張業(yè)偉

摘要：不同時期，商業(yè)銀行所面臨的內外部環(huán)境存在差異，因此其存在的問題和具體的改善措施也應當有所差異。尤其是近兩年來，互聯網金融的快速發(fā)展，使商業(yè)銀行面臨的內外部環(huán)境變化較大。商業(yè)銀行自身為了順應時代的發(fā)展也都不斷的創(chuàng)新，但不可否認我國商業(yè)銀行內控情況與發(fā)達國家相比仍然存在較大差距。本文則對新環(huán)境下商業(yè)銀行的內部控制問題分析。

關鍵詞：新環(huán)境；商業(yè)銀行；內部控制

商業(yè)銀行內部控制可以使銀行的經營與管理目標得到實現，因此應當構建起一套完善的內部控制價值，用于防范和控制風險。本次研究主要對新形勢下商業(yè)銀行內部控制的相關問題進行探討分析，為實際問題的解決提供借鑒。

一、商業(yè)銀行內部控制的問題

（一）內部控制環(huán)境不夠嚴謹

影響內部控制效果的因素很多，而內控環(huán)境是其中最為基礎的構成要素，具體包含管理層所提倡的價值觀，態(tài)度以及對職業(yè)道德的重視程度等。商業(yè)銀行已經逐漸構建起了現代化的商業(yè)銀行管理制度，在資本、經營業(yè)績等方面也都有所進步，但是互聯網金融的發(fā)展使其面臨巨大的沖擊，該銀行并未對一些重大決策的執(zhí)行及檢查情況進行確定，同時也有員工指出，董事會并未提供有力的內部環(huán)境支持。

（二）缺少先進的風險評估方法

當前我們所處的是一個大數據時代，數據的爆炸增長應當應用更加先進的方法，但是商業(yè)銀行并未對其計量的模型和相關技術進行及時更新，主要以內部積累結構化數據處理為主，缺專業(yè)和高素質的信息技術人才，同時無法有效的評估各個業(yè)務所面臨的風險。

（三）內部控制系統(tǒng)有待于進一步完善

內部控制設置的缺乏合理性，一部分的業(yè)務表現的過于細化。商業(yè)銀行就對一些流程和操作層面頒布了相關的規(guī)章制度，但是這些制度對于一些特定階段現象規(guī)范的過于詳細，在今后當期發(fā)展到下一個階段，這些特定階段現象也不再是內控重點，所以靈活性比較差?？傮w上而言，商業(yè)銀行的操作、信用以及流動性風險都比較大。

（四）內部控制監(jiān)督管理機制有待完善

商業(yè)銀行內部雖然設置了相應的審計部門，主要是負責銀行內部的審計工作，但是由風險管理的相關負責人進行領導，并不是由董事長或者行長來直接進行負責。而且當時內控監(jiān)督機制的建設是在相關部門的硬性規(guī)定下建設的，背東西顯著，這就導致很多人員在實際開展工作的過程中受到不同利益的影響，并不愿意獨立開展相應的監(jiān)督活動。

二、新環(huán)境下商業(yè)銀行內部控制問題的解決對策

（一）進一步完善內部控制環(huán)境建設

1.注重相關人才選拔

在銀行用人的過程中應當堅持以人為本的主要原則，因為銀行內部的工作人員就是內部控制實施的主體，需要使工作人員的主觀能動性得到充分的調動。在選拔人才時應當結合工作崗位的實際需求對外公開招聘不同專業(yè)的人才，并且完善已有的人才管理制度，如引入、激勵和辭退制度等。在考核員工時還需要采用定性與定量相結合的方法，營造公開透明的環(huán)境。

2.企業(yè)文化建設需要加強

企業(yè)文化可以稱得上是企業(yè)發(fā)展的精神目標，也是所有員工所共同奮斗的目標，是企業(yè)倡導的應當遵循的思維方式和固有價值等。如果企業(yè)構建起良好的企業(yè)文化就可以讓員工自愿的參與到企業(yè)建設當中，遵循企業(yè)制定的相關規(guī)章制度。而企業(yè)內控的實現首先需要內部員工遵循相關的規(guī)章制度，規(guī)范自己的行為。

3.制定更完善的內部控制規(guī)范

商業(yè)銀行的內控規(guī)范，流程等都需要做到全面系統(tǒng)，這樣可以為銀行工作人員提供準確的參考和借鑒依據，對他們的行為進行更加明確的額規(guī)定，對于銀行所涉及的業(yè)務要進行定期或者不定期的評估、改進和修正，用制度來約束和控制人，規(guī)范人的行為。

（二）內部控制風險和管理完善強化

商業(yè)銀行所應當構建的科學的風險約束機制應當具備全面性、系統(tǒng)性和動態(tài)性等。全面性主要是指要包含各項業(yè)務各個部門，系統(tǒng)性則是需要設計出更具有層次化和系統(tǒng)化的風險監(jiān)控體系。因為每一項銀行業(yè)務所面臨的風險當中都包含內生與外生兩種風險，所以構建的約束機制也應當可以抵制這些風險。動態(tài)性主要是指內控機制應當是動態(tài)的，并不是機械化，一成不變的。若其無法發(fā)揮有效的控制作用，可能會成為銀行管理過程中的累贅。

（三）提高銀行內部監(jiān)督控制能力

監(jiān)督評價小組的建立能夠為商業(yè)銀行內控完成的情況進行及時的監(jiān)督與反饋。所以對于商業(yè)銀行而言就需要建立起相應的監(jiān)督評價小組，有效的監(jiān)督與測評內部控制措施的實施情況，結合商業(yè)銀行的實際情況來設計與優(yōu)化具體的操作流程，根據結果提出具有可行性的評價建議及意見。評價反饋機制需要以監(jiān)督評價小組的構建為基礎，即需要在監(jiān)督評價小組根據實際的監(jiān)督結果進行評價和提出意見之后，出具相應的評價報告，接受評價的組織機構則需要結合受到的評價報告來得到相應的反饋意見，通過良好的溝通來進行及時的整改，若對于評價結果存在異議，可以將自己的意見及時傳遞給小組成員，再經過商討之后再對評價報告進行相應的修改。

所謂不間斷改進機制，就是需要對商業(yè)銀行進行不間斷，不定期的測評與審核，結合得到的測評結果來進行相應的完善與調整，使內部控制體系的適當性與合規(guī)性等都得到改善。

三、總結

本文主要借助于商業(yè)銀行，對其在內部控制方面取得的成效及存在的問題進行分析，其存在的問題如內控意識差，內控制度不健全等，針對存在的問題提出相對應的結局措施，如引進先進的人才，構建完善的內控制度，提高對內部控制的重視程度等。旨在通過本次研究讓更多人明確商業(yè)銀行中內部控制的重要價值。

參考文獻：

[1]劉麗.我國商業(yè)銀行內部控制評價研究[D].首都經濟貿易大學，2016.

[2]鄧慧凌.湖南省農村商業(yè)銀行內部控制研究[D].中南林業(yè)科技大學，2014.

（作者單位：山東省農村信用社聯合社濟南辦事處）