段莉

摘要：現(xiàn)代通信行業(yè)市場競爭極為激烈，企業(yè)面臨著極大的競爭壓力。由于內(nèi)部協(xié)調(diào)程度與組織持續(xù)性發(fā)展有著直接關聯(lián)，所以組織內(nèi)部控制建設不僅是組織基礎性工作內(nèi)容，同時也是保證組織生存與發(fā)展的關鍵，其重要性不言而喻。通過對通信公司內(nèi)部控制設計的分析，對內(nèi)控執(zhí)行問題以及相應問題優(yōu)化措施展開全面論述，旨在提升通信公司內(nèi)部控制水平，保證公司整體服務質(zhì)量。

關鍵詞：內(nèi)部控制;通信公司;聯(lián)通公司;執(zhí)行問題

所謂內(nèi)部控制是指，為實現(xiàn)相應內(nèi)部控制目標，所構建與實施的各種控制措施、方式以及政策等內(nèi)容的總稱。聯(lián)通公司作為國內(nèi)重要通信運營公司，其內(nèi)部控制體系完善程度與內(nèi)控有效性水平，與公司生存與發(fā)展有著直接關聯(lián)，是公司健康發(fā)展的重要保障與必要條件。為達到理想化內(nèi)部控制效果，聯(lián)通公司首先應做好內(nèi)部控制設計工作，以為后續(xù)內(nèi)控制度執(zhí)行，打下堅實基礎。

一、通信公司內(nèi)部控制設計

按照通信公司特征與聯(lián)通企業(yè)實際服務需求，公司在進行內(nèi)部控制設計時，應將控制要素作為主要內(nèi)容，通過實施層次控制、業(yè)務層次控制的方式，逐階段對全面風險展開管控，以達到理想化內(nèi)部控制效果。由于內(nèi)部控制體系建設屬于系統(tǒng)化工程，需要統(tǒng)一進行規(guī)劃與安排，應通過分階段逐步實施的方式，達到最佳控制效果。

在外部監(jiān)管不斷加強的環(huán)境中，構建內(nèi)控控制制度已經(jīng)成為強制性法律規(guī)定。國內(nèi)企業(yè)進行內(nèi)控控制設計，短期目標是要滿足證券交易所、會計法以及財政部等法律與部門實際要求，但這并不是內(nèi)控設計最終目標，設置內(nèi)部控制體系的根本目的，是構建起可操行較強且真實、有效的內(nèi)部控制體系。設計人員需要對企業(yè)內(nèi)部關鍵流程進行規(guī)范，并做好資源配置以及風險管控等工作，以為企業(yè)戰(zhàn)略運營與發(fā)展提供有效助力。

二、通信企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行問題

（一）成本效益權衡方面

由于通信行業(yè)內(nèi)部制度建設時間相對較早，整體管理流程較為嚴謹，所以在進行內(nèi)控制度建設過程中，很容易會出現(xiàn)忽視成本效益的狀況，像會將所有業(yè)務都納入到預算中等。雖然嚴格監(jiān)控與記錄，能夠達到良好的管理效果，但同時也存在著因為詳細記錄，而造成管理成本過高的問題，容易產(chǎn)生控制效益遠遠大于成本的問題，并不利于企業(yè)發(fā)展，需要及時進行控制。

（二）內(nèi)控過程方面

目前部分通信公司在內(nèi)控要求理解方面，還存在誤區(qū)，會錯誤認為，只要活動經(jīng)過授權審批程序，便是合規(guī)、合法的，對于審批完整性過度關注，對過程合理性有所忽視。事實上，企業(yè)審批經(jīng)濟事項應與企業(yè)經(jīng)營效益目標相符，不可因為過度追求速度而忽略過程評估，應對內(nèi)控過程進行優(yōu)化與調(diào)整。

（三）企業(yè)監(jiān)督方面

國內(nèi)通信企業(yè)監(jiān)督主要以上級監(jiān)督上級模式為主，一般都是在公司管理者帶領下進行的，容易出現(xiàn)內(nèi)審部門沒有領導權以及話語權的狀況，領導權會集中在管理者手中，監(jiān)督工作缺乏一定邏輯，執(zhí)行效果始終與預期目標存在一定差距。

三、問題優(yōu)化策略

（一）加大風險評估力度

為降低企業(yè)經(jīng)營各方面風險，保障最終內(nèi)控效果，企業(yè)需要做好風險評估工作，應構建起較為嚴密的內(nèi)部控制體系。一方面，增強人員內(nèi)控意識與風險意識。要通過宣傳教育或者組織座談會等手段，幫助人員真正認識到內(nèi)控工作與風險管控工作的重要性，確保他們可以自覺遵守各項內(nèi)控機制，能夠按照機制對自身思維與行為進行約束，可以按照相應制度，嚴格展開各項操作，以將各項風險發(fā)生可能性控制在最低，有效規(guī)避人員操作隨意以及管理隨意等問題;另一方面，完善考核、 人事以及教育等制度，管理人員要從企業(yè)長遠發(fā)展角度入手，做好各項考核與規(guī)劃工作，確?？梢酝ㄟ^對各項制度的合理運用，對人員形成有效激勵，以為企業(yè)長久性發(fā)展做好鋪墊。同時要對內(nèi)控制度進行調(diào)整與優(yōu)化，要在對企業(yè)治理機制與組織結(jié)構變化進行充分考慮的同時，通過對企業(yè)業(yè)務方式與經(jīng)營重點變化的分析，對內(nèi)外部審計評估所發(fā)現(xiàn)的缺陷展開全面控制，以制定出高水平的內(nèi)部控制制度。

（二）注重成本效益權衡

內(nèi)部控制工作要對預期效益與實施成本展開有效權衡，應對成本實現(xiàn)展開適當控制，以為企業(yè)獲取到更加客觀的經(jīng)濟收益。企業(yè)需要對現(xiàn)有內(nèi)控約束機制進行客觀審視，應明確各經(jīng)營活動環(huán)節(jié)約束必要性，以通過科學進行效益、成本衡量的方式，通過計算控制措施實施所形成損失影響程度的方式，有針對性展開控制與約束，以對成本控制合理性進行保證。同時內(nèi)控人員要從企業(yè)整體利益著手，科學對效益與成本展開判斷，通過利弊權衡，明確重點控制環(huán)節(jié)，以將企業(yè)可能面臨的損失與風險控制在最小，從而達到預期控制目標。

（三）優(yōu)化內(nèi)部控制流程

在進行內(nèi)控流程優(yōu)化過程中，首先應做好人員職責界定，要對每位人員，尤其是關鍵人員職責進行明確劃分，并要賦予其相應權利，要保證權利與責任統(tǒng)一性，且要針對崗位進行崗位說明書編制，以方便員工進行學習;其次要按照企業(yè)所處市場環(huán)境與行業(yè)特點，探索出可能會對企業(yè)經(jīng)營形成影響的業(yè)務事項，找出高風險領域，以通過針對性控制，降低企業(yè)運營風險;最后要對整體流程弊端進行明確與改善，應省去不必要環(huán)節(jié)，簡化、完善整體流程，以對內(nèi)控工作開展效率與質(zhì)量進行保證。

（四）完善信息溝通機制

構建健全信息溝通機制，能夠為企業(yè)管理者提供可靠信息反饋，可以幫助其掌握企業(yè)實時狀態(tài)，可為內(nèi)控工作開展提供準確、完整信息。在進行信息溝通系統(tǒng)建設過程中，一方面要對信息傳遞渠道暢通性進行保證，企業(yè)管理者應按照崗位情況，科學為所有職工制定相應控制權責，要將相關責任真正細化到個人，以對人員責任意識進行強化，確保每位職工都能認真履行相應任務，能夠在自控系統(tǒng)中發(fā)揮出良好的作用，確保所有信息傳遞效率與完整性，保證各項信息能夠按照相應層次與路線，精準展開傳遞;另一方面要對渠道安全性進行保證，應加大對信息內(nèi)容的保護力度，并要對關鍵性經(jīng)營信息進行加密處理，應通過合理手段對信息傳遞潛在隱患進行消除，以保證各項信息傳遞安全程度，確保信息數(shù)據(jù)所具有的價值能夠在內(nèi)控工作中得到更好地發(fā)揮。

（五）增強企業(yè)文化建設

企業(yè)文化建設會對企業(yè)發(fā)展與內(nèi)控工作開展形成十分積極的影響，可對企業(yè)內(nèi)部員工行為形成引導作用，對員工思想產(chǎn)生無形約束力，能夠形成巨大凝聚力與向心力，確保企業(yè)可以朝向理想化發(fā)展進行發(fā)展。在進行企業(yè)文化建設過程中，一方面要樹立起獨具特色的企業(yè)文化品牌形象，要將公司核心價值觀滲透到后續(xù)技術服務、服務質(zhì)量以及市場營銷等各個環(huán)節(jié)之中，保證公司競爭優(yōu)勢可以完全體現(xiàn)出來，以對廣大民眾提供更加優(yōu)質(zhì)的服務;另一方面企業(yè)應堅持貫徹以人為本理念，對員工創(chuàng)造力、勞動以及知識等予以足夠尊重，要在企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)造出良好氛圍，真正關心員工實際需求，以通過親切關懷有效凝聚人心，從而營造出良好的內(nèi)控環(huán)境，保證各項內(nèi)控工作都可以順利開展。

四、結(jié)束語

鑒于內(nèi)部控制對于通信企業(yè)發(fā)展所起到的關鍵作用，各企業(yè)應加大對內(nèi)部控制工作的研究力度。要在對內(nèi)部控制設計基本思路進行明確的基礎上，根據(jù)內(nèi)控執(zhí)行問題與困境，結(jié)合通信公司服務需求，科學展開執(zhí)行問題優(yōu)化方案編制，以通過增強企業(yè)文化建設以及優(yōu)化內(nèi)部控制流程等手段，切實改善各項內(nèi)部控制執(zhí)行問題，保證內(nèi)控工作作用可以充分發(fā)揮出來，從而為通信公司長久性發(fā)展奠定良好基礎。

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