蘇姝

摘 要：利用長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶11個(gè)省市2004—2015年的省級(jí)面板數(shù)據(jù)，實(shí)證檢驗(yàn)了產(chǎn)業(yè)稅負(fù)對(duì)該區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的影響。研究結(jié)果表明，產(chǎn)業(yè)稅負(fù)對(duì)長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響顯著為負(fù)，是影響該區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的基本因素。且進(jìn)一步表明，該區(qū)域的第二產(chǎn)業(yè)稅負(fù)對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響效應(yīng)比第三產(chǎn)業(yè)稅負(fù)的影響效應(yīng)更大更顯著，反應(yīng)也更為敏感和強(qiáng)烈。

關(guān)鍵詞：長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶 產(chǎn)業(yè)稅負(fù) 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí) 面板數(shù)據(jù)

一、引言

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)是推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的長(zhǎng)效機(jī)制，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的重要途徑。稅收負(fù)擔(dān)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)關(guān)系緊密，稅收負(fù)擔(dān)的變動(dòng)會(huì)帶來(lái)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)。為了能全面準(zhǔn)確地測(cè)度長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶產(chǎn)業(yè)稅負(fù)對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響，利用長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶11個(gè)省市2004—2015年的省級(jí)面板數(shù)據(jù)，選取了經(jīng)濟(jì)水平、勞動(dòng)力水平、對(duì)外開(kāi)放水平以及 R&D;投入水平作為控制變量，實(shí)證考察了長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶產(chǎn)業(yè)稅負(fù)對(duì)該區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響效應(yīng)。從國(guó)內(nèi)外研究來(lái)看，多是基于宏觀層面、區(qū)域考察，而對(duì)我國(guó)某一具體區(qū)域產(chǎn)業(yè)稅負(fù)對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響缺乏考慮，正基于這一考慮，本文從長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶這一具體區(qū)域去研究產(chǎn)業(yè)稅負(fù)對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響效應(yīng)，從而給出針對(duì)性的意見(jiàn)。

二、數(shù)據(jù)來(lái)源及指標(biāo)選取

（一）樣本選擇與數(shù)據(jù)來(lái)源

本文研究對(duì)象為長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶的11個(gè)省市，使用2004-2015年長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶11個(gè)省市的省級(jí)面板數(shù)據(jù)作為研究樣本，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)主要來(lái)源于歷年的《中國(guó)稅務(wù)年鑒》、《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》以及各省統(tǒng)計(jì)年鑒。

（二）模型設(shè)定與變量描述

本文探究產(chǎn)業(yè)稅負(fù)是否促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)，所以選擇產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)作為被解釋變量，產(chǎn)業(yè)稅負(fù)作為關(guān)鍵的解釋變量，鑒于我國(guó)的稅收主要來(lái)源于第二、三產(chǎn)業(yè)，因此，以第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)作為衡量產(chǎn)業(yè)稅負(fù)的指標(biāo)。為了保證研究測(cè)度的科學(xué)性，基于經(jīng)濟(jì)水平、對(duì)外開(kāi)放水平、勞動(dòng)力水平以及R&D;投入水平四個(gè)維度選取控制變量。

其中，second表示第二產(chǎn)業(yè)占比情況；third表示第二產(chǎn)業(yè)占比情況；tb表示產(chǎn)業(yè)稅負(fù)，即各省每年第二產(chǎn)業(yè)或第三產(chǎn)業(yè)稅收收入占GDP的比重；X為控制變量，包括經(jīng)濟(jì)水平lnagdp（人均生產(chǎn)總值對(duì)數(shù)化）、對(duì)外開(kāi)放水平open（各省進(jìn)出口總額占GDP的比重）、勞動(dòng)力水平n（二、三產(chǎn)業(yè)就業(yè)人員分別占三次產(chǎn)業(yè)就業(yè)人員的比重）以及R&D;投入水平rd（各省R&D;經(jīng)費(fèi)支出占GDP的比重）；θ和ρ分別表示年份固定效應(yīng)和省份固定效應(yīng)，ε和μ表示隨機(jī)干擾項(xiàng)；c1和c2為常數(shù)項(xiàng)，α1、β1、α2和β2均為系數(shù)。

三、實(shí)證分析

1.平穩(wěn)性檢驗(yàn)

為確保模型的準(zhǔn)確性和有效性，應(yīng)用LLC檢驗(yàn)和ADFFish檢驗(yàn)兩種方法對(duì)面板數(shù)據(jù)進(jìn)行了平穩(wěn)性檢驗(yàn)。檢驗(yàn)結(jié)果顯示絕大多數(shù)變量的水平值是不平穩(wěn)的；但經(jīng)過(guò)一階差分變換后所有變量均通過(guò)了平穩(wěn)性檢驗(yàn)。

2.面板模型的F檢驗(yàn)和Hausman檢驗(yàn)

在具體估計(jì)前，首先對(duì)樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行F檢驗(yàn)，然后再利用Hausman （1978）提出的Hausman檢驗(yàn)方法進(jìn)行模型的設(shè)定檢驗(yàn)，從而決定采用哪種形式的面板數(shù)據(jù)模型。從表1中， F檢驗(yàn)和Hausman檢驗(yàn)的結(jié)果得出，應(yīng)該建立固定效應(yīng)模型。

3.實(shí)證結(jié)果

通過(guò)F檢驗(yàn)和Hausman檢驗(yàn)，確定選用固定效應(yīng)模型的估計(jì)結(jié)果。模型的估計(jì)結(jié)果如下表所示：

4.對(duì)回歸結(jié)果的分析

（1）產(chǎn)業(yè)稅負(fù)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

從模型（1）和模型（2）的回歸結(jié)果來(lái)看，產(chǎn)業(yè)稅負(fù)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)均顯著為負(fù)，表明產(chǎn)業(yè)稅負(fù)是影響長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)的基本因素。實(shí)證結(jié)果表明，產(chǎn)業(yè)稅負(fù)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)呈負(fù)相關(guān)的關(guān)系，這就意味著，在其他變量不變的情況下，產(chǎn)業(yè)稅負(fù)過(guò)高就會(huì)阻礙產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)，合理的產(chǎn)業(yè)稅負(fù)才會(huì)有利于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級(jí)。長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶的第二產(chǎn)業(yè)稅負(fù)和第三產(chǎn)業(yè)稅負(fù)都有所偏重，但第二產(chǎn)業(yè)稅負(fù)的敏感度比第三產(chǎn)業(yè)稅負(fù)更強(qiáng)，即該區(qū)域的第二產(chǎn)業(yè)稅負(fù)比第三產(chǎn)業(yè)稅負(fù)更重，這就使得該區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整受到了阻礙。

（2）各控制變量與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

經(jīng)濟(jì)水平與第二產(chǎn)業(yè)占比呈正相關(guān)關(guān)系，并且在1%的顯著水平下通過(guò)了檢驗(yàn)。隨著長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶區(qū)域經(jīng)濟(jì)水平和人均國(guó)民生產(chǎn)總值的提高，消費(fèi)者的需求結(jié)構(gòu)將發(fā)生改變，供給結(jié)構(gòu)也會(huì)發(fā)生相應(yīng)改變，從而引起各種生產(chǎn)要素在部門(mén)間的流動(dòng)，最終引起產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變動(dòng)。

勞動(dòng)力水平與第二產(chǎn)業(yè)占比呈負(fù)相關(guān)關(guān)系，而與第三產(chǎn)業(yè)占比呈正相關(guān)關(guān)系，并且通過(guò)了顯著性檢驗(yàn)。隨著經(jīng)濟(jì)的加速發(fā)展，勞動(dòng)力成本低，勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)、服務(wù)型產(chǎn)業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力更強(qiáng)，重工業(yè)企業(yè)等第二產(chǎn)業(yè)隨著機(jī)器代替人工生產(chǎn)，失去了競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。第二產(chǎn)業(yè)的就業(yè)人員逐漸向第三產(chǎn)業(yè)涌進(jìn)，且由于要大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，也需要大量的勞動(dòng)力，從而使得產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與就業(yè)結(jié)構(gòu)逐漸趨于平衡。

對(duì)外開(kāi)放水平與第二產(chǎn)業(yè)占比呈正相關(guān)關(guān)系，并且通過(guò)了1%的顯著性檢驗(yàn)。長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶在開(kāi)放的條件下，積極參與全球貿(mào)易活動(dòng)，通過(guò)與國(guó)際接軌，積極引進(jìn)外商投資，推動(dòng)貿(mào)易出口，建立新的高級(jí)產(chǎn)業(yè)，實(shí)現(xiàn)該區(qū)域國(guó)際化成長(zhǎng)。

R&D;投入水平與第三產(chǎn)業(yè)占比呈正相關(guān)關(guān)系，并且通過(guò)了1%的顯著性檢驗(yàn)。R&D;投入主要通過(guò)改變需求結(jié)構(gòu)、就業(yè)結(jié)構(gòu)、外貿(mào)進(jìn)出口結(jié)構(gòu)，優(yōu)化資源配置，以及改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，來(lái)影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)。

四、結(jié)論與啟示

為了能全面準(zhǔn)確地測(cè)度長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶產(chǎn)業(yè)稅負(fù)對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響，本文利用了長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶11個(gè)省市2004—2015年的省級(jí)面板數(shù)據(jù)實(shí)證考察了長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶產(chǎn)業(yè)稅負(fù)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)之間的關(guān)系。研究結(jié)果表明：第一，產(chǎn)業(yè)稅負(fù)對(duì)長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響顯著，是影響該區(qū)域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)的基本因素。 通過(guò)比較之后，該區(qū)域的第二產(chǎn)業(yè)稅負(fù)對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響效應(yīng)比第三產(chǎn)業(yè)稅負(fù)的影響效應(yīng)更大更顯著，反應(yīng)也更為敏感和強(qiáng)烈。第二，經(jīng)濟(jì)水平、對(duì)外開(kāi)放水平以及R&D;投入水平對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)都具有積極推動(dòng)作用。第三，勞動(dòng)力水平對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級(jí)有負(fù)相關(guān)作用。

基于此，給出以下建議：第一，于區(qū)域整體而言，應(yīng)加大稅收減免力度，降低產(chǎn)業(yè)稅負(fù)。 第二，鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)力度，加大各省市R&D;投入水平，培育發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)。進(jìn)一步加大對(duì)企業(yè)研發(fā)投入的優(yōu)惠力度，降低科技創(chuàng)新活動(dòng)存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)。第三，在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整過(guò)程中進(jìn)行勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移，并提高勞動(dòng)者素質(zhì)，從而為經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整提供穩(wěn)定的人力資源。

參考文獻(xiàn)：

[1] 李波. 宏觀稅負(fù)、產(chǎn)業(yè)稅負(fù)與結(jié)構(gòu)性減稅政策[J]. 稅務(wù)研究， 2010（1）：25-29.

[2] 席衛(wèi)群. 我國(guó)物流業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)及政策取向[J]. 稅務(wù)研究， 2010（9）：60-64.

[3] 曹海娟. 產(chǎn)業(yè)稅負(fù)對(duì)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整效應(yīng)的區(qū)域異質(zhì)性研究——基于省級(jí)面板數(shù)據(jù)的分析[J]. 現(xiàn)代財(cái)經(jīng)-天津財(cái)經(jīng)大學(xué)學(xué)報(bào)， 2014（2）.

[4] 羅富政， 羅能生. 稅收負(fù)擔(dān)如何影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整？——基于稅負(fù)層次和規(guī)模的討論[J]. 產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)研究， 2016（1）：20-29.

[5] 邢鋒. 東部沿海省份的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整與稅收增長(zhǎng)——基于面板數(shù)據(jù)模型的分析[J]. 發(fā)展研究， 2009（9）：32-35.

[6] 楊玲. 我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級(jí)與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的關(guān)系--基于產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化與高級(jí)化[J]. 經(jīng)濟(jì)師， 2017（1）：10-11.