余軼民

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的體制在進(jìn)一步的趨于完善，這使得國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)變得愈來(lái)愈激烈。與此同時(shí)，在如今的市場(chǎng)大環(huán)境下，各式各樣的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)層出不窮，企業(yè)雖然有了更多的機(jī)遇，但是同樣面臨了更多的挑戰(zhàn)。企業(yè)需要進(jìn)一步的規(guī)避在財(cái)務(wù)上面的風(fēng)險(xiǎn)，不斷的完善內(nèi)部控制制度，才能進(jìn)一步的優(yōu)化企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，在最大程度上規(guī)避潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)本文就深入探究企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的相關(guān)問(wèn)題，并進(jìn)一步針對(duì)所提出的問(wèn)題，探究其的解決方法。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù);內(nèi)部控制;制度問(wèn)題

我國(guó)當(dāng)前把經(jīng)濟(jì)建設(shè)當(dāng)成是重點(diǎn)中心，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷推進(jìn)，在這個(gè)進(jìn)程當(dāng)中那必然會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生一定程度的影響，于此同時(shí)這也是一個(gè)絕佳的轉(zhuǎn)型發(fā)展階段，給企業(yè)帶來(lái)巨大的挑戰(zhàn)的同時(shí)也給企業(yè)迎來(lái)了一些機(jī)遇，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用正確的態(tài)度來(lái)對(duì)待其相關(guān)影響。進(jìn)一步的完善財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)相應(yīng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。一個(gè)建立健全的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，可以幫助企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，并謀得一個(gè)比較優(yōu)越的地位，并進(jìn)一步的規(guī)避可能存在的風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)閯?dòng)力，把挑戰(zhàn)轉(zhuǎn)變?yōu)闄C(jī)遇，并為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)建設(shè)提供出自己的一份力量。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

（一）欠缺完善的內(nèi)部控制體系

在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作的時(shí)候，財(cái)務(wù)部門有著極其重要的作用。經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)部門，來(lái)建立健全全面完善的內(nèi)部控制體系，不斷的推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的進(jìn)一步優(yōu)化。不過(guò)就從當(dāng)前的現(xiàn)狀來(lái)看，很多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的體系并不完善，難以順利的展開(kāi)全面的財(cái)務(wù)管理工作，也很難對(duì)財(cái)務(wù)的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行有效的解決。除此之外，由于大多數(shù)的企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制上依舊具有許多的缺陷以及不足，使得其風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，資金在一定程度上難以進(jìn)行相應(yīng)的周轉(zhuǎn)，企業(yè)的一些財(cái)務(wù)問(wèn)題一旦不斷的累積到相應(yīng)的程度，就會(huì)產(chǎn)生許多的隱患，特別是在目前愈來(lái)愈激烈的市場(chǎng)環(huán)境當(dāng)中，企業(yè)的內(nèi)部控制如果難以得到相應(yīng)的解決，就會(huì)在很大程度上阻礙企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，更加恐怖的是，其或許會(huì)在很大程度上給企業(yè)帶來(lái)危機(jī)，并進(jìn)一步的使得企業(yè)面臨倒閉的風(fēng)險(xiǎn)。這就是其要不斷的完善相應(yīng)的內(nèi)部控制體系的重要性，只有這樣才能進(jìn)一步展開(kāi)相關(guān)的財(cái)務(wù)工作。

（二）企業(yè)結(jié)構(gòu)不完善不合理

由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，有許多的中小型企業(yè)在不斷的出現(xiàn)，企業(yè)如果想要取得一個(gè)穩(wěn)定的發(fā)展，就需要不斷的完善自身的內(nèi)部管理，并進(jìn)一步完成系統(tǒng)化、規(guī)范化以及全面化，讓企業(yè)的結(jié)構(gòu)變得完善和合理。不過(guò)從現(xiàn)在的情況上來(lái)看，只有很少的一部分企業(yè)在這方面上有較為好的完成，大部分的企業(yè)在結(jié)構(gòu)上的管理依然具有許多不太合理的現(xiàn)象，特別是那些正處在開(kāi)始成長(zhǎng)階段的中小型企業(yè)。不僅如此，某些國(guó)有獨(dú)資企業(yè)在這方面上的缺陷也常常出現(xiàn)，由于企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)的不完善合理，經(jīng)常就會(huì)導(dǎo)致低下的多數(shù)部門單位的工作效率受到影響，此外，由于企業(yè)的監(jiān)管和控制并不認(rèn)真或嚴(yán)謹(jǐn)，就會(huì)在很大程度上降低企業(yè)財(cái)務(wù)部門的工作效率，可能會(huì)在很大程度上對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成影響。也正是因?yàn)檫@樣，需要加快對(duì)內(nèi)部控制的完善，企業(yè)就該從自身的結(jié)構(gòu)上入手，進(jìn)一步對(duì)企業(yè)的有關(guān)結(jié)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的優(yōu)化，以此來(lái)找到最適合企業(yè)，也最為有效的相應(yīng)機(jī)制。

（三）相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量并不可觀

財(cái)務(wù)部門以及財(cái)務(wù)管理工作能夠正常的開(kāi)展，主要是根據(jù)各式各樣的信息數(shù)據(jù)?；趯?duì)這些數(shù)據(jù)的搜尋和分析，把握整體，進(jìn)行相應(yīng)的總結(jié)與判斷，為企業(yè)財(cái)管以及在經(jīng)營(yíng)的日常中都給予了非常重要的參考。企業(yè)在財(cái)務(wù)方面上信息數(shù)據(jù)的優(yōu)良在很大程度上就取決于企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量上的優(yōu)良指數(shù)，同樣對(duì)于企業(yè)未來(lái)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有著極其重要的作用。但是就從當(dāng)前的情況出發(fā)，現(xiàn)在國(guó)內(nèi)大多數(shù)的企業(yè)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的質(zhì)量依舊不太客觀，信息大部分都不具備詳細(xì)性以及可信性。此外，企業(yè)的財(cái)務(wù)在整體上的調(diào)整速度還處在比較緩慢的狀態(tài)，這就使得財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)基本上很難準(zhǔn)確的反映出當(dāng)前資金的去向，會(huì)在很大程度上擾亂系統(tǒng)，阻礙企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

（四）財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)比較低

就目前而言，大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員其素質(zhì)難以適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)方面的需求。財(cái)務(wù)人員中具有高級(jí)會(huì)計(jì)證書的人員所占的比例非常少，相應(yīng)的專業(yè)技能還有很大的提升空間。此外，盡管有部分財(cái)務(wù)人員具有相當(dāng)豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，不過(guò)隨著科技的不斷發(fā)展，當(dāng)前的時(shí)代已經(jīng)日新月異，其難以適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展。從整體上體現(xiàn)出專業(yè)能力不高、相應(yīng)的綜合素質(zhì)也不高的情況，這就會(huì)在平時(shí)的工作中出現(xiàn)許多的問(wèn)題，最后影響企業(yè)財(cái)務(wù)工作上的效率，阻礙企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度存在問(wèn)題的解決辦法

（一）建立健全完善的內(nèi)部控制制度體系

在愈來(lái)愈激烈的市場(chǎng)大環(huán)境下，企業(yè)倘若想要謀取到一個(gè)絕對(duì)優(yōu)勢(shì)的地位，就必須完善自身的內(nèi)部控制體系。更深入的保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)工作都能正常進(jìn)行，并不斷的維持其的正常運(yùn)營(yíng)，進(jìn)一步保證企業(yè)在管理上的效率，并在其基礎(chǔ)下不斷的提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)收益，健全一個(gè)完善的內(nèi)部控制體系，就要求把預(yù)算控制以及組織規(guī)劃等等制度，進(jìn)行統(tǒng)籌，協(xié)調(diào)組建，將其的效益發(fā)揮到最大化。此外，還需要在最大程度上考慮到現(xiàn)實(shí)的發(fā)展情況和企業(yè)的當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)狀況相互結(jié)合，把各種的制度建設(shè)和與企業(yè)發(fā)展有關(guān)的種種實(shí)際有機(jī)結(jié)合，進(jìn)一步的提高企業(yè)內(nèi)各個(gè)體制的實(shí)用性，進(jìn)一步降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并良好的落實(shí)其可持續(xù)發(fā)展。

（二）強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理

企業(yè)如果想不斷的提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，就需要不斷的強(qiáng)化自身對(duì)其的防范。尤其是在現(xiàn)在的一個(gè)市場(chǎng)環(huán)境下，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)愈發(fā)嚴(yán)峻，企業(yè)面對(duì)的潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素也變得愈來(lái)愈多樣。這在很大程度上加大了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。所以為了進(jìn)一步謀取到較為有效的辦法。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)制度的建設(shè)，需要企業(yè)的決策者對(duì)于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有比較全面和清晰的認(rèn)知，能夠?qū)τ跐撛诘呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，針對(duì)相應(yīng)的因素采取有效的規(guī)避措施。除此之外，在企業(yè)面臨潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，企業(yè)可以結(jié)合自身的實(shí)際情況，根據(jù)當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)實(shí)力選擇采取相應(yīng)的金融行為，并盡可能的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)較高的金融行為，進(jìn)一步提高企業(yè)的財(cái)務(wù)安全系數(shù)。

（三）完善的內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)

一個(gè)企業(yè)要不斷的發(fā)展，絕對(duì)是離不開(kāi)一個(gè)完善的內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)。要構(gòu)建一個(gè)全面的、完善的內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)。除了要對(duì)企業(yè)的相應(yīng)行為進(jìn)行一定程度的控制，還需要企業(yè)的工作人員具有足夠的機(jī)敏性能夠準(zhǔn)確的察覺(jué)出當(dāng)前潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素，并進(jìn)一步采取解決辦法。與此同時(shí)，企業(yè)在整體上要對(duì)內(nèi)部的工作人員施行強(qiáng)有力的監(jiān)督，才能在一定程度上避免失誤的產(chǎn)生，還需要明確相關(guān)工作人員的責(zé)任，對(duì)于工作人員的行為進(jìn)行有效的約束，讓企業(yè)內(nèi)部各個(gè)工作人員之間可以互相監(jiān)督，也可以互相進(jìn)步，營(yíng)造出一個(gè)良好的工作氛圍和企業(yè)文化。此外，監(jiān)管的系統(tǒng)需要符合我國(guó)法律法規(guī)的規(guī)定，依照自身企業(yè)的相關(guān)需求，組建一個(gè)專門的監(jiān)管部門，并加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)并確保企業(yè)能夠穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。

（四）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的好壞，其實(shí)大部分由企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)來(lái)決定。企業(yè)的五花八門的管理活動(dòng)，其中追本溯源也就是以人為本的管理。需要進(jìn)一步的強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)人員的基本技能，提高財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德或者是修養(yǎng)，能夠確保財(cái)務(wù)制度能否順利的展開(kāi)，以此來(lái)推動(dòng)企業(yè)各種目標(biāo)的達(dá)成。企業(yè)需要對(duì)財(cái)務(wù)工作人員的素質(zhì)進(jìn)行評(píng)估，進(jìn)一步淘汰相應(yīng)的能力不足，或者是素質(zhì)不好的員工。其次，還需要對(duì)工作人員進(jìn)行相應(yīng)的展業(yè)培訓(xùn)，以此來(lái)提高財(cái)務(wù)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)。最后，還需要建立起一套健全的考評(píng)激勵(lì)機(jī)制，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作人員進(jìn)行合理的懲罰以及獎(jiǎng)勵(lì)，來(lái)推動(dòng)財(cái)務(wù)人員對(duì)工作的熱情。

總而言之，企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制發(fā)揮著極其重大的作用，企業(yè)要充分的認(rèn)識(shí)到當(dāng)前自身在財(cái)務(wù)方面所存在的有關(guān)問(wèn)題，并尋找問(wèn)題根源所在，進(jìn)一步解決它，才能推動(dòng)企業(yè)的蓬勃發(fā)展。

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