李俊麗

摘要：近幾年，我縣行政事業(yè)單位政府采購活動數(shù)量多、范圍廣、頻率高，規(guī)模效應初現(xiàn)。當前政府采購法律法規(guī)的不斷健全，發(fā)揮著極大地指導作用。但在政府采購活動的組織和執(zhí)行中，行政事業(yè)單位仍不可避免面臨著許多風險，政府采購內(nèi)控工作和內(nèi)控制度的建設(shè)勢在必行。為此，構(gòu)建以風險管理為導向的內(nèi)控體系，才能及時發(fā)現(xiàn)和解決采購中存在的問題，才能更好地消除隱患，才能確保政府采購公開、公平、公正和透明高效。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；政府采購；內(nèi)控管理

一、我縣行政事業(yè)單位政府采購內(nèi)控現(xiàn)狀及風險

從2015年以來，隨著中央和省市一系列政府采購法律法規(guī)和制度流程的貫徹執(zhí)行，我縣大部分行政事業(yè)單位對政府采購工作的重視度不斷提高，政府采購人員力量增強，政府采購計劃和采購預算編制成果初步顯現(xiàn)，無預算不采購、無計劃不采購基本實現(xiàn)。但是，相對于政府采購的精細化管理來講，還存在很多風險問題。

（一）政府采購崗位設(shè)置不合理

有的單位未設(shè)置政府采購內(nèi)控管理小組，職能科室各自為政，誰有需求誰自己采購，造成部門采購缺乏溝通，部門總體管理工作被動；有的單位受部門編制限制，人員少，崗位設(shè)置不清晰，出現(xiàn)既當采購人又當驗收人，崗位不分離現(xiàn)象明顯等。

（二）采購預算編制粗放

有的單位人員對采購計劃任務(wù)未進行詳盡的市場考察，編制預算時，往往造成采購預算價格虛高；有的單位在年度快要結(jié)束時，對于剩余的預算資金，突擊進行采購，重復購置辦公設(shè)備和物資等。

（三）采購活動操作不規(guī)范

有的單位未依法依規(guī)選擇采購方式，將本應采取招標方式的采購項目，采用單一來源方式采購，不能形成有效競爭、節(jié)約財政資金；有的單位為了規(guī)避公開進場交易，采取化整為零的辦法，對項目進行人為拆分，將預算資金控制在自行采購標準限額以下，增加了自主選擇供應商的權(quán)利，容易滋生腐敗風險；有的單位在標書制作中，招標參數(shù)附帶限制性條款，或為個別供應商量身定做，將大部分潛在投標人排除在外，從而影響了政府采購的公平性等。

（四）履約驗收環(huán)節(jié)薄弱、公開程度不夠

大部分采購單位往往重視前期招標采購工作，確保了采購合法、公開透明，但在后期履約驗收環(huán)節(jié)，有的把關(guān)不嚴，有的隨意變更合同工期；有的簽訂補充合同忘記財政備案，有的單位疏忽了驗收公開等。

（五）政府采購檔案管理存在漏洞

有的采購單位未指定專人保管采購檔案，政府采購活動結(jié)束后，所有采購資料（包括立項、招標、驗收等）未得到及時妥善保管，造成采購資料缺失、責任不明等問題。

二、政府采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理建議

行政事業(yè)單位政府采購工作是一項系統(tǒng)工程，和單位自身業(yè)務(wù)開展和財務(wù)資金的預決算執(zhí)行工作息息相關(guān)，采購內(nèi)控制度的建立健全相當重要，需要單位領(lǐng)導高度重視、內(nèi)部科室全力配合，從采購的多環(huán)節(jié)多角度出發(fā)全面加強完善。

因此，行政事業(yè)單位為應當從以下幾方面有針對性的改進內(nèi)控工作：

（一）加強政府采購崗位設(shè)置管理

單位成立政府采購領(lǐng)導小組，有條件的單位可以設(shè)置采購辦公室，沒有條件的單位也可以指定采購牽頭科室；在政府采購業(yè)務(wù)崗位設(shè)置上應當做到不相容崗位相分離，采購需求制定與內(nèi)部審核、合同簽訂與驗收等不相容崗位要分開設(shè)置。

（二）加強采購預算編制執(zhí)行管理

單位要嚴格按照財政部門規(guī)定的程序，結(jié)合本單位實際需求合理地編報采購預算，先列預算后采購；要嚴格按照批復的預算安排政府采購計劃，無計劃不采購；使用科室要及時在政府采購預算指標核準范圍內(nèi)提報采購計劃，采購崗位要對政府采購需求開展市場性調(diào)研、合理性審核，財務(wù)崗位要就政府采購合同的執(zhí)行和合同支付進行審核。

（三）加強采購活動規(guī)范管理

重點加強對采購需求、采購方式、政策落實、采購信息公開等環(huán)節(jié)的內(nèi)控管理；采購人員要及時更新政府采購法律法規(guī)知識，針對項目特點合理合規(guī)選擇采購方式；要積極落實政府采購扶持政策，對節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品、小微企業(yè)進行必要傾斜；要及時公開政府采購信息，確保采購公開透明。

（四）加強采購項目的驗收管理

單位應當成立驗收小組，根據(jù)采購合同和報價文件等相關(guān)資料，對所采購貨物、服務(wù)或工程的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進行驗收。對于大型或復雜的采購項目，可邀請國家認可的質(zhì)量檢測機構(gòu)辦理驗收，并進行驗收公開。

（五）加強采購業(yè)務(wù)檔案管理工作

政府采購檔案資料要妥善保管，包括政府采購建議書、招標文件、投標文件、評標報告、采購合同、驗收證明、采購影像資料等。要和單位檔案管理結(jié)合起來，建立專人保管制度。

總之，行政事業(yè)單位政府采購內(nèi)控管理工作好壞與否，除了應加強自身風險點的內(nèi)控管理，還應將自身置于外部監(jiān)督監(jiān)控之中。單位應積極參與政府采購業(yè)務(wù)培訓，提高自身管理水平；應積極搞好政府采購投訴質(zhì)疑管理工作，接受來自社會的監(jiān)督等等。

參考文獻：

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