李俊麗

摘要：近幾年，我縣行政事業(yè)單位政府采購(gòu)活動(dòng)數(shù)量多、范圍廣、頻率高，規(guī)模效應(yīng)初現(xiàn)。當(dāng)前政府采購(gòu)法律法規(guī)的不斷健全，發(fā)揮著極大地指導(dǎo)作用。但在政府采購(gòu)活動(dòng)的組織和執(zhí)行中，行政事業(yè)單位仍不可避免面臨著許多風(fēng)險(xiǎn)，政府采購(gòu)內(nèi)控工作和內(nèi)控制度的建設(shè)勢(shì)在必行。為此，構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)控體系，才能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決采購(gòu)中存在的問(wèn)題，才能更好地消除隱患，才能確保政府采購(gòu)公開(kāi)、公平、公正和透明高效。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；政府采購(gòu)；內(nèi)控管理

一、我縣行政事業(yè)單位政府采購(gòu)內(nèi)控現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)

從2015年以來(lái)，隨著中央和省市一系列政府采購(gòu)法律法規(guī)和制度流程的貫徹執(zhí)行，我縣大部分行政事業(yè)單位對(duì)政府采購(gòu)工作的重視度不斷提高，政府采購(gòu)人員力量增強(qiáng)，政府采購(gòu)計(jì)劃和采購(gòu)預(yù)算編制成果初步顯現(xiàn)，無(wú)預(yù)算不采購(gòu)、無(wú)計(jì)劃不采購(gòu)基本實(shí)現(xiàn)。但是，相對(duì)于政府采購(gòu)的精細(xì)化管理來(lái)講，還存在很多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

（一）政府采購(gòu)崗位設(shè)置不合理

有的單位未設(shè)置政府采購(gòu)內(nèi)控管理小組，職能科室各自為政，誰(shuí)有需求誰(shuí)自己采購(gòu)，造成部門(mén)采購(gòu)缺乏溝通，部門(mén)總體管理工作被動(dòng)；有的單位受部門(mén)編制限制，人員少，崗位設(shè)置不清晰，出現(xiàn)既當(dāng)采購(gòu)人又當(dāng)驗(yàn)收人，崗位不分離現(xiàn)象明顯等。

（二）采購(gòu)預(yù)算編制粗放

有的單位人員對(duì)采購(gòu)計(jì)劃任務(wù)未進(jìn)行詳盡的市場(chǎng)考察，編制預(yù)算時(shí)，往往造成采購(gòu)預(yù)算價(jià)格虛高；有的單位在年度快要結(jié)束時(shí)，對(duì)于剩余的預(yù)算資金，突擊進(jìn)行采購(gòu)，重復(fù)購(gòu)置辦公設(shè)備和物資等。

（三）采購(gòu)活動(dòng)操作不規(guī)范

有的單位未依法依規(guī)選擇采購(gòu)方式，將本應(yīng)采取招標(biāo)方式的采購(gòu)項(xiàng)目，采用單一來(lái)源方式采購(gòu)，不能形成有效競(jìng)爭(zhēng)、節(jié)約財(cái)政資金；有的單位為了規(guī)避公開(kāi)進(jìn)場(chǎng)交易，采取化整為零的辦法，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行人為拆分，將預(yù)算資金控制在自行采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)限額以下，增加了自主選擇供應(yīng)商的權(quán)利，容易滋生腐敗風(fēng)險(xiǎn)；有的單位在標(biāo)書(shū)制作中，招標(biāo)參數(shù)附帶限制性條款，或?yàn)閭€(gè)別供應(yīng)商量身定做，將大部分潛在投標(biāo)人排除在外，從而影響了政府采購(gòu)的公平性等。

（四）履約驗(yàn)收環(huán)節(jié)薄弱、公開(kāi)程度不夠

大部分采購(gòu)單位往往重視前期招標(biāo)采購(gòu)工作，確保了采購(gòu)合法、公開(kāi)透明，但在后期履約驗(yàn)收環(huán)節(jié)，有的把關(guān)不嚴(yán)，有的隨意變更合同工期；有的簽訂補(bǔ)充合同忘記財(cái)政備案，有的單位疏忽了驗(yàn)收公開(kāi)等。

（五）政府采購(gòu)檔案管理存在漏洞

有的采購(gòu)單位未指定專人保管采購(gòu)檔案，政府采購(gòu)活動(dòng)結(jié)束后，所有采購(gòu)資料（包括立項(xiàng)、招標(biāo)、驗(yàn)收等）未得到及時(shí)妥善保管，造成采購(gòu)資料缺失、責(zé)任不明等問(wèn)題。

二、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制管理建議

行政事業(yè)單位政府采購(gòu)工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，和單位自身業(yè)務(wù)開(kāi)展和財(cái)務(wù)資金的預(yù)決算執(zhí)行工作息息相關(guān)，采購(gòu)內(nèi)控制度的建立健全相當(dāng)重要，需要單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視、內(nèi)部科室全力配合，從采購(gòu)的多環(huán)節(jié)多角度出發(fā)全面加強(qiáng)完善。

因此，行政事業(yè)單位為應(yīng)當(dāng)從以下幾方面有針對(duì)性的改進(jìn)內(nèi)控工作：

（一）加強(qiáng)政府采購(gòu)崗位設(shè)置管理

單位成立政府采購(gòu)領(lǐng)導(dǎo)小組，有條件的單位可以設(shè)置采購(gòu)辦公室，沒(méi)有條件的單位也可以指定采購(gòu)牽頭科室；在政府采購(gòu)業(yè)務(wù)崗位設(shè)置上應(yīng)當(dāng)做到不相容崗位相分離，采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審核、合同簽訂與驗(yàn)收等不相容崗位要分開(kāi)設(shè)置。

（二）加強(qiáng)采購(gòu)預(yù)算編制執(zhí)行管理

單位要嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的程序，結(jié)合本單位實(shí)際需求合理地編報(bào)采購(gòu)預(yù)算，先列預(yù)算后采購(gòu)；要嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算安排政府采購(gòu)計(jì)劃，無(wú)計(jì)劃不采購(gòu)；使用科室要及時(shí)在政府采購(gòu)預(yù)算指標(biāo)核準(zhǔn)范圍內(nèi)提報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)崗位要對(duì)政府采購(gòu)需求開(kāi)展市場(chǎng)性調(diào)研、合理性審核，財(cái)務(wù)崗位要就政府采購(gòu)合同的執(zhí)行和合同支付進(jìn)行審核。

（三）加強(qiáng)采購(gòu)活動(dòng)規(guī)范管理

重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)需求、采購(gòu)方式、政策落實(shí)、采購(gòu)信息公開(kāi)等環(huán)節(jié)的內(nèi)控管理；采購(gòu)人員要及時(shí)更新政府采購(gòu)法律法規(guī)知識(shí)，針對(duì)項(xiàng)目特點(diǎn)合理合規(guī)選擇采購(gòu)方式；要積極落實(shí)政府采購(gòu)扶持政策，對(duì)節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品、小微企業(yè)進(jìn)行必要傾斜；要及時(shí)公開(kāi)政府采購(gòu)信息，確保采購(gòu)公開(kāi)透明。

（四）加強(qiáng)采購(gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收管理

單位應(yīng)當(dāng)成立驗(yàn)收小組，根據(jù)采購(gòu)合同和報(bào)價(jià)文件等相關(guān)資料，對(duì)所采購(gòu)貨物、服務(wù)或工程的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、技術(shù)要求及其他內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收。對(duì)于大型或復(fù)雜的采購(gòu)項(xiàng)目，可邀請(qǐng)國(guó)家認(rèn)可的質(zhì)量檢測(cè)機(jī)構(gòu)辦理驗(yàn)收，并進(jìn)行驗(yàn)收公開(kāi)。

（五）加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)務(wù)檔案管理工作

政府采購(gòu)檔案資料要妥善保管，包括政府采購(gòu)建議書(shū)、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)報(bào)告、采購(gòu)合同、驗(yàn)收證明、采購(gòu)影像資料等。要和單位檔案管理結(jié)合起來(lái)，建立專人保管制度。

總之，行政事業(yè)單位政府采購(gòu)內(nèi)控管理工作好壞與否，除了應(yīng)加強(qiáng)自身風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的內(nèi)控管理，還應(yīng)將自身置于外部監(jiān)督監(jiān)控之中。單位應(yīng)積極參與政府采購(gòu)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高自身管理水平；應(yīng)積極搞好政府采購(gòu)?fù)对V質(zhì)疑管理工作，接受來(lái)自社會(huì)的監(jiān)督等等。

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