張麗

摘要：近些年來，隨著市場經(jīng)濟體系的不斷發(fā)展，財政管理結構的不斷改革與創(chuàng)新，為適應多元化的經(jīng)濟發(fā)展主流趨勢，財政經(jīng)濟管理結構在發(fā)展過程中不斷探尋新的管理方式，為更有效地提高經(jīng)濟管理效率，各企業(yè)加強了對內部財政管理環(huán)節(jié)中現(xiàn)金流量表的嚴格控制，確保其在管理過程中與財政其他相關指標進行有效結合，以滿足企業(yè)的財務運作的需要，為企業(yè)決策層、投資者、債權人提供開展財務工作的參考數(shù)據(jù)，從根本上提供了企業(yè)決策的科學性、合理性、明智性，提高資金利潤率的同時，提升了企業(yè)的經(jīng)濟效益。本文主要了解了現(xiàn)金流量表的概念與作用，并探討了其具體的相關應用，以保障企業(yè)財政管理的穩(wěn)定運行。

關鍵詞：現(xiàn)金流量表；重要性；管理應用；財務管理；基本應用

一、現(xiàn)金流量表的概述

現(xiàn)金流量表簡單來說，其實就是企業(yè)在一定時期內，詳盡的統(tǒng)計相關現(xiàn)金和各種物品流動狀態(tài)，反映企業(yè)在某段時間內的各項經(jīng)營活動動態(tài)變化的一份綜合服務報表，在一定程度上，表現(xiàn)了企業(yè)獲利、支付以及盈利能力等。企業(yè)通過不斷的完善財政管理體系，確保財政管理各項工作的有序進行，進而在編制現(xiàn)金流量表時，能協(xié)調各項財務關系，加強對企業(yè)現(xiàn)金流量的管理程度，實時監(jiān)控財政信息，提升了資金利用效率，促進了企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

二、現(xiàn)金流量表在企業(yè)財務管理的作用

現(xiàn)金流量表的編制是企業(yè)進行財務管理過程中的重要環(huán)節(jié)，一方面提升了財政資金的實際運作效率，滿足了企業(yè)的發(fā)展需求，另一方面還保障了財務現(xiàn)金運作環(huán)節(jié)的完善，提高了企業(yè)的運作質量。除此之外，現(xiàn)金流量表在企業(yè)財務管理中的作用還表現(xiàn)在以下幾方面：

第一，現(xiàn)金流量表是規(guī)范企業(yè)資金流向，強化企業(yè)的資金管理過程?，F(xiàn)金流量表具有動態(tài)性，是企業(yè)進行財政管理的重要使用依據(jù)，在一定程度上，依照現(xiàn)金流量表的相關數(shù)據(jù)，企業(yè)可加強對資金的控制，規(guī)避資金使用過程中出現(xiàn)浪費的現(xiàn)狀，提升了整體的經(jīng)濟效益，并對未來財務的發(fā)展有一個很好的預估功能，降低企業(yè)的投資風險；第二，現(xiàn)金流量表是企業(yè)對各種財務會計統(tǒng)計表的一種補充，根據(jù)現(xiàn)金流量表中的各項數(shù)據(jù)，對企業(yè)的整體發(fā)展做出科學客觀的評判，提升資金在使用過程中的周轉效率，保障了資金使用的規(guī)范性、科學性、合理性；第三，現(xiàn)金流量表在一定程度上代表了企業(yè)各項資金經(jīng)營活動的現(xiàn)金變化狀態(tài)，并分析各項現(xiàn)金能力，最大程度的幫助企業(yè)做出準確合理的規(guī)劃，為企業(yè)的發(fā)展提供持續(xù)的現(xiàn)金動力；第四，現(xiàn)金流量表在企業(yè)的發(fā)展過程中還起到了一個財務預警的作用。現(xiàn)金流量表的編制是企業(yè)財政管理體系的重要環(huán)節(jié)，在一定程度上可以反映企業(yè)一定時間內，資金的流出或流入情況，企業(yè)根據(jù)現(xiàn)金流量表的相關數(shù)據(jù)，可以分析出目前企業(yè)的現(xiàn)金狀況以及未來的現(xiàn)金局面，倘若存在一定的問題，可以很好地幫助企業(yè)對財務管理進行預警作用，進而保障了企業(yè)的正確經(jīng)營、投資、籌資和決策等。

三、現(xiàn)金流量表的具體應用

（一）可用于企業(yè)的財務結構分析

現(xiàn)金流量表是企業(yè)進行現(xiàn)金管理過程中的重要依據(jù)，但是在應用過程中，由于資金結構的不同，對于資金的現(xiàn)金流量表的結構分析也不盡相同，企業(yè)的籌資、投資、經(jīng)營成本，這類的資金結構在一定程度上可與企業(yè)現(xiàn)金動態(tài)變化相結合，因此將現(xiàn)金流量表應用于財務結構分析，可以協(xié)助企業(yè)管理人員實時了解現(xiàn)金的流轉狀況，及時掌握活動信息。

（二）可用于企業(yè)的還貸能力分析

現(xiàn)金流量表不僅可以對企業(yè)的財務結構進行分析處理，同時還可應用于企業(yè)的還貸能力分析，當其應用于還貸方面時，主要是對短期貸款的償還能力以及長期貸款的償還能力進行分析。兩者相比，短期貸款的償還能力包含到期貸款現(xiàn)金比指數(shù)和流動型貸款現(xiàn)金比指數(shù)，長期貸款償還能力包含貸款總額度現(xiàn)金比指數(shù)。同時，需要注意的是，企業(yè)短期貸款償還能力的兩個指數(shù)，通常數(shù)值越小，則代表企業(yè)的短期償還能力越弱，通過對現(xiàn)金流量表的相關數(shù)據(jù)的計算，可以算出各項指數(shù)，分析貸款償還能力。

（三）可用于企業(yè)的獲利能力分析

現(xiàn)金流量表是企業(yè)進行財政管理過程中的重要參考表格之一，能實時反映企業(yè)的基本財務信息，各管理人員通過反映的相關信息，可是準確的了解企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，并對其現(xiàn)有的籌資、投資使用的現(xiàn)金和先前預算指標進行客觀、公正的剖析，降低企業(yè)的風險投資，提高企業(yè)決策的明智性、科學性、合理性。不僅如此，企業(yè)的現(xiàn)金流量表在一定程度上還反映了企業(yè)經(jīng)營水平，是企業(yè)發(fā)展的重要參考依據(jù)。

四、結語

總而言之，隨著社會經(jīng)濟管理體系的不斷發(fā)展，財政管理結構不斷完善，在一定程度上，現(xiàn)金流量表的應用不僅能優(yōu)化企業(yè)的財務管理，同時還能幫助企業(yè)實時了解內部相關發(fā)展狀況，明確各項現(xiàn)金能力。除此之外，現(xiàn)金流量表應用于企業(yè)的發(fā)展過程中，高層管理人員可根據(jù)相關數(shù)據(jù)，客觀的分析當下企業(yè)的經(jīng)營狀況，并以此為出發(fā)點，探索新的發(fā)展方式，降低了企業(yè)的投資風險，提升了經(jīng)濟效益。

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