，36（24）：101-102.

[3]王麗麗.試論商業(yè)企業(yè)內部控制的問題與對策[J].中國商論，2017，19（20）：116-117.

[4]周麗琴.我國企業(yè)內部控制建設的整體思路探討[J].中國商論，2017，21（32）：107-108.

[5]李寶盛.談企業(yè)內部控制存在的問題及措施[J].財會學習，2018，19（3）：183-184.