武傳欽

摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和公司運(yùn)營(yíng)管理的迫切需求，電信企業(yè)已進(jìn)入一個(gè)新的發(fā)展階段，技術(shù)及基礎(chǔ)設(shè)施相對(duì)成熟，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，這就需要電信企業(yè)盡快轉(zhuǎn)型升級(jí)，提高企業(yè)的整理管理水平和領(lǐng)導(dǎo)層的決策能力。中國(guó)電信全面貫徹轉(zhuǎn)型3.0戰(zhàn)略，全面預(yù)算管理以其在獨(dú)到功能和作用，在轉(zhuǎn)型過(guò)程中越來(lái)越受到重視。本文就是通過(guò)分析全面預(yù)算管理體系建設(shè)在省級(jí)電信公司中落實(shí)執(zhí)行，來(lái)探討當(dāng)前預(yù)算管理在電信企業(yè)中的引領(lǐng)作用。

關(guān)鍵詞：電信公司；全面預(yù)算；體系建設(shè)

強(qiáng)化預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，把控風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)公司整體實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)能力，建立規(guī)范、清晰的預(yù)算管理體系。中國(guó)電信集團(tuán)自上而下分級(jí)建立相應(yīng)的預(yù)算管理制度，現(xiàn)就全面預(yù)算管理在省級(jí)電信公司中的一些實(shí)際應(yīng)用和體系建設(shè)方面提幾點(diǎn)個(gè)人看法。

一、省級(jí)電信公司全面預(yù)算管理的含義及原則

省級(jí)電信公司全面預(yù)算管理是按照公司制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，逐層分解、下達(dá)至公司內(nèi)部各個(gè)預(yù)算責(zé)任單位，以一系列的預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，自始至終地將各個(gè)預(yù)算責(zé)任單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo)同公司發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，對(duì)其分工負(fù)責(zé)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行控制和管理，并對(duì)實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。全面預(yù)算管理是對(duì)預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核、分析、監(jiān)督等管理方式的總稱。

省級(jí)電信公司預(yù)算管理的基本原則為：立足發(fā)展，提升價(jià)值；權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格管理；分級(jí)實(shí)施，全員參與；規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。

二、省級(jí)電信公司全面預(yù)算管理體系建設(shè)

全面預(yù)算管理組織體系在省級(jí)電信公司分為三個(gè)層次：一是全面預(yù)算管理委員會(huì)，一般由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理等領(lǐng)導(dǎo)人員構(gòu)成，按公司“三重一大”及內(nèi)控審批要求，對(duì)預(yù)算管理辦公室提交的預(yù)算方案進(jìn)行審批，并對(duì)公司整體預(yù)算情況進(jìn)行平衡，確保預(yù)算的編制、分解、下達(dá)工作公平公正。二是設(shè)立預(yù)算管理辦公室，是預(yù)算委員會(huì)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，一般由財(cái)務(wù)部門牽頭，會(huì)同市場(chǎng)、網(wǎng)發(fā)、人力、企發(fā)等部門負(fù)責(zé)預(yù)算制定、控制、考核等日常管理工作；三是由省公司各職能部門組成的本部預(yù)算單位和市級(jí)公司預(yù)算單位。

（一）制度保障及要求

公司所有經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都應(yīng)納入全面預(yù)算管理，省級(jí)電信公司全面預(yù)算主要包括三個(gè)專業(yè)預(yù)算：經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。各項(xiàng)專業(yè)預(yù)算以公司滾動(dòng)規(guī)劃為指導(dǎo)、以年度初步經(jīng)營(yíng)計(jì)劃作為指引。公司滾動(dòng)規(guī)劃是每年對(duì)公司的發(fā)展方向、目標(biāo)及各項(xiàng)具體指標(biāo)進(jìn)行謀劃，并承接上級(jí)公司各項(xiàng)下達(dá)指標(biāo)，滾動(dòng)規(guī)劃涉及到公司未來(lái)的發(fā)展方向、政策制定等。對(duì)省級(jí)電信公司來(lái)說(shuō)，年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃是滾動(dòng)規(guī)劃與預(yù)算間的橋梁，通過(guò)制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，明確省、市公司的工作目標(biāo)、任務(wù)和工作方向，并在落實(shí)執(zhí)行過(guò)程中給予資源保障。

省級(jí)公司的預(yù)算編制，會(huì)在承接上級(jí)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化要求，做好預(yù)算、規(guī)劃、資源配置和業(yè)績(jī)考核“四位一體”體系。預(yù)算目標(biāo)的安排緊密銜接戰(zhàn)略規(guī)劃；同時(shí)眼光向外實(shí)施分類指引和資源配置；收入目標(biāo)根據(jù)行業(yè)情況動(dòng)態(tài)調(diào)整；資源基于收入動(dòng)態(tài)匹配；業(yè)績(jī)考核繼續(xù)聚焦規(guī)模、效益、份額、結(jié)構(gòu)；“四位一體”形成閉環(huán)；確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)規(guī)劃和年度目標(biāo)。

一是加強(qiáng)戰(zhàn)略規(guī)劃對(duì)預(yù)算的牽引。以三年滾動(dòng)規(guī)劃為預(yù)算提供輸入和指引，通過(guò)預(yù)算落實(shí)規(guī)劃，共同構(gòu)建戰(zhàn)略規(guī)劃執(zhí)行閉環(huán)。年度預(yù)算安排接應(yīng)、銜接，按照戰(zhàn)略目標(biāo)的要求，細(xì)化年度收入增長(zhǎng)、用戶增長(zhǎng)、業(yè)務(wù)量增長(zhǎng)目標(biāo)以及成本投入、資本開(kāi)支等資源匹配政策。

二是“眼光向外”確定收入、效益目標(biāo)。持續(xù)堅(jiān)持與行業(yè)對(duì)標(biāo)，提出改善要求，逐步縮小盈利能力與行業(yè)差距。同時(shí)“眼光向外”也成為“公允透明”衡量省級(jí)公司發(fā)展業(yè)績(jī)和努力的尺子，積極進(jìn)行橫向與縱向?qū)?biāo)。

三是根據(jù)地域與業(yè)務(wù)特點(diǎn)，繼續(xù)實(shí)施分類預(yù)算管理。增長(zhǎng)要看市場(chǎng)、效益要看同行，對(duì)標(biāo)本省友商，逐步縮小與行業(yè)平均利潤(rùn)水平差距。

四是強(qiáng)化資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。電信企業(yè)是重資產(chǎn)行業(yè)，加之每年大量資本性支出，造成存量可用資源要遠(yuǎn)高于增量資源。針對(duì)這種情況，省級(jí)電信公司要加大內(nèi)部挖潛，針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表分析研究，通過(guò)精確管理挖掘潛力，充分利用原有的資產(chǎn)和資源，節(jié)省投資和成本投放，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)提質(zhì)增效。

（二）組織機(jī)構(gòu)保障

省級(jí)電信公司全面預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一預(yù)算、分級(jí)管理。省級(jí)公司負(fù)責(zé)全省預(yù)算管理的組織領(lǐng)導(dǎo)和審核下達(dá)工作，市級(jí)公司對(duì)上級(jí)公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行承接，并組織本公司的預(yù)算編制、分解、下達(dá)工作。

省級(jí)公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，是全面預(yù)算管理的最終決策者。省級(jí)公司預(yù)算委員會(huì)成員一般由省級(jí)公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和省公司職能部門負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會(huì)主要工作內(nèi)容：根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的滾動(dòng)規(guī)劃目標(biāo)來(lái)確定省內(nèi)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)。確定各層級(jí)在預(yù)算管理中的職責(zé)、權(quán)限。制定并頒布有關(guān)預(yù)算制度、政策、流程。審核、決策各項(xiàng)預(yù)算方案。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況檢查審核。

操作層面的工作由預(yù)算管理委員會(huì)下設(shè)的預(yù)算管理辦公室完成，主要是負(fù)責(zé)預(yù)算管理的組織協(xié)調(diào)和日常管控。成員一般由分管財(cái)務(wù)副總、財(cái)務(wù)部經(jīng)理等組成，預(yù)算辦公室根據(jù)全面預(yù)算管理的內(nèi)容，下設(shè)經(jīng)營(yíng)、資本性支出、財(cái)務(wù)三個(gè)專業(yè)預(yù)算工作組。通過(guò)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，來(lái)保障全面預(yù)算工作的有序開(kāi)展。

（三）編制和審批

預(yù)算的編制遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”原則。預(yù)算啟動(dòng)工作一般于每年四季度啟動(dòng)，省級(jí)公司對(duì)預(yù)算編制思路和模型，經(jīng)過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)審核討論后，對(duì)市級(jí)公司下發(fā)預(yù)算指引和具體編制要求。省級(jí)公司根據(jù)全省可用資源的情況，編制市級(jí)公司年度預(yù)算目標(biāo)，市公司完成全面預(yù)算編制表的填報(bào)及上報(bào)工作。省公司平衡調(diào)整后，作為對(duì)市級(jí)公司預(yù)算質(zhì)詢的基礎(chǔ)。預(yù)算質(zhì)詢后對(duì)市級(jí)公司下達(dá)全面預(yù)算，市級(jí)公司根據(jù)預(yù)算下達(dá)數(shù)，逐級(jí)下達(dá)分解，并嚴(yán)格執(zhí)行。

三、全面預(yù)算的執(zhí)行與考核

完善預(yù)算管理體系，發(fā)揮各預(yù)算職能部門在預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算分析上的作用，提高各責(zé)任預(yù)算部門的預(yù)算管理水平。建立了經(jīng)營(yíng)、投資及財(cái)務(wù)預(yù)算的聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)資源的配置緊密圍繞業(yè)務(wù)發(fā)展，確保資源的配置能有效支撐業(yè)務(wù)發(fā)展。同時(shí)，依據(jù)預(yù)算配置原則，關(guān)注預(yù)算執(zhí)行和考核，完善和修訂預(yù)算考核指標(biāo)，一方面確保電信集團(tuán)考核的戰(zhàn)略落地，另一方面以保證資源配置原則的有效落實(shí)，確保全面預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成。

市級(jí)公司要結(jié)合全年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)思路和省級(jí)公司下達(dá)預(yù)算目標(biāo)，根據(jù)預(yù)算專業(yè)屬性、預(yù)算執(zhí)行規(guī)律，落實(shí)責(zé)任預(yù)算和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，將預(yù)算分解到責(zé)任單位和月度，責(zé)任單位包括各區(qū)縣營(yíng)銷單元和市公司各責(zé)任部門。要強(qiáng)化下級(jí)公司對(duì)責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行意識(shí)，落實(shí)各責(zé)任部門的管控職責(zé)。

業(yè)績(jī)考核一般由省級(jí)公司預(yù)算管理委員會(huì)統(tǒng)一組織實(shí)施，將預(yù)算指標(biāo)完成情況納入到經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核體系中。同時(shí)，省級(jí)公司審計(jì)部門依據(jù)國(guó)家及公司內(nèi)部管理規(guī)定對(duì)全省預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保過(guò)程規(guī)范、合法合規(guī)。

中國(guó)電信作為大型央企，全面預(yù)算管理工作已經(jīng)起到引領(lǐng)整個(gè)財(cái)務(wù)管理工作的作用，在中國(guó)電信轉(zhuǎn)型發(fā)展時(shí)期，預(yù)算管理在助力轉(zhuǎn)型發(fā)展，財(cái)務(wù)全面融入業(yè)務(wù)，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)的價(jià)值管理能力和風(fēng)險(xiǎn)管控能力等方面，發(fā)揮了越來(lái)越重要的作用。

完善規(guī)范的全面預(yù)算管理體系建設(shè)，在中國(guó)電信適應(yīng)當(dāng)前快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力等方面起到很好的把控作用。當(dāng)前通信行業(yè)三家運(yùn)營(yíng)商三足鼎立的形勢(shì)，產(chǎn)品及服務(wù)水平越來(lái)越同質(zhì)化，需要企業(yè)在管理提升上拿出優(yōu)于其他企業(yè)的方式方法，才能在企業(yè)做強(qiáng)做優(yōu)方面發(fā)揮差異化的優(yōu)勢(shì)，進(jìn)一步提升企業(yè)價(jià)值。

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（作者單位：中國(guó)電信股份有限公司山東分公司）