沈海燕

【摘 要】企業(yè)集團(tuán)在資金集中管理下有較多的風(fēng)險(xiǎn)，為了對(duì)管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，企業(yè)需要建立一個(gè)科學(xué)的管理體系。另外，在內(nèi)部現(xiàn)金結(jié)算和沉淀環(huán)節(jié)，需要認(rèn)真運(yùn)用管理資金的職能，積極調(diào)控內(nèi)部現(xiàn)金流量，合理對(duì)資金進(jìn)行調(diào)控，對(duì)資源進(jìn)行合理分配，提高資金的使用效率，進(jìn)而降低集團(tuán)資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。本文主要分析了集團(tuán)資金在集中管理下的風(fēng)險(xiǎn)因素，并且提出了控制方法和管理建議，以期建立一個(gè)科學(xué)的防范機(jī)制，進(jìn)而使集團(tuán)資金集中管理能順利運(yùn)行。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)；資金管理；集中管理；風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)規(guī)模在我國(guó)經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的情況下不斷擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)也逐漸趨于國(guó)際化，但是，企業(yè)集團(tuán)現(xiàn)在也面臨著多種問題，如企業(yè)資金盈缺失衡、資金體外循環(huán)等，這直接影響了集團(tuán)資金的運(yùn)行效率。為了解決這一問題，企業(yè)實(shí)行了資金集中管理體系，將企業(yè)集團(tuán)的所有資金進(jìn)行集中，再進(jìn)行總的調(diào)度、使用和管理，有效的將資金進(jìn)行整合和調(diào)配，提升了資金的利用率，進(jìn)而降低金融風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)有利于公司降低成本并且增加利潤(rùn)，進(jìn)而保障企業(yè)的利益。然而，目前資金的集中管理體系還受到人員、制度以及機(jī)構(gòu)等因素的制約，使其不能達(dá)到企業(yè)的期望。為了使集中管理體系發(fā)揮其預(yù)期效果，就需要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，并采取有效措施進(jìn)行防范。

一、集團(tuán)資金集中管理的特點(diǎn)及其可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)

資金集中管理是將資金資源統(tǒng)一起來，由一個(gè)部門進(jìn)行管理和使用，避免了資金的分散管理和使用，從而在一定程度上避免了資金的浪費(fèi)和風(fēng)險(xiǎn)，具有集中性的特點(diǎn)。但是由于企業(yè)的資金集中管理體系還不夠完善，因此在籌資、資金投放、資金運(yùn)作等方面會(huì)存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。

二、集團(tuán)資金集中管理的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

1.信用風(fēng)險(xiǎn)

倘若企業(yè)集團(tuán)的母公司出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)決策的失誤，或者在管理上出現(xiàn)失誤而帶來信用風(fēng)險(xiǎn)，那將影響整個(gè)集團(tuán)的信用評(píng)價(jià)，從而使信用額度降低，進(jìn)而使集團(tuán)的可貸金額減少，貸款成本增加。而子公司出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)危機(jī)，也會(huì)給集團(tuán)總部的信用帶來一定的影響，并且后續(xù)會(huì)帶來一系列的影響，使企業(yè)集團(tuán)的信譽(yù)度受到極大的威脅。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在投資過程中，如果將全部資產(chǎn)放到一起進(jìn)行投資，那么在提升企業(yè)投資能力的同時(shí)也會(huì)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，如果沒有科學(xué)的投資決策，會(huì)給企業(yè)經(jīng)濟(jì)帶來一定影響，嚴(yán)重的話，還會(huì)影響企業(yè)的命運(yùn)。

3.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)企業(yè)集團(tuán)的子公司得到銀行貸款時(shí)，收取利息時(shí)需要繳納營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅，填寫借款合同時(shí)，又需要繳納印花稅等等，在交稅過程中都會(huì)存在一定的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.信息安全風(fēng)險(xiǎn)

資金集中管理中包含著一些銀行的聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)，并且涉及動(dòng)態(tài)信息的快速傳遞。然而如果資金集中管理系統(tǒng)及軟件出現(xiàn)故障或者感染病毒，會(huì)給信息帶來安全風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)企業(yè)集團(tuán)的數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)帶來極大的影響，甚至?xí)斐少Y金安全事件。

三、影響集團(tuán)資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)控制的因素分析

1.控制意識(shí)

（1）集團(tuán)公司雖然在企業(yè)內(nèi)部建立了資金集中管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)，但是有部分企業(yè)還是存在對(duì)集中結(jié)算信心不足或是不放心將其自身資金放在集團(tuán)的監(jiān)控下，仍然會(huì)在商業(yè)銀行保留一部分資金以維護(hù)自身利益，因此集團(tuán)資金集中管理模式并沒有得到完全落實(shí)，從而影響了集團(tuán)的整體利益。（2）一些非完全控股的集團(tuán)公司在實(shí)施集團(tuán)資金集中管理是，會(huì)受到一部分小股東的反對(duì)，即便集團(tuán)承諾報(bào)酬會(huì)高于銀行同期利息，但部分小股東還是會(huì)帶來不小的阻力。（3）集團(tuán)資金集中管理后，企業(yè)的資金流動(dòng)會(huì)完全透明化，有可能會(huì)導(dǎo)致部分企業(yè)在實(shí)施過程中產(chǎn)生抵觸或不配合行為。

2.控制速度

（1）在集團(tuán)資金集中管理初期，由于信息系統(tǒng)的功能不夠健全，很多信息還是需要財(cái)務(wù)管理人員手工錄入，工作量急劇增加，同時(shí)集團(tuán)資金集中管理模式的使用會(huì)使得企業(yè)的資金管理流程發(fā)生一定的改變，在應(yīng)用時(shí)會(huì)有較多的不適應(yīng)，風(fēng)險(xiǎn)控制素質(zhì)受到一定的限制。（2）不可否認(rèn)的是，集團(tuán)資金集中管理能夠有效降低資金使用成本，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金的合理分配，但也會(huì)在一定程度上降低資金使用的靈活性，使得信息采集和處理的時(shí)間加長(zhǎng)，從而打擊企業(yè)實(shí)施集團(tuán)資金集中管理的積極性。

3.控制方法

隨著社會(huì)科技的不斷發(fā)展，信息化管理是集團(tuán)資金集中管理的基礎(chǔ)，但財(cái)務(wù)信息化管理又受到人員技術(shù)素質(zhì)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、軟件拓展應(yīng)用技術(shù)、系統(tǒng)安全技術(shù)等因素的限制，也在很大程度上影響了集團(tuán)資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)控制的效率。

4.控制人員素質(zhì)

財(cái)務(wù)管理是參與企業(yè)發(fā)展和管理的全過程的企業(yè)管理的重要組成部分，集團(tuán)資金集中管理對(duì)財(cái)務(wù)管理人員提出了更高的要求，無論是哪種模式的集團(tuán)資金集中管理對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)和能力都有較高的要求，若是業(yè)務(wù)范圍更廣泛的模式，那么對(duì)于財(cái)務(wù)管理人員的要求也會(huì)更高，財(cái)務(wù)管理人員的整體素質(zhì)若是不足以滿足企業(yè)發(fā)展需要，會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的決策能力和執(zhí)行能力，不利于企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。

四、集團(tuán)資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)控制措施

1.建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

在對(duì)資金集中管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范時(shí)，需要在內(nèi)部建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，在資金的調(diào)撥、分配、結(jié)算和使用等方面，需要在事前進(jìn)行防范、事中多加控制，在事后也要積極進(jìn)行監(jiān)督，以確保資金高效的運(yùn)行。在對(duì)內(nèi)部資金集中管理控制體系進(jìn)行完善時(shí)，首先，需要對(duì)企業(yè)和銀行之間的合作進(jìn)行加強(qiáng)，為資金使用和結(jié)算構(gòu)建安全的平臺(tái)，要對(duì)控制環(huán)節(jié)的制度設(shè)計(jì)進(jìn)行特別注意，并且對(duì)資金的用途和方式進(jìn)行嚴(yán)格的控制。其次，在企業(yè)內(nèi)部結(jié)算稽核上做進(jìn)一步加強(qiáng)，采用專業(yè)的稽核方法及時(shí)進(jìn)行查錯(cuò)防弊，并且對(duì)發(fā)生的問題及時(shí)進(jìn)行改正。最后，在資金的全面預(yù)算管理上，建立相關(guān)機(jī)制，對(duì)各個(gè)部門、環(huán)節(jié)、崗位的資金使用進(jìn)行控制。

2.對(duì)信息資金管理平臺(tái)進(jìn)行優(yōu)化

資金網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部資金結(jié)算與管理常用的平臺(tái)，因此，需要對(duì)資金管理決策系統(tǒng)進(jìn)行特別重視，建立資金管理決策支持系統(tǒng)，通過提供風(fēng)險(xiǎn)管理、資金管理決策、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等平臺(tái)，使集團(tuán)資金集中管理更好地進(jìn)行監(jiān)控、分析、統(tǒng)計(jì)等工作，從而使企業(yè)能更好地進(jìn)行決策，進(jìn)而避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

3.提高工作人員的素質(zhì)能力

在員工方面，需要不斷對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)，使員工對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因有一定的了解，在一定程度上，減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。同時(shí)，通過培訓(xùn)使員工了解風(fēng)險(xiǎn)防范的相關(guān)措施，從而使員工及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行相關(guān)的防范措施，并且向上級(jí)進(jìn)行匯報(bào)，以免給企業(yè)帶來更大的損失。

4.對(duì)集團(tuán)資金集中管理建議

為了保證資金集中管理能夠順利進(jìn)行，企業(yè)集團(tuán)需要不斷采取措施，以下是對(duì)企業(yè)資金集中管理的建議：（1）實(shí)施資金歸集。提高資金使用規(guī)模并且降低經(jīng)營(yíng)成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用，進(jìn)而避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（2）完善資金集中管理的內(nèi)部體系。防范資金風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而提高資金的運(yùn)行效率。（3）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并在事前做好防范，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（4）建立資金管理決策支持系統(tǒng)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警功能，對(duì)資金管理的功能進(jìn)行優(yōu)化，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.信用風(fēng)險(xiǎn)防范措施

突發(fā)情況下不可控的信用風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于企業(yè)來說是致命的，信用風(fēng)險(xiǎn)大多來源于企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)危機(jī)，因此，企業(yè)要促使內(nèi)部人員形成全員參與、良性經(jīng)營(yíng)的信用風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)，同時(shí)可以將各個(gè)部門對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的執(zhí)行情況與績(jī)效考核相結(jié)合，在實(shí)踐過程中不斷完善相關(guān)管理制度，從而幫助企業(yè)有效避免信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

6.投資風(fēng)險(xiǎn)防范措施

集團(tuán)企業(yè)應(yīng)該根據(jù)總部和子公司的實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r制定資產(chǎn)負(fù)債率控制線，優(yōu)化企業(yè)投資后的資本結(jié)構(gòu)，同時(shí)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行有效評(píng)估，從而有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少投資風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失，促進(jìn)企業(yè)效益最大化目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

7.選擇合適的集團(tuán)企業(yè)資金集中策略

集團(tuán)企業(yè)在選擇資金集中模式時(shí)要與資金管理層次相結(jié)合，選擇與之相匹配的硬件和軟件，同時(shí)在實(shí)施資金集中管理時(shí)要懂得循序漸進(jìn)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇科學(xué)合理的策略，才能使得集團(tuán)企業(yè)資金實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)平衡。

8.完善信息反饋系統(tǒng)

集團(tuán)公司要完善資金信息反饋系統(tǒng)，及時(shí)掌握資金流通情況，加強(qiáng)對(duì)資金集中的管理和控制，從而優(yōu)化資金配置，提高企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力。

五、總結(jié)

資金集中管理在企業(yè)集團(tuán)管理中具有重要地位，它可以將企業(yè)集團(tuán)的資金進(jìn)行統(tǒng)一管理，解決盈缺失衡問題，使異地資金結(jié)算的效率得到提高，并且減少管理成本。但是，目前資金集中管理實(shí)施過程中還存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，為了解決這一問題，企業(yè)需要了解資金集中管理所面臨的風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)控制上進(jìn)行加強(qiáng)，并且實(shí)施一定的措施來完善資金集中管理體系，同時(shí)在資金流通方面，提高企業(yè)自身的融資能力和信用額度，保證內(nèi)部資金的順利運(yùn)作，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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