摘要：隨著小微企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，小微企業(yè)的融資、信貸也就顯得尤為重要。伴隨著新《物權(quán)法》的出臺(tái)，小微企業(yè)應(yīng)收賬款信貸成為小微企業(yè)一種新的融資模式。然而這個(gè)融資模式在實(shí)際操作的過(guò)程中仍然有許多問(wèn)題，本文對(duì)此類問(wèn)題加以分析，并從小微企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、政府三方面提出相應(yīng)解決辦法。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；動(dòng)產(chǎn)信貸；融資

小微企業(yè)應(yīng)收賬款信貸成為小微企業(yè)一種新的融資模式。然而這個(gè)融資模式在實(shí)際操作的過(guò)程中仍然有許多問(wèn)題，本文對(duì)此類問(wèn)題加以分析，并從小微企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)、政府三方面提出相應(yīng)解決辦法和有關(guān)建議。

一、小微企業(yè)應(yīng)收賬款融資分析

應(yīng)收賬款是因?yàn)橐环教峁┥唐贰⒎?wù)等而獲得付款的權(quán)利，其中既包括當(dāng)前的金錢收益也包括語(yǔ)氣收益。小微企業(yè)是近年來(lái)市場(chǎng)上出現(xiàn)的新的潛力股，對(duì)于拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加勞動(dòng)崗位、促進(jìn)稅收等方面有著越來(lái)越重要的作用。

小微企業(yè)的持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展就受到社會(huì)各界的廣泛關(guān)注，除了大力支持以外，政府以及相關(guān)金融機(jī)構(gòu)都出臺(tái)了許多相關(guān)政策扶持小微企業(yè)的發(fā)展。小微企業(yè)在應(yīng)收賬款與融資上還有許多問(wèn)題。傳統(tǒng)信用貸款要求貸款企業(yè)有相應(yīng)的實(shí)體如房產(chǎn)、土地等作為抵押才能通過(guò)企業(yè)貸款請(qǐng)求，小微企業(yè)在獲得傳統(tǒng)信用貸款資金支持方面往往會(huì)遇到困難。新的《物權(quán)法》出臺(tái)以后，我國(guó)開(kāi)啟了以企業(yè)動(dòng)產(chǎn)作為融資抵押的新的信貸模式，企業(yè)應(yīng)收賬款從此可以作為信用貸款的擔(dān)保物。這對(duì)難于獲得傳統(tǒng)信貸資金的小微企業(yè)來(lái)說(shuō)有著十分巨大的現(xiàn)實(shí)意義，小微企業(yè)的數(shù)量以及小微企業(yè)以此方式獲得的信貸資金都呈上升趨勢(shì)穩(wěn)步增長(zhǎng)。

二、小微企業(yè)應(yīng)收賬款融資問(wèn)題

隨著新的《物權(quán)法》的出臺(tái)，小微企業(yè)融資的成本就大大的降低了。但是小微企業(yè)應(yīng)收賬款融資在實(shí)際操作的過(guò)程中也暴露出來(lái)一些問(wèn)題，部分小微企業(yè)利用這一政策從中攬才，有許多不良貸款的問(wèn)題。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展轉(zhuǎn)型的大環(huán)境的轉(zhuǎn)變，一部分銀行開(kāi)始“抽貸”等行為，這就進(jìn)一步加重了資金供求關(guān)系的矛盾，資金鏈條的斷裂，也就導(dǎo)致了小微企業(yè)融資雪上加霜。

1.小微企業(yè)應(yīng)收賬款周期長(zhǎng)

小微企業(yè)在融資過(guò)程中，隨著小微企業(yè)的發(fā)展規(guī)模的擴(kuò)增會(huì)帶來(lái)產(chǎn)品銷售與應(yīng)收賬款之間較長(zhǎng)的資金滯留時(shí)間。這是小微企業(yè)的動(dòng)產(chǎn)信貸就會(huì)面臨壓力，因?yàn)殡S著應(yīng)收賬款時(shí)間的滯留，就會(huì)無(wú)法滿足銀行賬款池的標(biāo)準(zhǔn)。影響小微企業(yè)在信貸過(guò)程中的信譽(yù)，進(jìn)而影響企業(yè)下一次信貸的審批過(guò)程和審批時(shí)間。

2.銀行業(yè)務(wù)流程復(fù)雜

首先是銀行對(duì)于小微企業(yè)“動(dòng)產(chǎn)信貸”的整個(gè)程序要比傳統(tǒng)“不動(dòng)產(chǎn)”信貸的程序更加復(fù)雜，因?yàn)殂y行要在信貸行為中保障自身利益的同時(shí)實(shí)現(xiàn)自身利益最大化。銀行要求企業(yè)提供相關(guān)的合同、發(fā)票、貨物發(fā)出證明等等，只有整個(gè)過(guò)程中核對(duì)一致以后才會(huì)同意小微企業(yè)的信貸申請(qǐng)。這對(duì)于小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，是一個(gè)時(shí)間周期長(zhǎng)，程序較為復(fù)雜的過(guò)程，影響了一部分小微企業(yè)申請(qǐng)動(dòng)產(chǎn)信貸的意愿。

其次是小微企業(yè)動(dòng)產(chǎn)信貸的辦理周期比較長(zhǎng)。銀行在辦理小微企業(yè)動(dòng)產(chǎn)信貸的時(shí)候需要調(diào)查清楚該小微企業(yè)的企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況，然后決定是否同意企業(yè)信貸申請(qǐng)。銀行往往需要調(diào)查小微企業(yè)分布在各個(gè)相關(guān)部門的信息，從而了解企業(yè)現(xiàn)狀，評(píng)估企業(yè)還貸能力。但是企業(yè)的信息往往分散于各個(gè)職能部門，如稅務(wù)部門，土地監(jiān)管部門，環(huán)保監(jiān)管部門等，銀行整個(gè)調(diào)查清楚需要大量的人力物力資源的消耗以及時(shí)間的消耗。

3.政府管理體系陳舊

首先是相關(guān)法律法規(guī)建設(shè)不完善。應(yīng)收賬款除了在貿(mào)易交易過(guò)程中產(chǎn)生的確定性應(yīng)收賬款外，還有一類是預(yù)期收益。例如各類名勝古跡因其特許經(jīng)營(yíng)權(quán)而形成的收益期待。但是我國(guó)法律目前僅針對(duì)確定性應(yīng)收賬款出來(lái)相關(guān)管理政策和條例，對(duì)于預(yù)期收益，并沒(méi)能出臺(tái)有效的管理?xiàng)l例。

再次是我國(guó)信用體制建設(shè)不夠完善，違約成本極低。也就導(dǎo)致了在小微企業(yè)動(dòng)產(chǎn)信貸的過(guò)程中，部分借款人將信貸資金私自匯入不符合銀行要求的賬戶，中斷銀行對(duì)于資金的監(jiān)控權(quán)，就有可能導(dǎo)致部分不法分子趁機(jī)非法挪用、占用信貸資金。這就會(huì)導(dǎo)致很多實(shí)際操作過(guò)程中的問(wèn)題，影響小微企業(yè)動(dòng)產(chǎn)融資信貸。

三、小微企業(yè)應(yīng)收賬款融資問(wèn)題的對(duì)策

雖然中央各部門和各個(gè)地方政府都在盡力改變小微企業(yè)融資難的問(wèn)題，如出臺(tái)一系列相關(guān)法律法規(guī)、優(yōu)惠政策等，但是要解決這一問(wèn)題，最主要的還是小微企業(yè)自身，各個(gè)部門，政府和市場(chǎng)之間協(xié)調(diào)一致全力配合，才能解決小微企業(yè)動(dòng)產(chǎn)融資在實(shí)際操作過(guò)程中的諸多問(wèn)題。

1.小微企業(yè)遵守契約精神

小微企業(yè)想要獲得銀行的動(dòng)產(chǎn)信貸，首先要為自身創(chuàng)造良好的信用。小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)立足自身情況，表明融資意向，努力提高自身發(fā)展。已經(jīng)成功辦理動(dòng)產(chǎn)信貸獲得融資的企業(yè)，要履行契約精神，確保融資款項(xiàng)的用途，按照雙方合同要求歸還貸款本金與利息，堅(jiān)決杜絕違約行為。

2.推進(jìn)銀行應(yīng)收賬款信貸業(yè)務(wù)領(lǐng)域

各個(gè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)推進(jìn)應(yīng)放下基于傳統(tǒng)信貸對(duì)動(dòng)產(chǎn)信貸產(chǎn)生的偏見(jiàn)，拓展收賬款信貸業(yè)務(wù)的領(lǐng)域。首先是在不違反相關(guān)法律法規(guī)的情況下，開(kāi)展基于地方小微企業(yè)的特色信貸產(chǎn)品。確保風(fēng)險(xiǎn)可控之后，適當(dāng)下方基層分支機(jī)構(gòu)的審批權(quán)，服務(wù)企業(yè)造福一方?；阢y行自身和小微企業(yè)，銀行和各個(gè)金融機(jī)構(gòu)亦要簡(jiǎn)化動(dòng)產(chǎn)融資的辦理流程，降低業(yè)務(wù)成本，提高業(yè)務(wù)辦理效率。

3.加強(qiáng)法律法規(guī)建設(shè)

小微企業(yè)在獲取銀行動(dòng)產(chǎn)融資信貸的過(guò)程中，需要接受銀行的時(shí)間長(zhǎng)、范圍廣的調(diào)查。政府以及相關(guān)部門在大力發(fā)展服務(wù)型政府的過(guò)程中，應(yīng)以小微企業(yè)融資為核心，推進(jìn)部門之間的信息整合，提高小微企業(yè)融資效率，從而促進(jìn)小微企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定健康發(fā)展。此外，政府及相關(guān)部門應(yīng)該完善關(guān)于動(dòng)產(chǎn)抵押的登記以及管理，增加相關(guān)部門的監(jiān)管力度，嚴(yán)厲遏制非法挪用、占用資金的行為，加大違約成本。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡(jiǎn)介：

李詩(shī)玉（1998- ）沈陽(yáng)工學(xué)院會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)生

蔣婷婷（通訊作者），沈陽(yáng)工學(xué)院，講師