馬晉紅

摘要：企業(yè)內(nèi)控制度常常因為管理思想不先進，制度執(zhí)行不到位，工作人員素質(zhì)低，管理制度不科學等產(chǎn)生最終內(nèi)控管理不到位的情況，對企業(yè)來說是一項管理缺位的表現(xiàn)。要充分的吸納先進的管理經(jīng)驗，充分結(jié)合企業(yè)內(nèi)部實際情況，讓優(yōu)秀的管理經(jīng)驗為企業(yè)所用，發(fā)揮最為貼合的管理成效。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)控制度；常見問題；完善對策

市場競爭不斷激烈化，企業(yè)內(nèi)控制度的設(shè)計在一定程度上可以有助于企業(yè)競爭力完善與提升，同時企業(yè)內(nèi)控狀況也是企業(yè)管理水平的重要參照指標，是企業(yè)建設(shè)的重要內(nèi)容。內(nèi)控制度有助于企業(yè)內(nèi)部各部門、各人員清晰的明確自身權(quán)利與責任，規(guī)范工作行為，促使企業(yè)內(nèi)部工作效率的提升，打造最終高效、精細化的管理成效。

一、企業(yè)內(nèi)控制度常見問題

（一）缺乏科學的內(nèi)控指導思想

我國各企業(yè)中有自己的內(nèi)控制度做管理指導，但是在實際操作層面，這些內(nèi)控制度缺乏科學有效的思想引導，在執(zhí)行層面也缺乏最終的實際效果，甚至導致內(nèi)控制度的大多數(shù)內(nèi)容形同虛設(shè)，成為形式化管理的狀態(tài)。這種情況的發(fā)生與企業(yè)內(nèi)部缺乏內(nèi)控制度的重視，或者由于內(nèi)控制度威脅了相關(guān)利益群體，從而導致在設(shè)計層面、執(zhí)行層面缺乏行之有效的管理處理，導致缺乏有效的成效。

（二）企業(yè)財務制度缺乏科學完善性

在企業(yè)財務制度方面缺乏科學完善的管理，財務人員綜合素養(yǎng)相對較低，從而導致財管具體管理事物上處于持續(xù)混亂不清的狀況。甚至部分會計人員會進行會計信息的捏造，導致企業(yè)內(nèi)控管理無法得到真實的會計憑據(jù)，導致企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟損耗。會計人員自身由于缺乏足夠的價值認可與重視，從而在實際的工作中無法發(fā)揮工作主動性與積極性。在企業(yè)管理經(jīng)營中，需要會計從業(yè)人員的參與來有效的促使經(jīng)營信息轉(zhuǎn)化為會計信息，又讓會計信息指導實際工作的開展，但是由于缺乏對會計人員工作的重視，甚至僅僅認為會計人員就是從事基礎(chǔ)的會計基本事務，導致會計工作人員價值沒有得到充分的發(fā)揮。

（三）缺乏完善的內(nèi)部審計執(zhí)行

在企業(yè)內(nèi)部審計方面缺乏足夠的重視，甚至沒有發(fā)揮實質(zhì)的作用，在管理思想上就存在一定誤區(qū)。部分審計機構(gòu)人員由于缺乏完善的編制，沒有配備足夠的審計人員與城里專業(yè)的審計部門，會讓其他部門人員做審計工作的兼任，這樣導致工作非專業(yè)化程度嚴重，整體的審計機制缺乏科學完善性，無法發(fā)揮審計的最終效果。在當下的企業(yè)控制制度方面，問題較為繁雜，涉及到各方利益的牽扯，制度不合理與治理結(jié)構(gòu)不專業(yè)的情況也較為常見，缺乏完善專業(yè)的機制設(shè)計是導致最終內(nèi)部審計無法發(fā)揮作用的關(guān)鍵。企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)財會違規(guī)違法的情況較為常見，甚至導致企業(yè)內(nèi)部的費用收支情況失去控制，整體的會計信息存在嚴重失真的問題。而原因的根源在于企業(yè)內(nèi)控制度缺乏針對完善性，企業(yè)干部的工作考核不專業(yè)，業(yè)績管理機制不科學，整體會計工作人員的素質(zhì)偏低，缺乏行之有效的內(nèi)部控制監(jiān)督能力。

二、企業(yè)內(nèi)控制度完善對策

（一）逐步建設(shè)完善企業(yè)內(nèi)控體系

在企業(yè)內(nèi)控體系中需要通過制度中的相互約束與牽制來達到有效的整體管控，讓制度輔助業(yè)務開展有更為明確的權(quán)責范圍，讓工作人員與各部門清晰的了解自身工作職責，避免因為單個人的獨立完成所有業(yè)務而出現(xiàn)操作漏洞，要形成“雙簽制度”，加大雙重審核與牽制。要做好事后監(jiān)督管理，要對不良問題做嚴格的控制監(jiān)管，防控不良問題的發(fā)生。對日常開展的業(yè)務與崗位情況做定期或者隨機性的審查，做到監(jiān)督管理的實際效果，讓各項工作開展形成一種自覺的自我監(jiān)督意識，讓監(jiān)督成為常態(tài)，讓防控違規(guī)違紀成為一種自覺的自然心理狀態(tài)。對于事后監(jiān)督工作要指派專業(yè)且具有責任心的工作人員，要完善內(nèi)部的審計制度，要做好監(jiān)查來有效的讓監(jiān)督機制更好的發(fā)揮，要設(shè)定對應的審計委員會，指派專業(yè)工作人員，對企業(yè)內(nèi)部稽核、離任審計以及各項檢舉、監(jiān)督與審查工作落實到位，對各報表情況做細致的查驗，保證內(nèi)部控制的有效發(fā)揮。

（二）完善現(xiàn)代化企業(yè)制度

在現(xiàn)代化的企業(yè)管理中需匹配更為科學有效的管理制度，管理制度上包括人員招聘制度、人員培訓制度、監(jiān)督制度、崗位責任制、崗位職責劃分、激勵制度、工作考評制度等多方面內(nèi)容，從而有效的達到全面管控的效果。讓工作開展中的人員素質(zhì)得到提升，工作協(xié)調(diào)配合，工作開展得到激勵與監(jiān)督，促使工作人員更好的發(fā)揮積極主動性。其中要做好人員綜合素質(zhì)的要求，要嚴格篩選人員，保證人員工作的專業(yè)性，做好人員品行調(diào)查，積極的開展工作人員專業(yè)能力培訓管理，讓工作能力保持與時俱進，不斷的促使企業(yè)內(nèi)部管理執(zhí)行工作得到有效提升。管理制度要松緊適度，要充分貼合企業(yè)自身的情況。并不是越嚴格的制度就越好，往往制度過于嚴格會導致企業(yè)內(nèi)部工作人員積極性受到壓制，甚至產(chǎn)生逆反情緒，消極怠工的情況也更為凸顯，甚至會引發(fā)大規(guī)模離職。但是制度過于松散又會缺乏實際制度管理的成效。因此要落實到基層了解企業(yè)內(nèi)部實際情況，依據(jù)工作人員綜合能力與業(yè)務情況展開適宜的激勵與拔高管理，讓制度本身具有一定正面的激勵作用，不會形成大規(guī)模的負面情緒，讓積極工作者、優(yōu)秀工作人員得到激勵，有效的為企業(yè)保留優(yōu)秀人才，淘汰無效工作人員，為企業(yè)競爭力添磚加瓦。

（三）要注重責任制管理的落實

要注重責任制管理的落實，讓各項工作的開展有對應的責任人，提升責任人對工作監(jiān)督與執(zhí)行的專注度。責任制管理要依據(jù)實際情況開展，設(shè)定合理的責任目標，避免過于嚴格而打壓工作人員積極性，同時也避免過于寬松而導致責任制管理沒有實際促進效果。要注重責任人的專業(yè)性，讓其能夠及時的發(fā)現(xiàn)管轄范圍內(nèi)的問題，避免被其他執(zhí)行人員或者配合人員的違規(guī)行為而蒙蔽，最為專業(yè)的做法是責任人需要有充分的基層工作經(jīng)驗，熟悉基層工作狀況，同時要做好崗位相關(guān)學習培養(yǎng)，讓自身的能力得到不斷的充實，能夠有效的辨別出時代發(fā)現(xiàn)下各種隱秘性的違規(guī)違紀，掌握監(jiān)督指導其他人工作的有效方式，同時自身的操作能力要更具有專業(yè)性，這樣才能更好的指導其他人員，完成具體的執(zhí)行工作，確保其他配合人員對責任人有更為充分的認可，提升配合效果。而實際情況中的責任人缺位是常見問題，主要是因為專業(yè)業(yè)務部熟悉，責任心缺乏，責任監(jiān)督懲罰措施不具有針對性，從而導致責任人工作效果缺位。要充分的依據(jù)各單位責任人管理缺位的原因做合理的調(diào)控。要積極的通過科學的工作考評、完善的激勵制度來督促責任人不斷的優(yōu)化提升工作行為，保證責任制管理落實到位。此外，要做好責任制教育，讓責任人意識到自身崗位的重要性與嚴肅性，了解其中的問題，意識到責任監(jiān)督與執(zhí)行不到位所帶來的后果，避免其無知操作帶來的不良后果。

三、結(jié)束語

企業(yè)內(nèi)控制度設(shè)計是一項相對專業(yè)的事情，一方面要參照優(yōu)秀管理經(jīng)驗，另一方面也需要充分考慮企業(yè)實際情況而靈活應對。其中管理制度設(shè)計與執(zhí)行的“度”把控非常重要，因此制度設(shè)計與管理執(zhí)行來說都是一種考驗。管理者與制度設(shè)計要充分的了解行業(yè)與企業(yè)自身情況，這樣才能符合實際的開展具體工作。隨著社會不斷發(fā)展，管理制度也在不斷進化，整體的員工素質(zhì)得到優(yōu)化，讓優(yōu)秀管理制度得到了更充分的發(fā)揮空間，幫助企業(yè)更好的發(fā)展運營。

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（作者單位：中鐵十八局集團第五工程有限公司）endprint