周普 陳靜

[摘 要] 研究以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，在闡述水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，分析了當(dāng)前水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)存在的問題，提出了加強水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)能力的若干措施，為供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革背景下如何提升水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)效能拋磚引玉。

[關(guān)鍵詞] 供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革；水利科研經(jīng)費；管理與服務(wù)

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2018. 07. 015

[中圖分類號] F810.6 [文獻(xiàn)標(biāo)識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2018）07- 0036- 03

0 前 言

2015年11月10日，習(xí)近平總書記在中共中央財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組第11次會議上首次提出了“供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革”，這標(biāo)志著中國經(jīng)濟(jì)決策的出發(fā)點將從重視擴(kuò)大需求、進(jìn)行經(jīng)濟(jì)刺激轉(zhuǎn)向重視要素供給進(jìn)行結(jié)構(gòu)性改革，這也為正在進(jìn)行的水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)改革提供了新的視角。水利科研財務(wù)管理工作要努力服務(wù)于科技界的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，積極探索水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)供給側(cè)變革新思路，讓水利科研經(jīng)費真正為創(chuàng)新創(chuàng)造服務(wù)。

1 水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的主要內(nèi)涵及意義

1.1 供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革內(nèi)涵

作為中國經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展瓶頸期的重要戰(zhàn)略思想，“供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革”理論研究具有科學(xué)的體系和豐富的內(nèi)涵。所謂“供給側(cè)改革”是指從供給側(cè)入手的改革，所謂“結(jié)構(gòu)性改革”是指針對結(jié)構(gòu)性問題而推進(jìn)的改革，所謂“供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革”是指從供給側(cè)入手，針對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)性問題而推進(jìn)的改革。因此，本文認(rèn)為供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革就是從提高供給質(zhì)量出發(fā)，用改革的辦法推進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整，矯正要素配置扭曲，擴(kuò)大有效供給，提高供給結(jié)構(gòu)對需求變化的適應(yīng)性和靈活性，提高全要素生產(chǎn)率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展。

1.2 水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革內(nèi)涵

本文研究認(rèn)為水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，是以“簡政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)”為新理念，從提高水利科研經(jīng)費服務(wù)質(zhì)量與效率出發(fā)，用改革的辦法提升水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)效能，提高水利科研經(jīng)費供給結(jié)構(gòu)對科研需求的適應(yīng)性，更好滿足廣大科研活動和科研人員的需要，增強水利科技創(chuàng)新對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的驅(qū)動力。其根本目的是解放水利科研生產(chǎn)力，尊重水利科研活動的運行規(guī)律，釋放科研人員創(chuàng)新創(chuàng)造的巨大潛力，實實在在提升科研人員的成就感和獲得感。

1.3 水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要意義

1.3.1 深化水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，是實現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的重要抓手

從現(xiàn)實狀況看，水利科研經(jīng)費管理長期存在行政化弊端，一些制度流程過于死板，科研經(jīng)費報銷手續(xù)繁瑣且耗費精力，不符合科研活動規(guī)律特點，成為困擾科研工作者的“血栓”。而水利科研項目是國家部署落實重大科研任務(wù)的主要渠道，水利科研經(jīng)費是科研項目實施效果的“物質(zhì)基礎(chǔ)”。推進(jìn)水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)的改革，提升水利科研項目的實施效果是深化科技體制改革，是落實創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略的重要抓手。

1.3.2 深化水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，是改進(jìn)政府科技管理、推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要工作

科技管理是國家治理體系的組成部分，需要按照國家的戰(zhàn)略部署和現(xiàn)代科技事業(yè)發(fā)展變化規(guī)律，深化科技體制改革，切實轉(zhuǎn)變政府職能，改革和創(chuàng)新管理方式，完善管理制度，實現(xiàn)管理的科學(xué)化和規(guī)范化。水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)是科技管理工作的重要內(nèi)容，對水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)的全過程進(jìn)行系統(tǒng)化、結(jié)構(gòu)化改革，是改進(jìn)政府科技管理，提高政府管理效率和水平，推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新，推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的題中應(yīng)有之義。

1.3.3 深化水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，是構(gòu)建現(xiàn)代財政制度、深化財稅體制改革的重要內(nèi)容

水利科研經(jīng)費是財政資金的重要組成部分，深化其管理改革的總體目標(biāo)就是要建立適應(yīng)科技創(chuàng)新規(guī)律、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、科學(xué)規(guī)范、公開透明、監(jiān)管有力的管理機制，這也與建立現(xiàn)代財政制度的要求相適應(yīng)和銜接，優(yōu)化配置科技創(chuàng)新要素和資源，提高科研經(jīng)費使用效益，為現(xiàn)代水利科研創(chuàng)新創(chuàng)造活動保駕護(hù)航。

2 當(dāng)前水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)過程中存在的問題

近年來，隨著我國科技體制、財稅體制改革不斷深化，現(xiàn)行水利科研經(jīng)費管理存在的弊端逐漸暴露出來，尤其是科研服務(wù)供給能力偏弱，有效供給不能滿足日益增長的水利科研經(jīng)費管理需求，在一定程度上無法充分釋放水利科研人員科研創(chuàng)新的活力和潛能。

2.1 尚未真正享有科研經(jīng)費使用自主權(quán)

水利科研活動是探索性的，其進(jìn)程和結(jié)果并不能完全預(yù)知，這決定了科研經(jīng)費使用存在持續(xù)性和不確定性。這在一定程度上要求科研機構(gòu)必須具有根據(jù)科研活動的需要進(jìn)行科研經(jīng)費開支和管理的自主權(quán)。但目前，科研機構(gòu)獲得的科研經(jīng)費需要執(zhí)行國庫集中支付制度、結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理辦法、預(yù)算科目調(diào)劑等有關(guān)規(guī)定，尚不能讓科研人員真正成為科研經(jīng)費“主人”。

2.2 水利科研經(jīng)費管理制度具有很強的剛性

現(xiàn)行水利科研經(jīng)費管理制度具有很強的制度剛性（如規(guī)章制度過于細(xì)化、操作程序過于復(fù)雜繁瑣、執(zhí)行過程帶有行政色彩等），以行政化方式堆砌各類清規(guī)戒律，面臨著一定的制度困境。各類水利科研經(jīng)費管理與使用時，不僅要執(zhí)行財政部門、科技部門制定的水利科研經(jīng)費管理制度，還考慮到工商、稅收、人事和資金主管部門等各項盤根錯節(jié)的規(guī)章制度，導(dǎo)致很多政策落地生根成“空中樓閣”。

2.3 水利科研經(jīng)費管理模式較為機械與僵化

最明顯的就是預(yù)算編制規(guī)定過于精細(xì)化，不夠靈活。水利科研項目存在研究領(lǐng)域多樣性、研究的特殊性、不可預(yù)見性及復(fù)雜性，因此，在項目申報和設(shè)計時要想精確編制預(yù)算是不現(xiàn)實的。而現(xiàn)行的管理辦法要求經(jīng)費必須嚴(yán)格按照預(yù)算使用，這就造成了“該花的錢花不了、不該花的錢必須花”的怪現(xiàn)象。此外，在預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)，經(jīng)費怎么用、用多少，還須聽命于行政管理部門，科研人員不得不將大量的精力消耗在繁瑣的經(jīng)費報銷程序上。這種僵化的管理模式顯然有悖于科研活動的客觀規(guī)律，極大地降低了科研經(jīng)費的使用效率和效果。

2.4 科研人員價值無法得到有效激勵

目前科研經(jīng)費中關(guān)于人員經(jīng)費的改革存在著矛盾。由于水利科研活動中每個人的工作量和實際貢獻(xiàn)大小均存在明顯差異，從公平性和激發(fā)人員積極性的角度出發(fā)，需要對科研人員實行“按成果分配”和“按貢獻(xiàn)分配”，最近的科研經(jīng)費改革提出了“在人員費中可以在間接費用可用于獎勵具有突出貢獻(xiàn)的項目組人員”，但這項廣受科研人員歡迎的改革政策在現(xiàn)實中卻難以落地，其原因仍然是受制于事業(yè)單位績效工資制度，在一定程度上挫傷了年輕科研人員的積極性，妨礙了年輕科研骨干的培養(yǎng)，造成了科研活動效率的損失。

2.5 水利科研經(jīng)費管理部門缺乏有效的配合

水利科學(xué)研究是綜合性的工作，經(jīng)費管理也涉及到多個部門，在科研項目的立項、經(jīng)費申請、預(yù)算編制、經(jīng)費使用、財務(wù)核算等方面做到合法依規(guī)。目前，科研項目課題組與科研管理部門、財務(wù)部門等未密切配合與相互支持：科研項目課題組只重視爭取經(jīng)費而對合理使用經(jīng)費不予理睬；科研管理部門則忽視經(jīng)費的使用；財務(wù)部門缺乏對于績效的有效考核，往往與科研課題組、科研管理部門溝通不及時，導(dǎo)致未能對項目經(jīng)費的使用狀況進(jìn)行綜合科學(xué)的管理與監(jiān)督。

3 水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的對策

水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)的供給側(cè)改革，應(yīng)進(jìn)一步完善制度機制，擴(kuò)大科技資源、財務(wù)服務(wù)、信息系統(tǒng)等方面的有效供給，為科技創(chuàng)新提供更加便捷、高效、人本關(guān)懷的經(jīng)費管理與供給服務(wù)。針對水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)面臨的深層次問題，圍繞著科技界供給側(cè)改革的根本任務(wù)，本文提出了水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的對策。

3.1 落實簡政放權(quán)，完善科研經(jīng)費運行機制

近年來，政府相繼出臺新政，致力于完善水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)，這些政策是對我國水利科研經(jīng)費管理政策的積極調(diào)整，對于改善科研經(jīng)費績效具有顯著意義，但仍有值得改進(jìn)的地方。一是需進(jìn)一步優(yōu)化相關(guān)政策（比如自籌基建立項審批、項目預(yù)算評審、科研獎勵激勵等）的操作細(xì)則，出臺相應(yīng)的實施方案，確保有章可循；二是預(yù)算調(diào)整審批權(quán)應(yīng)下放至項目承擔(dān)單位，充分調(diào)動和發(fā)揮項目承擔(dān)單位的主導(dǎo)作用，給予科研人員更多的技術(shù)線路決策權(quán)和財務(wù)支配權(quán)；三是在行政干預(yù)上多做“減法”，把“放手”當(dāng)作最大的“抓手”，放寬科研機構(gòu)政府采購管理規(guī)定，將管理接地氣融入科技創(chuàng)新服務(wù)。

3.2 注重目標(biāo)管理，構(gòu)建科研經(jīng)費績效評估體系

改變當(dāng)前“過程管理”的理念，構(gòu)建科研項目“目標(biāo)管理”理念及科研經(jīng)費績效評估體系，對科研項目及承擔(dān)單位的考核、評價、管理應(yīng)該重點關(guān)注是否完成了科研項目任務(wù)指標(biāo)，而非關(guān)注其實施過程中是否出現(xiàn)了瑕疵。監(jiān)管部門應(yīng)轉(zhuǎn)變監(jiān)督方式，不能將水利科研經(jīng)費管理的合規(guī)性及關(guān)注點集中于報銷發(fā)票是否合規(guī)、審批流程是否齊全，應(yīng)從科研項目目標(biāo)出發(fā)，綜合考量，據(jù)此判斷科研經(jīng)費使用是否存在違規(guī)違法行為，使管理模式更講求績效。

3.3 堅持以人為本，體現(xiàn)科研活動貢獻(xiàn)價值

科技人員是科技創(chuàng)新的核心要素，是創(chuàng)造社會財富不可替代的重要力量，應(yīng)當(dāng)是社會的中高收入群體。在借鑒歐美發(fā)達(dá)國家經(jīng)費支出彈性較強以及科研人員工資費用管理的經(jīng)驗基礎(chǔ)上，建議相關(guān)部門減少無效和低端的經(jīng)費供給，擴(kuò)大有效和中高端經(jīng)費供給，賦予經(jīng)費供給體系更大的調(diào)整空間，如可擴(kuò)大人員費用的支出范圍，允許項目組成員從科研經(jīng)費中獲取更大比例或額度的勞動報酬，增強人力資本和科研勞動投入傾斜力度，鼓勵其潛心于科技創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)工作。

3.4 打造專業(yè)團(tuán)隊，提升財務(wù)服務(wù)供給能力

為適應(yīng)中央財政科研項目和資金的改革與管理要求，解決好科研人員反映的經(jīng)費管理規(guī)定更新較快、手續(xù)繁雜、程序較多、周期過長、“把科研人員逼成會計”等問題，建議科研機構(gòu)在現(xiàn)有水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)隊伍的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步擴(kuò)大科研財務(wù)人員的有效供給，優(yōu)化供給結(jié)構(gòu)，通過定期的專業(yè)培訓(xùn)，打造成一支“明政策、懂財務(wù)、通流程”的財務(wù)助理團(tuán)隊，即熟悉國家科研項目管理政策、懂得一定的財務(wù)專業(yè)知識、精通單位財務(wù)報銷流程，使之能充分減輕科研人員負(fù)擔(dān)，服務(wù)于國家創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的大局，切實滿足水利科研經(jīng)費管理科學(xué)化、規(guī)范化、精細(xì)化要求。

3.5 理順管理鏈條，形成齊抓共管聯(lián)動機制

水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)要向前延伸，以職能業(yè)務(wù)為先導(dǎo)，以項目管理為主線，以信息系統(tǒng)為紐帶，理順科研業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間關(guān)系，有機銜接業(yè)務(wù)管理與水利科研經(jīng)費管理，實現(xiàn)各部門之間的通力合作，整合并優(yōu)化各種資源，實現(xiàn)有效配置，支撐起科研項目良好運行的重?fù)?dān)，用較低的科研投入獲取較高的收益。構(gòu)建齊抓共管的聯(lián)動機制的首要任務(wù)，就是要充分發(fā)揮信息系統(tǒng)在科研項目和經(jīng)費管理中的技術(shù)支撐作用，優(yōu)化系統(tǒng)結(jié)構(gòu)，完善系統(tǒng)功能，推動科研經(jīng)費、科研項目、績效指標(biāo)等信息管理系統(tǒng)之間縱橫聯(lián)通，實現(xiàn)科研項目和經(jīng)費管理信息的共建共管共享，進(jìn)一步提高水利科研經(jīng)費管理安全性、規(guī)范性和有效性，為科研人員開展科研探索提供有力支撐，為水利科研經(jīng)費管理和服務(wù)效能的提升夯實共管平臺。

水利科研經(jīng)費管理與服務(wù)的供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革是破除阻礙科技生產(chǎn)力發(fā)展的體制機制障礙，使水利科研經(jīng)費管理與創(chuàng)新活動的規(guī)律和特點相適應(yīng)，不斷增強水利科技對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的支撐引領(lǐng)作用，為實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略提供堅實的經(jīng)費保障。

主要參考文獻(xiàn)

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