彭敏
[摘 要] 首先分析了傳統(tǒng)的高校財務報銷流程及存在的問題,然后根據(jù)流程中的各個環(huán)節(jié),提出優(yōu)化高校財務報銷流程的整體思路及具體對策,最后對優(yōu)化高校財務報銷流程過程中需要注意的問題提出了想法。
[關 鍵 詞] 高校報銷;報銷流程;流程優(yōu)化
[中圖分類號] G647 [文獻標志碼] A [文章編號] 2096-0603(2018)28-0048-02
隨著我國高校事業(yè)的蓬勃發(fā)展,高校的辦學規(guī)模不斷擴大,經(jīng)費來源逐漸多樣化,資金總量不斷增加,高校的財務工作量與日俱增,業(yè)務也日益復雜。不少高校的原有財務報銷流程遇到發(fā)展“瓶頸”,優(yōu)化高校財務報銷流程迫在眉睫。本文將探究優(yōu)化高校財務報銷流程的對策,力圖通過報銷模式的改變、報銷觀念的更新和報銷流程的優(yōu)化創(chuàng)新報銷流程結構,解決報銷難問題,進一步提高報銷效率。
一、傳統(tǒng)的高校財務報銷流程及存在問題分析
傳統(tǒng)的高校財務報銷流程如下圖所示,普遍采用的是窗口報銷模式,以筆者所在的天津中德應用技術大學為例(以下簡稱“中德應大”),即:報銷經(jīng)辦人將報銷單據(jù)整理粘貼在已填列好的報銷審核單上,根據(jù)報銷金額對應權限相應簽批至相關項目、部門負責人或校領導,再持簽批齊全的報銷單據(jù)至財務結算大廳辦理。財務審核人員對金額的正確性、單據(jù)的真實性、手續(xù)的齊備性及內容的合規(guī)性進行審核,審核無誤后財務審核人員編制記賬憑證,交由財務復核人員復核后出納付款。若單據(jù)審核有誤,則告知報銷經(jīng)辦人原因并將單據(jù)退回。
傳統(tǒng)的高校財務報銷流程圖
傳統(tǒng)的高校財務報銷各流程存在先后順序,串行而非并行,必須依序進行、按部就班,報銷的過程較為繁瑣,耗時長且效率低,存在以下問題:
1.報銷經(jīng)辦人如果在流程的第一步即出現(xiàn)發(fā)票開具有誤或過期、材料提供不全、手續(xù)簽批不全等問題,至流程的財務審核階段單據(jù)會被退,則整個報銷流程都需要重來一遍。
2.目前高校的報銷審核體系較為復雜,以中德應大為例,日常經(jīng)費報銷、專項經(jīng)費報銷、跨部門經(jīng)費報銷和橫向、縱向科研經(jīng)費報銷所涉及的項目、部門負責人及相關校領導較多,相關領導的審批權限也不同,報銷經(jīng)辦人經(jīng)常不知道找誰審簽以及審簽至哪一級別。即使報銷經(jīng)辦人對報銷審簽流程較為熟悉,但由于各級領導的辦公場所不統(tǒng)一,或因上課、開會、外出辦事等原因,導致報銷經(jīng)辦人為單據(jù)簽批疲于奔波,周轉于各職能部門,延長了報銷周期,影響了報銷效率。
3.隨著高校資金總量的持續(xù)增長,高校的財務核算總量大幅增加。而受制于編制等因素,財務人員的數(shù)量和經(jīng)費的增長幅度不成比例,財務人員制單任務繁重、審核人手較少、經(jīng)手資金量多的矛盾十分突出。在報銷的同時,財務人員還需要做好報銷指導工作,不斷接聽電話、接待隨時前來咨詢的經(jīng)辦人員,工作思路經(jīng)常被打斷,容易發(fā)生錯誤。工作環(huán)境的嘈雜,焦急等待的報銷人員,種種氛圍也加重了財務人員的心理負擔,使得財務人員大腦超負荷工作,影響財務人員報銷的效率和服務的質量。
4.會計信息的載體為紙質單據(jù),會計信息的電子化始于記賬憑證的編制,當報銷經(jīng)辦人要查閱已報銷的業(yè)務時,只能由財務人員先查詢電子記賬憑證,找到相應單據(jù)的憑證號,再到學校檔案部門查閱原始憑證,查詢復雜,效率低下。
二、優(yōu)化高校財務報銷流程的整體思路及具體對策
(一)優(yōu)化高校財務報銷流程的整體思路
高校財務報銷業(yè)務面向高校師生,其流程優(yōu)化的前提是了解師生的需求,并有針對性地提供高質高效的服務,為師生的報銷體驗提供價值增值。因此,高校財務報銷流程的優(yōu)化要打破原有的職能和部門之間的界限,力求師生價值的最大化[1]。
優(yōu)化高校財務報銷流程非簡單地對某個或某些環(huán)節(jié)的局部改造,而是應從報銷流程的全過程進行最優(yōu)設計,借助信息化社會的發(fā)展要求,引領會計工作走向信息化的路線:打造友好的流程界面,促使師生適應新流程,使財務人員工作更加靈活,降低重復勞動,提供優(yōu)質高效服務。
(二)高校財務報銷流程的優(yōu)化設計
1.與傳統(tǒng)的窗口報銷模式并行,引入網(wǎng)絡報銷系統(tǒng)。當報銷業(yè)務發(fā)生時,報銷經(jīng)辦人可以隨時隨地登錄網(wǎng)絡報銷系統(tǒng),根據(jù)系統(tǒng)內各類報賬模板錄入報銷相關信息(報銷事由、金額、附件張數(shù)、支付方式等),并將相關的原始單據(jù)掃描件(或掃描上傳二維碼后手機直接拍照上傳)作為電子附件上傳至報銷系統(tǒng)。
2.報銷經(jīng)辦人在網(wǎng)絡報銷系統(tǒng)中提交業(yè)務后,系統(tǒng)會根據(jù)該筆業(yè)務的列支項目及報銷金額自動或由報銷經(jīng)辦人主動推送至相應領導的自動化辦公平臺頁面中。網(wǎng)絡報銷系統(tǒng)與自動化辦公平臺共享財務數(shù)據(jù)信息,使得相應領導隨時隨地可以使用電腦或手機進行電子審簽審批[2],打破時間和空間的局限。
3.報銷經(jīng)辦人可在網(wǎng)絡報銷系統(tǒng)中隨時跟蹤該筆業(yè)務的信息傳遞進度,并得到相應的信息反饋。當該筆業(yè)務簽批完畢后,系統(tǒng)可自動或由報銷經(jīng)辦人主動推送至財務處預約報銷系統(tǒng)庫。
4.財務人員從預約報銷系統(tǒng)庫中調取并審核電子報賬信息,如審核有誤,財務人員在預約報銷系統(tǒng)中向報銷經(jīng)辦人發(fā)出退單通知,并注明退單原因。如審核無誤,則發(fā)出預約報銷指令,報銷經(jīng)辦人在預約的時間內前往財務處預約報銷??谔峤辉紗螕?jù)(原始報銷材料及載有相關領導電子審簽信息的審批單),財務人員核實電子信息和紙質單據(jù),兩者一致后編制記賬憑證,通過銀校互聯(lián)系統(tǒng)發(fā)出電子轉賬指令,并將支付信息反饋至預約報銷系統(tǒng)庫中。報銷經(jīng)辦人即可返回,靜待款項到賬,并可實現(xiàn)支付回單的自主打印,方便后續(xù)查詢。該步驟還可同時設置預約報銷投遞機,放置在報銷經(jīng)辦人方便投遞的位置,由財務處工作人員定時取件,這樣報銷經(jīng)辦人在接到財務處的預約報銷指令后,將原始單據(jù)投遞至投遞機內,連財務結算大廳都可以不用前往。
(三)優(yōu)化后的高校財務報銷流程的優(yōu)點
1.報銷經(jīng)辦人全程無需至財務結算大廳,除最后提交原始單據(jù)需至投遞機或財務處,其他報銷相關環(huán)節(jié)均可隨時隨地通過網(wǎng)絡完成及跟蹤,使得報銷經(jīng)辦人能有更多的精力投入教學、科研和管理工作中,減少了報銷經(jīng)辦人的等待時間。
2.縮短報銷審核周期,提高報銷工作效率。報銷單據(jù)的領導簽批環(huán)節(jié)可以通過電腦或手機集中實現(xiàn),即使相關領導出差也不會影響單據(jù)的審簽,大大縮短報銷經(jīng)辦人單據(jù)審批的時間。
3.電子報賬信息經(jīng)過相關領導的層層審核及財務人員的預審,提高了報賬的通過率,即使出現(xiàn)退單,報銷經(jīng)辦人也可以通過線上補充、更正后重新提交,不用來回往返于各個職能部門,大大減輕了報銷經(jīng)辦人的急躁情緒。
4.報銷單據(jù)的相關信息由報銷經(jīng)辦人錄入系統(tǒng)后,財務人員在審核單據(jù)時可自動生成相關摘要、直接調入相關項目編號、金額等信息,減少重復工作,提高記賬憑證的正確性,節(jié)省財務人員的工作時間。
5.報銷經(jīng)辦人成功處理的單據(jù),其業(yè)務的原始電子數(shù)據(jù)、相關領導的電子審簽數(shù)據(jù)和銀行支付數(shù)據(jù)可隨時在財務系統(tǒng)上查詢保存,后續(xù)憑證查詢時直接將電子數(shù)據(jù)調出,無需經(jīng)過繁瑣的程序查詢紙質單據(jù)。
6.報銷經(jīng)辦人可在相應系統(tǒng)中隨時查看報銷單據(jù)的領導審批進度和財務審核狀態(tài),使報銷工作逐步透明化;各平臺的打通使各職能和部門之間加強了信息交流,目的都是為提高師生的報銷體驗價值;報銷周期的縮短,銀行支付數(shù)據(jù)的及時反饋也加強了報銷經(jīng)辦人對財務工作的監(jiān)督,使得會計信息更具時效性,有利于財務工作的內部控制。
三、優(yōu)化高校財務報銷流程的注意問題
1.高校財務報銷流程的優(yōu)化工作,是一個循序漸進的過程。對該流程的改造不是對傳統(tǒng)流程的簡單修補,而是借助信息化之風,將原有思維方式打破,因此會遇到部門協(xié)調、技術實現(xiàn)等各方面的困難,在實踐中還需要不斷完善改進,必然會遇到來自多方面的阻力。
2.依靠信息技術進行財務數(shù)據(jù)的傳輸、相關領導的電子審簽和銀行支付數(shù)據(jù)的發(fā)送,數(shù)據(jù)的安全性必須得到保證。而目前我國的網(wǎng)絡環(huán)境并非理想,各種黑客攻擊、木馬病毒等對數(shù)據(jù)的完全、網(wǎng)絡的安全帶來了不少的隱患,財務報銷數(shù)據(jù)涉及高校的核心財務信息,一旦出現(xiàn)信息泄露或信息被篡改等問題,會對高校的正常辦公秩序產(chǎn)生重大影響[3]。
3.在利用信息化工具的同時,也要考慮到高校中有一部分教職員工并不熟悉網(wǎng)絡技術的應用,且電子簽批的相關領導的接受度不一,因此,傳統(tǒng)的窗口報銷模式和網(wǎng)絡報銷模式還需要雙軌并行。隨著信息化和數(shù)字化水平的不斷提升,無紙化的財務服務系統(tǒng)必是發(fā)展趨勢之一。
參考文獻:
[1]陳軍.無現(xiàn)金報賬模式下高校財務報銷業(yè)務流程再造[J].財會月刊,2012(9):50-51.
[2]于亞利.網(wǎng)絡環(huán)境下高校會計核算流程再造[J].會計之友,2016(13):68-70.
[3]葛鈺杰.云時代下的高校財務報銷流程再造探究[J].會計師,2016(5):64-65.