【摘 要】我國正大力推進(jìn)工程EPC總承包模式，承包商需要承擔(dān)更多的工作任務(wù)，涉及項(xiàng)目的方方面面，面臨著政策、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、管理、安全等多方面的風(fēng)險(xiǎn)，如何對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估并研究對(duì)策是其必須重點(diǎn)面對(duì)的課題。

【關(guān)鍵詞】EPC總承包；風(fēng)險(xiǎn)管控；營改增

一、EPC項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管控主要內(nèi)容

近年來，我國發(fā)展已進(jìn)入“新常態(tài)”，建筑業(yè)做為國民經(jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)，在尋求改革突破的關(guān)鍵時(shí)期，國家進(jìn)一步推進(jìn)工程總承包模式。2016年6月，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部發(fā)布《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)工程總承包發(fā)展的若干意見》，提出優(yōu)先采用工程總承包模式，加強(qiáng)工程總承包商人才隊(duì)伍建設(shè)。EPC總承包是其中的一種模式，即工程總承包企業(yè)按照合同約定，承擔(dān)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、采購、施工、試運(yùn)行服務(wù)等工作，并對(duì)承包工程的質(zhì)量、安全、工期、造價(jià)全面負(fù)責(zé)。EPC總承包模式的優(yōu)勢(shì)是能更好的降低項(xiàng)目成本、縮短建設(shè)周期、保證工程質(zhì)量。對(duì)業(yè)主而言合同關(guān)系比傳統(tǒng)模式簡(jiǎn)單，組織協(xié)調(diào)工作量少，責(zé)任明確，風(fēng)險(xiǎn)較小。從EPC總承包工程實(shí)踐看，即使付出的合同價(jià)格要高一些，甚至高出很多，投資方仍愿意采用這種模式以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

由于項(xiàng)目的一次性特征帶來了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的大量性和可能造成損失的嚴(yán)重性。對(duì)于總承包方而言，其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)較大，承包方要贏利，必須建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，明確各層次管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任，減少項(xiàng)目實(shí)施過程中不確定因素對(duì)項(xiàng)目造成的影響，必須對(duì)整個(gè)工程的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估，研究針對(duì)性極強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防及應(yīng)對(duì)策略，并在實(shí)施過程中全面地監(jiān)督管理。通常地，EPC承包商主要面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)包括：政策風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)政治風(fēng)險(xiǎn)等。

1.政策風(fēng)險(xiǎn)：主要包括國家法律和行政法規(guī)的變化及規(guī)范的修改，如征地補(bǔ)償費(fèi)用指標(biāo)的調(diào)整、稅收政策的調(diào)整、行業(yè)新的標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施、環(huán)境保護(hù)政策的加強(qiáng)等。

2.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)：主要包括合同簽訂前的各項(xiàng)費(fèi)用是否考慮全面、合同執(zhí)行過程中業(yè)主資金是否到位并及時(shí)支付、承包商的資金籌集能力、分包商是否具有相應(yīng)的履約能力等。

3.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：主要包括技術(shù)不足風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)使用風(fēng)險(xiǎn)等。

4.管理風(fēng)險(xiǎn)：主要包括管理制度的風(fēng)險(xiǎn)、人才儲(chǔ)備、合同管理風(fēng)險(xiǎn)等。

5.社會(huì)政治風(fēng)險(xiǎn)：包括戰(zhàn)爭(zhēng)和內(nèi)亂、交通干擾、民族矛盾等風(fēng)險(xiǎn)。

6.其它：如自然災(zāi)害、通貨膨脹、匯率變化等。

以上風(fēng)險(xiǎn)在各個(gè)工程項(xiàng)目中或多或少都會(huì)出現(xiàn)，各因素都有可能導(dǎo)致EPC承包商利益受損，甚至影響本單位的聲譽(yù)，造成不可挽回的損失。因此，風(fēng)險(xiǎn)管控的好壞將直接關(guān)系到本單位的利益。以下結(jié)合某水電站工程的實(shí)踐簡(jiǎn)述有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管控的措施和方法。

二、某水電站工程基本情況

該水電站工程位于云南省境內(nèi)偏僻山區(qū)，是一個(gè)以發(fā)電為主、兼顧灌溉、旅游等綜合性大型水利樞紐工程，主要建筑物包括：面板堆石壩（壩高176.5m）、地下引水發(fā)電系統(tǒng)、溢洪道、泄洪洞、升魚機(jī)、魚類增殖站等。工程區(qū)兩岸地形陡峭，地下巖石以砂巖為主，河道上、下游天然砂礫料豐富，壩址區(qū)右岸有省道通過，省道需要改擴(kuò)建。該工程于2013年完成可行性研究報(bào)告并確定采用EPC總承包模式進(jìn)行建設(shè)，此外，征地移民工作也全部由總承包方承擔(dān)，而征地移民費(fèi)用占整個(gè)工程投資的20%以上。

該工程屬梯級(jí)流域的龍頭電站，其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)并不理想，因而投資方對(duì)該項(xiàng)目投資控制相對(duì)苛刻。經(jīng)承包商仔細(xì)分析研究，項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)包括：

1.當(dāng)前國家正處于“新常態(tài)”下，與工程建設(shè)的相關(guān)政策有可能在建設(shè)期間改變，承包商需快速適應(yīng)并研究對(duì)策。

2.投資控制非常嚴(yán)格，工程建設(shè)管理過程中，稍有不慎，將導(dǎo)致成本增加，利潤空間進(jìn)一步被壓縮。

3.結(jié)合本項(xiàng)目周邊建筑材料特點(diǎn)，采用天然砂礫料為主的填壩方式，如此高壩采用該材料填筑在國內(nèi)較少，具有一定的創(chuàng)新性，技術(shù)難度大。

4.工程區(qū)有省道經(jīng)過，省道必須改建，但改建工作量非常大，行政審批手續(xù)復(fù)雜，可以確定在工程截流前無法完成，如何解決工程建設(shè)期間的交通問題是本工程建設(shè)的一個(gè)難點(diǎn)，也是最容易造成社會(huì)矛盾的根源點(diǎn)。

5.水電工程最為明顯的特點(diǎn)是受自然天氣影響較大，特別是洪水問題突出。

在實(shí)施過程中，各類風(fēng)險(xiǎn)和問題不斷出現(xiàn)，以下結(jié)合具體情況說明對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)采取的措施。

三、風(fēng)險(xiǎn)管控措施

1.政策風(fēng)險(xiǎn)管控措施。投資方為規(guī)避政策風(fēng)險(xiǎn)，減少自己的工作量，充分發(fā)揮承包商的能力，越來越傾向于將工程中涉及的征地移民工作一同打包，委托承包商處理，該水電工程也是類似情況。國家政策隨時(shí)都有可能變化，對(duì)于EPC承包商而言，其風(fēng)險(xiǎn)非常大。因此，在合同簽訂前，承包商就根據(jù)國家的政策輿論對(duì)關(guān)鍵的政策變化進(jìn)行了預(yù)估，主要包括四方面：一是隨著林業(yè)征占費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)可能增加。二是移民安置等補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)可能隨著國家的發(fā)展而提高。三是稅收政策的改變。四是國家環(huán)保政策在今后的建設(shè)項(xiàng)目中要求會(huì)更加嚴(yán)格。

針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，EPC承包商不可能承擔(dān)，因而在與投資方合同談判中，充分取得了投資方的理解和同意，在合同中規(guī)定：“若因國家政策調(diào)整，導(dǎo)致費(fèi)用增加時(shí)，雙方根據(jù)實(shí)際變化情況，另行協(xié)商簽署補(bǔ)充協(xié)議，投資方追加相應(yīng)投資”。對(duì)環(huán)保問題，在環(huán)評(píng)報(bào)告中要求完成的項(xiàng)目由承包商承擔(dān)，因國家對(duì)環(huán)保問題提出新的要求時(shí)，由雙方共同協(xié)商處理；對(duì)征地移民工作采取“實(shí)報(bào)實(shí)銷”政策，但該項(xiàng)費(fèi)用的增加不意味著承包商相應(yīng)間接費(fèi)用和利潤的增加。雙方應(yīng)共同關(guān)注并通過各種渠道國家政策導(dǎo)向，以便于采用相應(yīng)對(duì)策，避免到時(shí)措手不及。例如，在2014年，已獲知國家近期將對(duì)森林植被恢復(fù)費(fèi)進(jìn)行調(diào)整，為此，投資方與承包商結(jié)合工程建設(shè)需求，加快工程建設(shè)，加大協(xié)調(diào)工作力度，將近兩年內(nèi)需要用到的林地盡快辦理手續(xù)，按現(xiàn)行國家政策上交相關(guān)費(fèi)用，取得合法審批文件，為工程建設(shè)節(jié)約投資近億元。endprint

2016年5月，國家正式實(shí)施“營改增”稅費(fèi)改革，這對(duì)總承包商而言存在不利影響，特別是對(duì)今后分包工作增加的成本較大。經(jīng)與投資方、稅務(wù)局協(xié)商，依據(jù)EPC總承包簽訂時(shí)間，該項(xiàng)目應(yīng)歸屬“建筑工程老項(xiàng)目”，適用于稅費(fèi)過渡性政策，僅部分材料采購項(xiàng)目需按國家新政策上稅。

因此，在面對(duì)國家政策調(diào)整的風(fēng)險(xiǎn)，承包商應(yīng)隨時(shí)了解國家政策導(dǎo)向，提前做出預(yù)判，研究相應(yīng)的對(duì)策。新政策出臺(tái)后，應(yīng)重點(diǎn)研究與工程密切相關(guān)的內(nèi)容，必要時(shí)向政府相關(guān)部門咨詢。在面對(duì)新的政策時(shí)，承包商應(yīng)充分與投資方、政府機(jī)關(guān)溝通，共同協(xié)商，共同面對(duì)，相互理解，在不損害各方利益下，盡可能減少損失，力爭(zhēng)取得雙贏。

2.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控措施。事實(shí)上，任何一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管控不力，最終都會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益受損，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)貫穿整個(gè)工程的始終。該水電站工程本身經(jīng)濟(jì)指標(biāo)較差，投資規(guī)模一再壓縮，經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)更突出。面對(duì)該問題，承包商從自身角度出發(fā)，研究相應(yīng)管控措施，具體如下：

（1）合同簽訂時(shí)，盡可能規(guī)避相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。盡管EPC總承包合同為總價(jià)項(xiàng)目，但對(duì)其中影響較大且費(fèi)用或工期尚不能完成確定的分項(xiàng)工程，要求允許調(diào)整。例如省道的改建項(xiàng)目，該項(xiàng)目占整個(gè)工程投資的15%，在簽訂合同前，其建設(shè)模式尚未確定，各項(xiàng)行政審批程序未完成，開工時(shí)間也不明確，風(fēng)險(xiǎn)因素太多，因此，在合同中明確規(guī)定在條件變化時(shí)允許協(xié)商或再簽補(bǔ)充協(xié)議。再比如征地移民項(xiàng)目，受國家政策影響非常大，涉及的部門、關(guān)系人非常多，很多問題都是在實(shí)施過程中才逐漸暴露，各項(xiàng)費(fèi)用增加的可能性極大，承包商不可能在簽訂合同時(shí)就能考慮到，因此，也需要在合同中明確變更方式。

（2）編制詳細(xì)的執(zhí)行預(yù)算。該執(zhí)行預(yù)算要求將各個(gè)分部分項(xiàng)工程的工程量及工程條件按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行計(jì)算，需充分考慮工程周邊市場(chǎng)主要材料供應(yīng)、場(chǎng)內(nèi)外交通條件、擬采用的施工方案和施工方法、駐現(xiàn)場(chǎng)機(jī)構(gòu)運(yùn)行、后方管理成本等等因素，分析各子項(xiàng)目的關(guān)鍵控制因素和盈虧點(diǎn)在什么地方。執(zhí)行預(yù)算通過審核后，整個(gè)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)將圍繞執(zhí)行預(yù)算進(jìn)行成本控制，在項(xiàng)目實(shí)施過程中隨時(shí)對(duì)照，發(fā)現(xiàn)偏離時(shí)立即分析原因，及時(shí)糾偏。

（3）充分發(fā)揮EPC總承包中設(shè)計(jì)優(yōu)勢(shì)，積極優(yōu)化設(shè)計(jì)。

3.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管控措施。該水電站工程具有建筑物布置緊湊、水頭高、天然石料缺乏但河灘砂礫料豐富、與地方交通干擾大等特點(diǎn)，其技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較大。技術(shù)工作是總承包商的最重要的工作之一，也是項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵，面對(duì)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，承包商采取的主要管控措施如下：

（1）依托本單位多年的同類型樞紐設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)，組建強(qiáng)大的設(shè)計(jì)團(tuán)隊(duì)，采用三維設(shè)計(jì)，利用BIM技術(shù)，立體化呈現(xiàn)建筑模型，科學(xué)計(jì)算；設(shè)計(jì)產(chǎn)品依據(jù)其重要性分級(jí)進(jìn)行層層審核，確保建筑物設(shè)計(jì)安全、無紕漏。

（2）通過大量力學(xué)模型試驗(yàn)、水力學(xué)模型試驗(yàn)、材料試驗(yàn)等進(jìn)行驗(yàn)證，邀請(qǐng)國內(nèi)知名專家咨詢，對(duì)以天然砂礫料為主的筑壩材料技術(shù)可靠性進(jìn)行分析研究。在實(shí)施過程中，要求必須進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)材料碾試驗(yàn)。

（3）加強(qiáng)施工組織設(shè)計(jì)，編制全面的施工總體策劃書，分析施工中控制性關(guān)鍵線路，關(guān)鍵項(xiàng)目，合理優(yōu)化施工程序，同時(shí)提前對(duì)場(chǎng)內(nèi)、社會(huì)交通進(jìn)行總體設(shè)計(jì)，確保社會(huì)交通不影響工程建設(shè)。

（4）針對(duì)本項(xiàng)目特點(diǎn)，合理進(jìn)行分標(biāo)、分包，盡量避免上、下立體交叉作業(yè)。

（5）在招標(biāo)過程中，注重對(duì)分包資質(zhì)及類似工程施工經(jīng)驗(yàn)的考核，選擇國內(nèi)一流的施工企業(yè)承擔(dān)大壩建設(shè)任務(wù)。

（6）實(shí)施過程中每年由設(shè)計(jì)提出防洪度汛標(biāo)準(zhǔn)及要求達(dá)到的工程形象面貌，現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目部制定詳細(xì)的防洪度汛方案和應(yīng)急預(yù)案，并在河道上游30km處開始設(shè)置洪水預(yù)警系統(tǒng)。

4.其它風(fēng)險(xiǎn)管控措施。作為EPC總承包商，需要面對(duì)的單位既有投資方、監(jiān)理方，更有多家分包商、材料供應(yīng)商，還有各級(jí)地方政府各部門、周邊相關(guān)企業(yè)等，工程管理工作不局限在施工現(xiàn)場(chǎng)這個(gè)小區(qū)域，任何一項(xiàng)管理、溝通工作不到位，都有可能導(dǎo)致不良影響。EPC承包商需要建立健全工程管理制度，明確各級(jí)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，并組織一支強(qiáng)大的項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)?，F(xiàn)場(chǎng)管理的好壞直接決定了項(xiàng)目的成敗，安全、質(zhì)量、進(jìn)度、投資是項(xiàng)目管理的內(nèi)核，項(xiàng)目部經(jīng)理必須具有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，既有專業(yè)技術(shù)，又能高效處理非專業(yè)對(duì)外事務(wù)，能將自己的團(tuán)隊(duì)力量凝聚，團(tuán)隊(duì)人員不在多，貴在精，貴在團(tuán)結(jié)。

云南是個(gè)多民族的省份，隨著國家西部大開發(fā)的推進(jìn)，各族人民之間已基本融合，相互了解，并不存在根源性的矛盾沖突問題，問題在于項(xiàng)目的建設(shè)觸動(dòng)了本地人的利益，如征地移民補(bǔ)償、房屋搬遷、后續(xù)生活扶持等。解決該問題的主要辦法是企業(yè)與各級(jí)政府面耐心而又詳細(xì)地宣傳、解釋國家相關(guān)政策，不得突破國家規(guī)定的一系列標(biāo)準(zhǔn)。投資方和承包商在不違背國家政策的前提下，讓本地人適當(dāng)?shù)貐⑴c到項(xiàng)目的建設(shè)中來，適當(dāng)?shù)貫楦浇l(xiāng)鎮(zhèn)村莊提供力所能及的援助，以盡最大可能緩和矛盾沖突，切不可高高在上、一味推托或?qū)θ罕娎嬷萌糌杪劇?/p>

四、結(jié)語

盡管EPC總承包模式對(duì)項(xiàng)目本身有一定的要求，對(duì)總承包商的技術(shù)水平、管理能力是一種巨大挑戰(zhàn)，但為了應(yīng)對(duì)越來越個(gè)性化的需求市場(chǎng)，EPC總承包模式正在成為國內(nèi)、國際通行的工程項(xiàng)目承包模式，國內(nèi)企業(yè)應(yīng)該適時(shí)實(shí)行發(fā)展戰(zhàn)略上的轉(zhuǎn)變，從單一功能的企業(yè)轉(zhuǎn)變成集設(shè)計(jì)、施工、采購專業(yè)為一體的綜合性EPC企業(yè)。

EPC總承包模式下的承包商相比于傳統(tǒng)模式下的施工分包商而言利潤空間相對(duì)較大，但風(fēng)險(xiǎn)更大，特別是目前市場(chǎng)環(huán)境下，水電工程投資方成本控制嚴(yán)格，合同條件苛刻，承包商沒有太多的選擇余地和談判空間，在實(shí)施過程中工作任務(wù)多而復(fù)雜，且不定因素因素多，各類風(fēng)險(xiǎn)必須提前識(shí)別、預(yù)判和評(píng)估，并研究對(duì)策和措施，提前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控，才不至于在實(shí)施期間陷入被動(dòng)。獨(dú)立承接EPC總承包項(xiàng)目是對(duì)一個(gè)單位勘察、設(shè)計(jì)、施工、組織協(xié)調(diào)等綜合能力的考驗(yàn)，承包商更需依據(jù)自身實(shí)力，評(píng)估本單位風(fēng)險(xiǎn)承受能力，避免深陷泥潭。

參考文獻(xiàn)：

[1] 建設(shè)部《建設(shè)工程項(xiàng)目管理規(guī)范》GBT 50326—2006.

[2]朱縝，《EPC總承包模式的特點(diǎn)及適用條件》，中國經(jīng)貿(mào)2009 （24） ：138-138.

作者簡(jiǎn)介：

何四平（1978—），男，漢族，江西南豐人，高級(jí)工程師，大學(xué)本科，主要從事水利水電工程施工組織設(shè)計(jì)及EPC總承包工作。endprint