朱虹

摘要：近年來，我國小額貸款公司貸款不良率顯著攀升。眾多小額貸款公司紛紛減少注冊資本、處置清理不良貸款、縮小貸款規(guī)模，欲在危機中求生存。小額貸款公司想要持續(xù)發(fā)展，必須苦練內(nèi)功，解決內(nèi)部控制中存在的問題，提高經(jīng)營效率和效果。本文將分析小額貸款公司內(nèi)部控制中存在的問題，找出問題的根源，最后，針對這些問題提出有效的應(yīng)對措施。

關(guān)鍵詞：小額貸款;內(nèi)部控制;應(yīng)對措施

我國的小額貸款公司自2005年正式試點以來，發(fā)展迅猛，一定程度上緩解了中小微企業(yè)融資難的問題。

目前，一些小額貸款公司治理較完善，注重內(nèi)部控制建設(shè)與執(zhí)行，取得了較好的經(jīng)濟效益和社會效益。更多的小額貸款公司內(nèi)部控制中存在著這樣那樣的問題，這些問題影響了小額貸款公司的持續(xù)健康發(fā)展，因此，小額貸款公司必須正視和著手解決內(nèi)部控制中存在的問題。

一、我國小額貸款公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部環(huán)境方面（企業(yè)文化）——片面追求經(jīng)濟利益

當前，許多小額貸款公司一味追求經(jīng)濟利益，有的不惜采用高利放貸、暴力收貸、冒名貸款、做假賬、套取財政補貼等各種違規(guī)手段經(jīng)營;有的在合規(guī)形式的掩蓋下，貸前、貸中、貸后工作走過場，甚至出現(xiàn)員工伙同借款人一起編制虛假信息的現(xiàn)象。

（二）主營業(yè)務(wù)控制方面——貸款風(fēng)險爆發(fā)

小額貸款公司的商業(yè)模式是以自有資金為主發(fā)放貸款，其資金成本遠高于商業(yè)銀行;加之貸款客戶基本是從達不到銀行貸款條件的客戶中挑選的，這導(dǎo)致小額貸款公司的經(jīng)營風(fēng)險較高。

貸款風(fēng)險是小額貸款公司最主要的經(jīng)營風(fēng)險，嚴重的會危及公司持續(xù)經(jīng)營。有些小額貸款公司，為了實現(xiàn)短期目標，在實體經(jīng)濟欣欣向榮的時候，快速大量違規(guī)地投放貸款;一旦實體經(jīng)濟惡化，風(fēng)險集中爆發(fā)，大量貸款項目發(fā)生壞賬損失。

（三）內(nèi)部監(jiān)督方面——內(nèi)部監(jiān)督制度不良

現(xiàn)有公司在過度控制成本、導(dǎo)致人員不足的情況下，有些小額貸款公司沒有設(shè)置完善的內(nèi)部控制監(jiān)督制度，缺乏對內(nèi)部控制進行監(jiān)督的職能部門;有些小額貸款公司雖然設(shè)置了相應(yīng)的職能部門，但是負責(zé)監(jiān)督的人履行職責(zé)時或礙于情面或由于職位較低，監(jiān)督工作成效大打折扣，沒有達到預(yù)定的效果。最極端的情況是，一些小額貸款公司的管理層凌駕于內(nèi)部控制之上，內(nèi)部監(jiān)督失效，使得公司運行嚴重地受制于管理層的專業(yè)素質(zhì)。例如，2011年在江蘇發(fā)生的小額貸款公司老板跳樓事件，便是源于上述局限性。

二、對我國小額貸款公司內(nèi)部控制問題產(chǎn)生的原因進行分析

（一）企業(yè)文化缺乏正向的價值觀導(dǎo)向

有的小額貸款公司管理層“一支筆”現(xiàn)象嚴重，跨越內(nèi)部分權(quán)，事無巨細都要簽字，整個公司唯管理層馬首是瞻，無視內(nèi)部控制制度的存在，企業(yè)文化變成了“領(lǐng)導(dǎo)文化”。有的小額貸款公司管理層過于保守，擔(dān)心一筆壞賬把全年的凈利潤吃掉，在正常的專業(yè)風(fēng)險評估基礎(chǔ)上，再砍掉很多項目;貸后管理，甚至親自去向借款人催款，引起借款人不適，影響客戶關(guān)系的保持。有的小額貸款公司管理層過于進取，放款的時候激情澎湃，鮮少考慮如果大額本息回款困難，清收措施是否能夠奏效。在管理層個人專權(quán)文化的影響下，公司建立的內(nèi)部控制系統(tǒng)完全失靈，嚴重影響公司的盈利甚至給公司帶來巨大的損失。

大多數(shù)小額貸款公司在開拓創(chuàng)新、團隊協(xié)作、風(fēng)險防范意識方面有所欠缺，繼而影響了公司的可持續(xù)發(fā)展。一個沒有“誠實守信”經(jīng)營理念的公司，員工會喪失對企業(yè)的信心和認同感，更不會自覺自愿地執(zhí)行公司的各項規(guī)章制度。特別是基層員工，會認為內(nèi)部控制與自身無關(guān)，是上司或領(lǐng)導(dǎo)的負責(zé)事務(wù)，無法理解內(nèi)部控制需要全體員工共同參與。

可見，由于缺乏正能量企業(yè)文化的支撐，小額貸款公司內(nèi)部控制制度難以得到有效執(zhí)行。

（二）貸款風(fēng)險管理水平欠佳

有些小額貸款公司并未設(shè)置專職風(fēng)險管理崗位;或者風(fēng)險經(jīng)理在實際操作中只停留在規(guī)章制度的字面理解上，進行盡職調(diào)查時，不能有針對性的獲取貸款客戶的資金需求、還款來源、償債風(fēng)險等信息，發(fā)現(xiàn)不了潛在風(fēng)險。

目前，江蘇省小額貸款公司僅限獲得監(jiān)管評級A級以上者接入中國人民銀行征信系統(tǒng)，其余小額貸款公司無法從正規(guī)渠道獲取客戶真實、完整的信用狀況，這也增加了準確評估風(fēng)險的難度。

更有甚者，個別員工受他人指示或利誘，為借款人隱瞞其他債務(wù)、報告虛假貸款信息以及統(tǒng)計借款人資產(chǎn)發(fā)生重大遺漏等等，形成道德風(fēng)險。

在對借款人貸后管理中，有的客戶經(jīng)理和風(fēng)險經(jīng)理僅僅到借款人財務(wù)處獲取一份財務(wù)報表就交差了，沒能及時識別出風(fēng)險或?qū)σ炎R別風(fēng)險不能準確評估。

（三）對于內(nèi)部控制的監(jiān)督缺乏執(zhí)行力

據(jù)央行統(tǒng)計，我國平均每家小額貸款公司從業(yè)人員不足10人，大部分小額貸款公司人數(shù)太少，造成員工兼崗現(xiàn)象較為普遍，很可能員工兼任了不相容崗位并且公司未能及時采取切實有效的替代性控制措施。

有的小額貸款公司即使設(shè)置了專職內(nèi)部監(jiān)督崗位，也會由于內(nèi)部監(jiān)督影響了貸款項目的進度，甚至撼動了管理層的經(jīng)濟利益，從而導(dǎo)致內(nèi)部監(jiān)督工作難以開展，不能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

三、針對于小額貸款公司內(nèi)部控制存在問題相關(guān)的應(yīng)對措施

（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境

對小額貸款公司來說，培育優(yōu)秀的企業(yè)文化十分必要。以服務(wù)“三農(nóng)”和中小微企業(yè)為基本理念，積極培育誠實守信、開拓進取等企業(yè)文化，并通過董監(jiān)高人員的示范作用，激發(fā)員工對公司的認同感，營造出小額貸款公司全員重信用、守內(nèi)控、防風(fēng)險的良好環(huán)境。

調(diào)整人力資源政策也是小額貸款公司優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境的有效措施。首先，在員工的選拔上要注重專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德。其次，安排員工持續(xù)地學(xué)習(xí)內(nèi)部控制的相關(guān)知識，提高員工尤其是管理人員內(nèi)部控制意識;督促高級管理人員重視內(nèi)部控制以及加強投入其中的力度，從而使公司內(nèi)部控制走上正軌。

（二）對風(fēng)險評估機制的強化

簡單來說，企業(yè)風(fēng)險評估是指設(shè)置一套體系管理和監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營行為，識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)控內(nèi)外部風(fēng)險。小額貸款公司應(yīng)定期對全體員工進行宏觀經(jīng)濟形勢、小額貸款行業(yè)政策、風(fēng)險管理等相關(guān)知識培訓(xùn)，使員工能及時識別公司面臨的各類風(fēng)險。小額貸款公司應(yīng)設(shè)置專職風(fēng)險管理崗位，積極接入并使用中國人民銀行征信系統(tǒng)，建設(shè)具有小額貸款特色的風(fēng)險評估體系，準確評估已識別的風(fēng)險。貸款流程中相關(guān)各崗位嚴格審查借款人背景、調(diào)查貸款資金用途以及預(yù)定投放進度。通過對借款人信用記錄的調(diào)查分析，判斷在貸項目是否滿足展期或續(xù)貸的條件。小額貸款公司應(yīng)識別高風(fēng)險行業(yè)或高?？蛻?，規(guī)避風(fēng)險;通過擔(dān)保、計提風(fēng)險準備金等方式，降低風(fēng)險。

（三）加強內(nèi)部審計

內(nèi)部監(jiān)督工作主要由內(nèi)部審計機構(gòu)執(zhí)行。小額貸款公司應(yīng)設(shè)置專職內(nèi)部審計機構(gòu)，并且明確其在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，以確保其對內(nèi)部控制進行有效的內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部審計機構(gòu)要識別并報告關(guān)鍵崗位人員實施的不合規(guī)行為，為小額貸款公司內(nèi)部控制的有效運行保駕護航，在符合社會普世價值觀的前提下，使得公司利益最大化。

（四）努力配合政府主管部門制定明確的指引和行之有效的監(jiān)管措施

我國政府主管部門應(yīng)針對小額貸款行業(yè)特點制定有效的監(jiān)管措施并落實到位，引導(dǎo)小額貸款公司進一步完善內(nèi)部控制體系。小額貸款公司要充分理解政策出發(fā)點，切實做好自查自糾工作。例如：在2012年的4月9日到5月30日之間，山西省的各個小額貸款公司共同開展了會議，并在全省的范圍內(nèi)對150家的小額貸款公司進行了為期兩個月的排查，最終，制定了關(guān)于小額貸款公司內(nèi)部控制相關(guān)有效的體制，并成立了各個層次的監(jiān)管體系。

四、結(jié)語

總之，小額貸款公司在有效的內(nèi)部控制下，可以提高經(jīng)營效率，增加盈利的同時助力實體經(jīng)濟，為社會經(jīng)濟發(fā)展作出貢獻。

參考文獻：

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