趙田田

摘 要：科學(xué)與技術(shù)的進(jìn)步，帶動(dòng)了我國社會(huì)主義特色市場經(jīng)濟(jì)的加速發(fā)展，為企業(yè)的經(jīng)營與生產(chǎn)提供了更加優(yōu)越的條件與環(huán)境?？茖W(xué)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)制，對于提升公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力與市場競爭力，優(yōu)化公司組織結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)公司資源配置具有重要意義，并且能夠分析市場動(dòng)向與供需變化，評估公司經(jīng)營狀況與生產(chǎn)水平，實(shí)現(xiàn)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控與防范。下文中，筆者將結(jié)合個(gè)人從事企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的經(jīng)驗(yàn)，分析我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職能，總結(jié)提升公司財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的策略方法。

關(guān)鍵詞：策略方法；財(cái)務(wù)管理；公司企業(yè)

公司財(cái)務(wù)管理工作的作用與目標(biāo)在于通過監(jiān)督評估內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)，分析公司的資金狀況，實(shí)現(xiàn)對市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的分析，起到防范經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)的作用。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)當(dāng)與其他部門進(jìn)行溝通與配合，共同完成財(cái)務(wù)管理與控制的目標(biāo)，我國企業(yè)所面臨的實(shí)現(xiàn)情況是，公司需要從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)逐步完成想市場經(jīng)濟(jì)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)型過渡，實(shí)現(xiàn)自負(fù)盈虧、自主經(jīng)營，向規(guī)?；l(fā)展、集約化經(jīng)營、專業(yè)化管理的方向持續(xù)改革，在此過程中，科學(xué)管理理念與理論的應(yīng)用，成為公司企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)。財(cái)務(wù)管理作為公司組織管理的一個(gè)重要方面，能夠幫助公司降低生產(chǎn)與經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)收益。

一、公司財(cái)務(wù)管理的意義綜述

財(cái)務(wù)管理工作是公司組織經(jīng)營活動(dòng)中最為重要的工作之一，對于部門信息數(shù)據(jù)的的整理、收集、分析具有管控與指導(dǎo)的作用，通過財(cái)務(wù)管理與評估，實(shí)現(xiàn)對公司經(jīng)營狀況、市場供需變化、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與預(yù)測。公司財(cái)務(wù)管理的意義包括以下幾個(gè)方面：

第一，公司財(cái)務(wù)管理的融資意義。資金是公司進(jìn)行生產(chǎn)、購買物質(zhì)生產(chǎn)資料、拓展經(jīng)營規(guī)模的保證，根據(jù)公司資金的使用目標(biāo)不同，可以將公司的資金劃分長期、中期和短期幾種類型。在經(jīng)濟(jì)市場中，公司獲得資金的融資方法呈現(xiàn)多樣化的趨勢，提升公司的融資能力，是財(cái)務(wù)管理的主要目標(biāo)之一；分析不同融資渠道的風(fēng)險(xiǎn)、不足與優(yōu)勢，結(jié)合公司的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)公司資金的合理、優(yōu)化分配。

第二，公司財(cái)務(wù)管理對于資源優(yōu)化配置的意義。公司在經(jīng)營管理活動(dòng)中，需要對內(nèi)部物資、人員、資金進(jìn)行合理科學(xué)的配置，其中既包括無形的技術(shù)成果、智力成果、專利項(xiàng)目，也包括辦公場所、設(shè)備和生產(chǎn)原材料等有形財(cái)產(chǎn)。財(cái)務(wù)管理工作能夠?qū)ι鲜鰺o形資產(chǎn)和有形資產(chǎn)進(jìn)行合理配置，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的效率提升，降低生產(chǎn)成本。

第三，公司財(cái)務(wù)管理對于經(jīng)營狀況的分析與評估。通過財(cái)務(wù)管理工作，公司經(jīng)營者和領(lǐng)導(dǎo)者能夠獲知公司當(dāng)前在生產(chǎn)活動(dòng)、項(xiàng)目合作、融資活動(dòng)中的狀況與問題，并對公司物資、資金的使用與分配情況進(jìn)行歸納，判斷公司的經(jīng)營狀況是否與當(dāng)初的發(fā)展計(jì)劃相符合，如果沒有實(shí)現(xiàn)制定的生產(chǎn)與管理目標(biāo)，則分析其中的問題與癥結(jié)所在，從而制定具體的解決方法與管理策略，為公司經(jīng)濟(jì)效益的提升，提供幫助與指導(dǎo)。

在上述的公司財(cái)務(wù)管理的幾項(xiàng)意義與作用之間，如何實(shí)現(xiàn)融資評估、資源優(yōu)化配置與經(jīng)營狀況評估之間的平衡，公司應(yīng)當(dāng)從應(yīng)付賬款管理、應(yīng)收賬款制定、流動(dòng)資金管控、信用采購的合理使用等方面，加強(qiáng)管理控制與監(jiān)督。

二、公司財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化策略

第一，樹立科學(xué)的公司管理理念，做好公司財(cái)務(wù)預(yù)算工作。為了提升公司的經(jīng)營利潤，應(yīng)當(dāng)從預(yù)算計(jì)劃的制定與管理開始，對于公司的預(yù)期收入和預(yù)期利潤、成本指標(biāo)等內(nèi)容進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注，同時(shí)對公司的生產(chǎn)活動(dòng)、經(jīng)營項(xiàng)目進(jìn)行管控，包括資金預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、利潤預(yù)算、現(xiàn)金流管理、資產(chǎn)負(fù)債管理等項(xiàng)目。根據(jù)公司的生產(chǎn)規(guī)劃目標(biāo)，公司領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)當(dāng)樹立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理理念，從經(jīng)營質(zhì)量、經(jīng)營過程等方面做好財(cái)務(wù)管控。

第二，做好公司的財(cái)務(wù)預(yù)算工作，科學(xué)利用會(huì)計(jì)信息與數(shù)據(jù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)將預(yù)算管理工作與利潤結(jié)合起來，計(jì)算公司的生產(chǎn)成本、各項(xiàng)費(fèi)用支出與利潤所得等數(shù)據(jù)，分析公司的負(fù)資產(chǎn)與負(fù)債能力之間是否平衡，為公司資產(chǎn)的合理優(yōu)化配置奠定基礎(chǔ)。

第三，構(gòu)建全面的科學(xué)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制。公司應(yīng)當(dāng)重視全面財(cái)務(wù)管理機(jī)制的建立，將公司發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)與財(cái)務(wù)管理機(jī)制融合起來。通過全面財(cái)務(wù)管理機(jī)制的建立與執(zhí)行，確保公司管理秩序、規(guī)范守則得到遵守，建立工作評價(jià)、檔案管理、工作交接、崗位責(zé)任、信息管理、會(huì)計(jì)核算等工作機(jī)制。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，應(yīng)當(dāng)自覺遵守與維護(hù)國家相關(guān)的法律與政策，確保財(cái)務(wù)管理信息的真實(shí)準(zhǔn)確，確保財(cái)務(wù)管理的收支平衡及合法，確保公司財(cái)產(chǎn)的完整、不遭受損失，確保公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。全面財(cái)務(wù)管理機(jī)制的建立，還應(yīng)當(dāng)包括定額管理、財(cái)產(chǎn)清查、風(fēng)險(xiǎn)管控、工程結(jié)算、計(jì)量驗(yàn)收、物資采購、資金使用與籌集、財(cái)務(wù)收支、成本費(fèi)用、審批稽核等具體內(nèi)容。其中，財(cái)務(wù)分析功能應(yīng)當(dāng)包括竣工結(jié)算、財(cái)務(wù)狀況分析、負(fù)債資產(chǎn)分析、收入分析、成本分析、資金分析等內(nèi)容。

第四，公司財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)當(dāng)包含風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理是現(xiàn)代企業(yè)管理體系中個(gè)可或缺的重要組成部分，就當(dāng)前來看，在許多企業(yè)存在著風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄、風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制缺損，風(fēng)險(xiǎn)管理弱化的現(xiàn)象，樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)的前提，也是建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的思想基礎(chǔ)。從實(shí)際來看，由于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)或者潛在風(fēng)險(xiǎn)占相當(dāng)比重。有的單位不訂合同；訂立合同時(shí)不仔細(xì)推敲；有的對合作方資質(zhì)和業(yè)務(wù)實(shí)力毫無所知；有的合同本身和法律相悖，屬于無效合同；有的對經(jīng)濟(jì)文書、契約保管不善，造成損壞或者遺失，諸如此類都與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄有關(guān)。面對這種狀況，必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的全員滲透。在激烈的企業(yè)間競爭面前，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)必須滲透到企業(yè)各個(gè)層次和各個(gè)方面，在全體員工中普遍形成一種風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和危機(jī)意識(shí)。特別是各級領(lǐng)導(dǎo)干部，一定要樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念，每一個(gè)經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)過程都要想到風(fēng)險(xiǎn)。只有這樣，才能未雨綢繆，防患于未然。

第五，公司財(cái)務(wù)管理應(yīng)當(dāng)包含資金管理內(nèi)容。企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中要營造和諧的理財(cái)環(huán)境，對外財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)、銀行、客戶等方面的關(guān)系，得到他們的指導(dǎo)和支持；對內(nèi)財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)調(diào)與公司高層、生產(chǎn)、營銷、勞資等部門的關(guān)系，以得到他們的理解和配合。在這樣的環(huán)境下，財(cái)務(wù)部門才能在日?，F(xiàn)金管理、投資、籌資及分配活動(dòng)中發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的中心作用，提高資金使用的效益。在日?，F(xiàn)金管理方面，編制詳細(xì)周密的資金計(jì)劃，盡量降低庫存商品的資金占用，搞活資金，抓緊貨款的清收，按照輕重緩急的原則用好資金。企業(yè)在融資時(shí)更應(yīng)該采取多元化的融資意識(shí)，分直接融資和間接融資兩種，建立有條不紊的資金循環(huán)機(jī)制。在充分考慮償債能力的前提下，保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，防止企業(yè)的效益過多的分流于資金利息。作為公司財(cái)務(wù)管理部門，應(yīng)當(dāng)通過財(cái)務(wù)管理工作，幫助完成投資項(xiàng)目的分析、論證與測算，從而防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)語

綜上所述，財(cái)務(wù)管理工作與公司的生產(chǎn)活動(dòng)、組織管理工作緊密相關(guān)。公司應(yīng)當(dāng)從現(xiàn)實(shí)情況出發(fā)，使得財(cái)務(wù)管理工作服務(wù)于生產(chǎn)活動(dòng)、經(jīng)營活動(dòng)，建立科學(xué)全面的財(cái)務(wù)管理工作機(jī)制；通過財(cái)務(wù)管理機(jī)制尋找到公司生產(chǎn)與經(jīng)營中的問題與不足，并提出具體解決建議，為公司節(jié)約生產(chǎn)成本，提升公司的經(jīng)營收益。作為公司的財(cái)務(wù)管理人員，應(yīng)當(dāng)不斷提升個(gè)人的專業(yè)能力，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理工作效率的提升，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。

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