丁清琳

摘要：隨著國家經(jīng)濟的快速發(fā)展，各企業(yè)也不斷改革，在企業(yè)里資金活動是其生產(chǎn)活動的資金表現(xiàn)，同時也是企業(yè)生存發(fā)展的基礎活動。伴隨著我國市場經(jīng)濟體制的不斷發(fā)展和完善，企業(yè)集團必須嚴格控制企業(yè)內部的資金活動，以此來保障企業(yè)資源的合理配置，通過資金管控手段促進企業(yè)的生產(chǎn)結構升級。

關鍵詞：企業(yè)集團；加強資金活動；內控管理；對策分析

引言

在如今企業(yè)進行發(fā)展和經(jīng)營活動時，資金活動已經(jīng)成為在多個經(jīng)營環(huán)節(jié)，以及企業(yè)進行健康發(fā)展的基礎。企業(yè)的資金活動涉及到非常多的內容，這導致企業(yè)的內部控制管理工作較為復雜，并且因為內部控制中部分問題的存在，影響到了企業(yè)的資金活動管理工作。所以，必須要針對企業(yè)的內部控制管理工作中存在的問題，進行合理的改善，以幫助企業(yè)可以更好地進行資金活動，確保企業(yè)資金管理工作的效率，使企業(yè)可以得到更健康的發(fā)展。

一、企業(yè)的資金活動以及內部控制管理

企業(yè)的資金活動，是企業(yè)進行發(fā)展和經(jīng)營活動的基礎。資金活動在企業(yè)中，影響著企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，是企業(yè)可以進行合理發(fā)展的根本。企業(yè)的資金活動有融資活動、投資活動以及營運資金活動，這三種資金活動是企業(yè)資金活動的主要環(huán)節(jié)。在企業(yè)的資金活動中，融資活動也被稱為籌資活動?；I資活動是一種通過一定渠道和適當?shù)姆绞絹磉M行籌措資金的財務活動，是企業(yè)利用法定程序和多種不同的資金籌集方式，來幫助企業(yè)快速地籌措所需資金的一種財務活動?；I資活動在企業(yè)的財務管理中，占據(jù)了首要的地位。對于企業(yè)的資金活動來講，籌資活動可以快速地幫助企業(yè)籌措所需的運營資金，是企業(yè)發(fā)展初期必須進行的一種資金活動。投資活動是企業(yè)在發(fā)展的過程中，對自身資產(chǎn)的有效利用。投資活動在進行的過程中，可以根據(jù)對投資對象的研究，來進行投資方案的確認，確保企業(yè)的投資活動可以為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益，使企業(yè)在進行投資后的收益大于投資風險，幫助企業(yè)通過投資活動，來進行企業(yè)的資金運行和管理工作。在企業(yè)內部，業(yè)務運營是企業(yè)發(fā)展的根本。企業(yè)的營運資金活動，就是根據(jù)企業(yè)的業(yè)務流程來制定企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，使企業(yè)可以有效的調動資金，在企業(yè)的內部進行業(yè)務活動。營運資金活動可以通過對企業(yè)的業(yè)務流程控制，來確保企業(yè)的資金活動可以有效幫助企業(yè)進行發(fā)展，提高企業(yè)可以獲得的經(jīng)濟效益。而企業(yè)的內部控制管理工作，在企業(yè)的資金活動中有著非常重要的作用和意義。企業(yè)在進行資金活動時，內部控制管理可以幫助企業(yè)進行有效的資金管理，對企業(yè)在進行資金活動的過程中存在的風險進行有效的控制。資金活動的運營不只會為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益的提高，也會為企業(yè)帶來一定的風險，如果沒有合理有效的內部控制管理來幫助企業(yè)進行風險控制，那么企業(yè)的發(fā)展會因為資金活動的風險造成一定的經(jīng)濟損失，不利于企業(yè)的發(fā)展。所以在企業(yè)的資金活動中，內部控制管理工作不僅可以幫助企業(yè)對資金活動進行有效的管理，也可以幫助企業(yè)將資金活動中存在的風險進行有效的控制，有效地提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

二、強企業(yè)資金活動內部控制管理的措施

（一）統(tǒng)一機關與項目部之間的資金內控制度

我國現(xiàn)在宏觀經(jīng)濟環(huán)境的不如意導致企業(yè)發(fā)展也是舉步維艱，部分企業(yè)要在此期間內通過國家的資質審查，在不得己的情況下違背企業(yè)內部的控制制度，從而保障企業(yè)在未來的發(fā)展基礎，此舉無可厚非，也屬時代發(fā)展的個例，就此就不過多分析。但是，項目部生產(chǎn)理念和資金管理制度與機關出于戰(zhàn)略角度制定的資金內控制度相沖突，此舉實為不妥。項目部經(jīng)理的個人管理理念可能是更符合項目的發(fā)展要求，也是針對工程項目的具體情況而設定的，但是企業(yè)集團的戰(zhàn)略是通過綜合各項目部與管理部門的發(fā)展需求，而制定的集團整體戰(zhàn)略部署，所以作為企業(yè)整體經(jīng)營的一部分，項目部必須要遵循企業(yè)機關制定的內控制度，對于特立獨行的項目部不妨進行一次項目管理層的革新，不僅能夠改善該項目部的執(zhí)行能力，更可以起到警示作用，向所有基層單位表明企業(yè)要在管理機關的指導下進行生產(chǎn)經(jīng)營，從而統(tǒng)一企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營理念，穩(wěn)定企業(yè)發(fā)展。

（二）加強內部審計監(jiān)督

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動比較復雜，單單靠財務部門的計量難以保障企業(yè)資金的有效管理控制。企業(yè)內部必須設置內部審計部門，并賦予其隨時監(jiān)察企業(yè)下屬各項目部資金走向的權利，要使內部審計部門處于一個流動且隨機抽查的狀態(tài)，這樣才能夠迫使項目部、后勤保障部門以及機關管理部門樹立資金控制觀念，保障企業(yè)資金財產(chǎn)的相對安全。

（三）企業(yè)的內部控制管理提高的核心是完善企業(yè)的內部控制制度

在企業(yè)的內部控制中，建立起一套可以對企業(yè)活動進行基礎保障的內部控制管理制度，并且確保企業(yè)內部控制管理制度的科學化和合理化，并且根據(jù)企業(yè)的內部管理需要，來完善企業(yè)的資金管理制度，強化企業(yè)的資金內控管理。在企業(yè)進行資金活動前，完善的內部控制管理制度可以為企業(yè)的資金活動進行合理的預算管理，通過對企業(yè)的發(fā)展目標的預算，使企業(yè)在進行資金活動決策時可以更加科學的進行發(fā)展目標制定。在企業(yè)建立完善的內部控制管理制度的同時，也應該針對企業(yè)的風險評估機制進行建設。將原本企業(yè)內部缺乏的風險評估機制進行完善，確保企業(yè)在進行資金活動的過程中，可以合理的利用風險評估機制幫助企業(yè)進行資金活動的風險評估。幫助企業(yè)在進行資金活動前，可以有效地將資金活動中存在的風險及時發(fā)現(xiàn)，做好相應的風險應對措施，確保企業(yè)的資金活動所面臨的風險可以得到有效的降低?；I資活動在企業(yè)中可以嚴格控制資本結構，企業(yè)在進行風險評估的同時也應該加強資金的監(jiān)管，嚴格規(guī)定企業(yè)的資金審批流程，對企業(yè)的資金運轉進行有效的監(jiān)督，幫助企業(yè)可以有效的確保償債能力，同時減少企業(yè)資金管理中存在的挪用、侵占、抽逃和遭受欺詐等現(xiàn)象，幫助企業(yè)可以更好的進行資金內控管理。

結語

在目前企業(yè)的發(fā)展中，資金活動已經(jīng)成為了企業(yè)運營和發(fā)展的基礎，也是影響企業(yè)經(jīng)濟效益獲取的關鍵。加強企業(yè)的資金活動內控管理工作，可以有效地幫助企業(yè)提高對風險的評估能力，使企業(yè)可以更好地進行內部控制工作，并且可以完善企業(yè)的內部控制制度，使企業(yè)的資金管理可以有效的集中化管理，有效地提高了企業(yè)的資金管理水平。

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