許慶民

摘 要：建立健全完善的資金集中管控機(jī)制，對(duì)于提升企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理以及整體管理水平，具有非常重要的意義。本文針對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管控，首先概述了資金集中管理的概念目標(biāo)，并分析了現(xiàn)階段企業(yè)集團(tuán)資金集中管控中的常見(jiàn)問(wèn)題，最后就改進(jìn)提升企業(yè)集團(tuán)資金集中管控水平，進(jìn)行了詳細(xì)的論述分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán)；資金集中管控；風(fēng)險(xiǎn)防范

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部管理的核心在于財(cái)務(wù)管理，而財(cái)務(wù)管理的核心在于資金管理。資金管理在企業(yè)內(nèi)部管理中具有異常重要的地位，但同時(shí)資金管理也是相對(duì)較為繁瑣和復(fù)雜的管理內(nèi)容，工作標(biāo)準(zhǔn)要求相對(duì)較高。尤其是對(duì)于企業(yè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)眾多，更有必要進(jìn)一步強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)的資金集中管控，通過(guò)資金集中管控，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的預(yù)算管理、債務(wù)管理、結(jié)算管理、資金劃撥等相關(guān)的資金活動(dòng)進(jìn)行統(tǒng)一管理，在降低資金管理成本投入的同時(shí)，提高企業(yè)資金管理安全性和流動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)資金使用效益的提升。

一、企業(yè)集團(tuán)資金集中管控概念及基本原則概述

資金集中管理是目前企業(yè)集團(tuán)普遍采用的資金管理方式，其管理方式也就是在確保企業(yè)集團(tuán)及分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部資金正常使用的前提下，將企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各類(lèi)的沉淀資金進(jìn)行集中管理，通過(guò)在企業(yè)集團(tuán)總部設(shè)置財(cái)務(wù)公司等方式，對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的各類(lèi)資金進(jìn)行統(tǒng)一的調(diào)度分配、使用和管理，通過(guò)這種方式對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的各類(lèi)資金資源進(jìn)行優(yōu)化配置，并進(jìn)一步降低企業(yè)集團(tuán)融資成本，改善企業(yè)的現(xiàn)金流。企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行資金集中管控，應(yīng)該遵循以下幾項(xiàng)原則要求：

1.遵循統(tǒng)籌性原則要求，也就是應(yīng)該對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，站在企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的高度，對(duì)企業(yè)資金投入、調(diào)劑、融通等各項(xiàng)工作進(jìn)行合理優(yōu)化，確保將企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部有限的資金資源用到最有效的地方。

2.遵循相機(jī)性的原則，一方面應(yīng)該注重資金集中管理并不是高度集權(quán)管理，也應(yīng)該注意內(nèi)部成員單位資金使用需求；另一方面，在資金的集中使用上，應(yīng)該注重因時(shí)因地制宜，重點(diǎn)是將資金集中以后投放后能夠產(chǎn)生最佳效益。

3.遵循效益性的原則，在將企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金集中管控以后，應(yīng)該注意將資金集中投放到能夠有效提高企業(yè)集團(tuán)盈利的項(xiàng)目上，也即是在資金投放上應(yīng)該向有著更高戰(zhàn)略?xún)r(jià)值的項(xiàng)目?jī)A斜，在滿(mǎn)足企業(yè)集團(tuán)流動(dòng)性和償債能力情況下，實(shí)現(xiàn)獲利的提升。

二、當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)資金集中管控存在的問(wèn)題分析

1.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金管控體系建設(shè)不完善。在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資金集中管控，要求企業(yè)集團(tuán)必須配套建立相應(yīng)的資金管控體系。但是目前，不少企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金管控制度不夠完備，資金集中管控方面也缺少相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，資金集中管控的科學(xué)性和獨(dú)立性不強(qiáng)，造成了企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金集中管控方面資源配置的效益沒(méi)有形成。

2.企業(yè)集團(tuán)資金集中管控方面的風(fēng)險(xiǎn)管控力度不足。在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資金集中管控以后，一定程度上來(lái)說(shuō)也造成原來(lái)的分散風(fēng)險(xiǎn)變成了集中風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理也提出了非常高的要求。但是目前，不少企業(yè)集團(tuán)在資金集中管控以后，風(fēng)險(xiǎn)管理跟進(jìn)不到位，風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)不完善，在風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在著較多的薄弱環(huán)節(jié)。

3.企業(yè)集團(tuán)資金集中管控以后的資金使用效益水平不夠高。對(duì)企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理以后，目的之一就是充分發(fā)揮資金的規(guī)模效應(yīng)，提升企業(yè)集團(tuán)資金使用效益。但是目前不少企業(yè)集團(tuán)在資金的利用方面還缺少多元化的方式，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金沉淀的問(wèn)題未能有效地解決，資金集中以后創(chuàng)造的收益不夠高，資金使用效益需要進(jìn)一步提升。

三、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理完善措施研究

1.完善企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的制度體系建設(shè)。強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)資金集中管理，完善相應(yīng)的制度機(jī)制建設(shè)是必要的基礎(chǔ)性工作。首先，應(yīng)該完善企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制管理機(jī)制，尤其是對(duì)資金管理中的授權(quán)審批管理、賬戶(hù)額度控制、頭寸余缺控制等完善相應(yīng)的控制制度建設(shè)。其次，應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的獨(dú)立性，確保企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司能夠按照企業(yè)集團(tuán)的戰(zhàn)略發(fā)展需要，制定資金集中管理的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度目標(biāo)、資金預(yù)算、經(jīng)營(yíng)分析、資源統(tǒng)籌等，防止企業(yè)集團(tuán)資金集中管理實(shí)施過(guò)程中受到較多的干預(yù)制約。最后，完善企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的監(jiān)管制度，重點(diǎn)根據(jù)資金集中管控的實(shí)際情況建立完善的預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算指標(biāo)控制、預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)管理等制度體系，確保企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)使用的規(guī)范有序。

2.建立完善企業(yè)集團(tuán)資金集中管控的風(fēng)險(xiǎn)防控體系。企業(yè)集團(tuán)的資金集中管控，一定程度上也出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)集中的問(wèn)題。因此，在企業(yè)集團(tuán)的資金集中管控方面，應(yīng)該把風(fēng)險(xiǎn)控制管理作為關(guān)鍵環(huán)節(jié)。首先，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際情況，建立完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別分析與預(yù)警控制體系，通過(guò)選取資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)收益率、債務(wù)保障率等指標(biāo)，以及通過(guò)對(duì)企業(yè)集團(tuán)的盈利能力、運(yùn)營(yíng)能力、債務(wù)償還能力等系列指標(biāo)的評(píng)價(jià)分析，及時(shí)分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金集中管控可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。需要注意的是在企業(yè)集團(tuán)資金集中管控的風(fēng)險(xiǎn)管理方面，應(yīng)該堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和預(yù)警的全面結(jié)合，確保將風(fēng)險(xiǎn)管控做到事前預(yù)警、事中控制與事后應(yīng)對(duì)的全面結(jié)合，最大程度的控制風(fēng)險(xiǎn)隱患可能給企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)發(fā)展帶來(lái)的損失。

3.積極改進(jìn)優(yōu)化企業(yè)集團(tuán)資金集中管控方案。在企業(yè)集團(tuán)的資金集中管控方面，可以在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部建立財(cái)務(wù)公司作為資金集中管控的平臺(tái)。在平臺(tái)的功能設(shè)置方面，應(yīng)該重點(diǎn)突出以下幾方面：實(shí)現(xiàn)企業(yè)集團(tuán)資金集中管控、計(jì)劃管控以及收付結(jié)算等功能；完成資金的會(huì)計(jì)賬務(wù)、資金結(jié)算以及對(duì)賬等功能，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部票據(jù)流、資金流和賬務(wù)信息流的集中化；按照企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)模式創(chuàng)新金融管理模式，加快企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的銀財(cái)戰(zhàn)略實(shí)施。在資金管控的具體實(shí)施過(guò)程中，關(guān)鍵應(yīng)該突出以下幾方面要求：第一，創(chuàng)新資金集中管理模式，強(qiáng)化企業(yè)集團(tuán)資金預(yù)算管理，重點(diǎn)是提高企業(yè)集團(tuán)資金預(yù)算編制水平，加強(qiáng)資金預(yù)算執(zhí)行控制，通過(guò)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部構(gòu)建良性循環(huán)的資金預(yù)算體系，確保財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第二，建立符合企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)實(shí)際的資金集中管理模式，按照企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)行業(yè)領(lǐng)域?qū)嶋H情況，綜合選擇統(tǒng)收統(tǒng)支模式、財(cái)務(wù)備用金撥付模式、結(jié)算中心或內(nèi)部銀行模式、財(cái)務(wù)公司模式等方式，重點(diǎn)是加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金資源統(tǒng)一運(yùn)作，推動(dòng)以現(xiàn)金流作為基礎(chǔ)的集團(tuán)資金集中管理實(shí)現(xiàn)。第三，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部建立具有扁平化特點(diǎn)的賬戶(hù)集約管理和高效統(tǒng)一的資金結(jié)算體系，最大程度減少企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金體外循環(huán)或者是資金沉淀問(wèn)題，提高企業(yè)集團(tuán)資金的使用效益。

4.加強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)資金集中管控的信息化建設(shè)。這方面，關(guān)鍵是應(yīng)該結(jié)合企業(yè)集團(tuán)的組織結(jié)構(gòu)、治理模式等，在企業(yè)內(nèi)部功能齊全、動(dòng)態(tài)管理、程序規(guī)范的資金集中管理信息平臺(tái)，尤其是應(yīng)該充分考慮到資金集中管理需要跨行業(yè)地區(qū)的特點(diǎn)，借鑒大數(shù)據(jù)技術(shù)和云平臺(tái)技術(shù)，提高財(cái)務(wù)集中管控的信息化建設(shè)水平。在企業(yè)集團(tuán)資金集中管控信息系統(tǒng)的功能設(shè)置方面，應(yīng)該按照集團(tuán)業(yè)務(wù)活動(dòng)管理的實(shí)際需要，整合財(cái)務(wù)預(yù)算、信貸、融資、賬戶(hù)、客戶(hù)、預(yù)警等一系列的管理模塊，形成較廣業(yè)務(wù)范圍、更高系統(tǒng)集成、精細(xì)標(biāo)準(zhǔn)的資金管理系統(tǒng)。此外，在企業(yè)集團(tuán)的資金集中管控方面，應(yīng)該將資金安全保障作為關(guān)鍵，確保財(cái)務(wù)信息安全和資金運(yùn)作安全，防范資金管理風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

四、結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)集團(tuán)的資金集中管理方面，應(yīng)該根據(jù)企業(yè)集團(tuán)的現(xiàn)實(shí)情況，搭建完善的企業(yè)集團(tuán)資金管理制度體系，制定科學(xué)合理的資金集中管控方案，提升資金集中管控的信息化水平，并完善資金風(fēng)險(xiǎn)防范管理，以最大程度的提升企業(yè)集團(tuán)資金集中管控水平，促進(jìn)企業(yè)集團(tuán)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]胡瑩瑩.大數(shù)據(jù)時(shí)代下集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式優(yōu)化研究——以JR集團(tuán)為例[D].首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)，2016，（07）.

[2]羅本德.企業(yè)集團(tuán)成長(zhǎng)模式的國(guó)際比較.重慶大學(xué)學(xué)報(bào)，2014，20（1）：64-74.

[3]黃媛圓.集團(tuán)公司資金集中管理融資效應(yīng)[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2016，（23）：34-36.