張莉莉

摘要：隨著我國綜合國力的不斷提升，國內(nèi)的資金管理也隨之逐漸人們重視起來。資金集中管理是我國企業(yè)集團增強競爭力，實現(xiàn)做大做強目標的必經(jīng)之路，財務(wù)公司作為資金集中管理模式之一，已日益引起社會各界的廣泛關(guān)注。本文構(gòu)建了我國企業(yè)集團資金集中管理財務(wù)公司模式業(yè)務(wù)架構(gòu)，論述了財務(wù)公司應(yīng)以服務(wù)企業(yè)集團資金集中管理為基本宗旨，建設(shè)好“結(jié)算中心、資金池中心、票據(jù)池中心、投融資中心”，助推資金集中管理效益與效率不斷提升。

關(guān)鍵詞：我國；企業(yè)集團；財務(wù)公司；資金管理；模式

引言

目前許多企業(yè)集團會建立獨立財務(wù)公司，其目的就是為了提升企業(yè)資金使用效率，并做到資金集中妥善管理，因此作為非銀行金融機構(gòu)，它是每個企業(yè)集團都需要設(shè)立的重要單位。通過它來實現(xiàn)對集團內(nèi)部資金的集中整合規(guī)劃，并借助投資及融資等手段來達成集團資源優(yōu)化目的。本文闡述了目前企業(yè)集團財務(wù)公司的資金管理模式，基于企業(yè)發(fā)展狀況為其設(shè)計資金管理模式，對企業(yè)集團財務(wù)公司資金管理完善展開論述。

一、企業(yè)集團財務(wù)公司資金管理的意義

資金財務(wù)是一個企業(yè)集團生存發(fā)展的基礎(chǔ)，也是企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一。企業(yè)集團財務(wù)公司的建立，作為專門管理企業(yè)集團財務(wù)問題的部門，能夠保證資金的快速周轉(zhuǎn)，減少資金占有率，從而保證整個企業(yè)集團的正常運行。企業(yè)集團財務(wù)公司能夠?qū)⒓瘓F資金進行統(tǒng)一集中和調(diào)配，保證對企業(yè)集團的金融服務(wù)，主要涉及到集團的投資、融資和信貸等方面的服務(wù)。集團的財務(wù)公司可以通過各種途徑吸收社會閑置資金，將集團的融資渠道進行拓寬。也可以將集團現(xiàn)有的閑置資金進行投資，重點放在回收率比較高的產(chǎn)業(yè)上，將企業(yè)的閑置資金充分利用。加強對集團財務(wù)資金的管理，可以有效減少銀行的貸款，減少企業(yè)財務(wù)運行的成本，有效提高資金綜合使用的效率。財務(wù)公司還可以通過對企業(yè)集團的資金管理，了解各成員企業(yè)的實際資金狀況，將資金配置進行優(yōu)化，對各成員企業(yè)的利益進行協(xié)調(diào)，從而最終提高整個企業(yè)的競爭能力。財務(wù)公司在進行企業(yè)集團資金管理時，會吸納企業(yè)成員成為股東，這些企業(yè)之間就因為一個共同的資金紐帶聯(lián)系在一起。財務(wù)公司通過各種形式獲取的資金也會在企業(yè)集團內(nèi)部進行合理分配，這些資金大多成為集團下屬企業(yè)信貸資金的來源，這使得集體下屬企業(yè)聯(lián)系更加密切，共同發(fā)展共同進退，使集團各企業(yè)能夠共同發(fā)展。

二、我國企業(yè)集團財務(wù)公司資金管理模式

（一）建立以財務(wù)公司為載體的資金結(jié)算中心

財務(wù)公司是大型企業(yè)集團投資成立，為集團提供金融服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，依法具有融資、投資和中介服務(wù)功能。財務(wù)公司作為集團公司的“資金池”，通過自有資金結(jié)算柜臺和資金結(jié)算中心匯集注入的資金，聚集了集團公司絕大部分現(xiàn)金存量。而資金結(jié)算中心是針對企業(yè)集團資金管理中容易出現(xiàn)的賬戶亂開亂設(shè)、資金體外循環(huán)、財務(wù)風(fēng)險大等問題，在集團內(nèi)部成立的為集團企業(yè)辦理資金結(jié)算、資金融通業(yè)務(wù)的職能部門，除了滿足結(jié)算中心日常賬務(wù)處理要求外，還具有遠程加密訪問功能，方便客戶使用，保證資金交易安全；銀行實現(xiàn)銀企直聯(lián)，能減少結(jié)算中心日常操作壓力；實現(xiàn)數(shù)據(jù)集中統(tǒng)一管理，對資金流動能夠?qū)崟r監(jiān)控；建立標準代碼體系，對各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計和定量分析等功能，而將結(jié)算中心設(shè)在集團財務(wù)公司內(nèi)。這種以財務(wù)公司為載體的資金結(jié)算中心的成立，是資金結(jié)算中心制度與財務(wù)公司金融功能的有機結(jié)合。它可以巧妙地回避目前多數(shù)企業(yè)難以解決的資金結(jié)算中心性質(zhì)定位和稅務(wù)處理問題。

（二）以收支兩條線為手段，全面預(yù)算管理為核心

第一步通過對銀行賬戶進行撤并，減少資金沉淀，使財務(wù)費用和資金安全風(fēng)險都有大幅度的降低。同時，以資金集中帶動會計業(yè)務(wù)和會計核算的集中管理。第二步，將原先的的資金結(jié)算方式過渡到以“收支兩條線”為手段的資金計劃管理模式，收歸收，支歸支，收支不能相抵，徹底實現(xiàn)了資金全額集中管理。第三步在“收支兩條線”的資金管理方式下，進一步將企業(yè)集團下屬的單位地付款戶從收撥款模式改變?yōu)椤巴钢Ч芾怼蹦Ｊ?，使本地銀行存款徹底實現(xiàn)“零存款”，從根本上消除了地區(qū)公司閑置資金，極大提高資金使用效率。第四步逐步實現(xiàn)了債務(wù)集中管理，優(yōu)化了企業(yè)負債結(jié)構(gòu)，降低了有息債務(wù)利息。通過股份公司置換的方式實施債務(wù)集中管理，實現(xiàn)統(tǒng)借統(tǒng)還和利潤、折舊上交的方式，資本性支出資金按配置使用原則，負息資金有償使用等政策，逐步實現(xiàn)了債務(wù)集中管理，優(yōu)化了企業(yè)負債結(jié)構(gòu)。要學(xué)習(xí)行政事業(yè)單位預(yù)算管理模式，讓各部門形成了“要付款，先計劃”的習(xí)慣，資金計劃制定到日、到對方單位、到具體金額。

（三）利用現(xiàn)代化管理手段

我們可以利用現(xiàn)代化結(jié)算手段，逐步實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)無現(xiàn)金流動成為可能，主要做法是：使用銀行消費POS收款機，規(guī)范劃卡收款行為，在企業(yè)日常差旅費和小額報銷結(jié)算中徹底取消了現(xiàn)金業(yè)務(wù)，縮短了結(jié)算時間，提高了結(jié)算工作效率；對于小額的資金通過網(wǎng)上銀行，支付寶、微信單位客戶端方便客戶進款，縮短了結(jié)算流程。防范了可能產(chǎn)生的資金風(fēng)險。這樣既方便了客戶，又減少了財務(wù)人員工作量，取得了“雙贏”局面。對于集團大額資金通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，實現(xiàn)結(jié)算信息化。主要模塊應(yīng)包括資金計劃模塊、網(wǎng)上審批模塊和資金收付結(jié)算模塊和資金實時監(jiān)控模塊。通過信息化手段，減少結(jié)算中間環(huán)節(jié)，縮短了審批流程。避免了人為錄入差錯，提高資金安全保障。

實踐證明，大型集團公司全球經(jīng)營一體化的市場競爭中占有一席之地，全面集中管理尤其是資金的集權(quán)式管理已成為必然。財務(wù)公司在資金管理中側(cè)重于發(fā)揮其在資金融通方面的功能，而資金結(jié)算中心則側(cè)重于發(fā)揮資金的集中和監(jiān)控功能，企業(yè)集團通過兩者的有機結(jié)合，在收支兩條線”的資金管理方式下將企業(yè)集團下屬的單位本地銀行存款徹底實現(xiàn)“零余額”，利用現(xiàn)代化管理手段實現(xiàn)從資金的結(jié)算、控制、集中到運作整個資金鏈條的有效管理。

結(jié)語

隨著市場經(jīng)濟改革的不斷深入，為了企業(yè)集團財務(wù)公司在發(fā)展的過程中，都必須財務(wù)積極有效的措施，進一步強化企業(yè)集團資金管理模式的研究，才能探索出一條適合現(xiàn)代企業(yè)集團財務(wù)公司資金管理的模式，確保財務(wù)公司資金管理效率的不斷提升，未企業(yè)集團的長期穩(wěn)定發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。

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