施雪梅

摘 要：我國(guó)經(jīng)濟(jì)制度的完善發(fā)展，帶動(dòng)了國(guó)內(nèi)企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力的增長(zhǎng)和經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)型，越來越多的國(guó)內(nèi)企業(yè)認(rèn)識(shí)到的加強(qiáng)資金管理對(duì)于降低財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、提升公司利潤(rùn)收益、增加公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的積極作用，科學(xué)的資金管理活動(dòng)能夠?qū)崿F(xiàn)公司資源的優(yōu)化配置，幫助公司生產(chǎn)策略與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃得到順利執(zhí)行，有益于公司管理秩序與規(guī)范制度的建立，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期、可持續(xù)發(fā)展。下文中，筆者將結(jié)合個(gè)人參與企業(yè)資金管理的工作經(jīng)驗(yàn)與調(diào)查數(shù)據(jù)，分析當(dāng)今國(guó)內(nèi)企業(yè)資金管理的問題與不足，并提出解決策略與改進(jìn)方法，以提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活力和綜合實(shí)力。

關(guān)鍵詞：改進(jìn)方法；解決策略；資金管理；國(guó)內(nèi)企業(yè)

隨著全球信息傳播與科學(xué)技術(shù)的高速發(fā)展，我國(guó)與世界其他國(guó)家之間的合作與交流日漸增多，國(guó)內(nèi)企業(yè)一方面需要調(diào)整自身管理理念與經(jīng)營(yíng)模式，積極參與國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，另一方面，需要合理分析與評(píng)估市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范，積極應(yīng)對(duì)發(fā)展機(jī)遇和生存挑戰(zhàn)。在此過程中，如何提升企業(yè)資金管理質(zhì)量與水平，成為企業(yè)合理配置資源、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)的重要措施與管理策略。但從當(dāng)前的企業(yè)資金管理情況來看，存在以下問題：

一、現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)的資金管理不合理問題

1.部分公司的資金管理無序?，F(xiàn)實(shí)情況中，盡管部分企業(yè)制定了資金分配與管理的計(jì)劃和方案，但是執(zhí)行力度較弱，資金管理缺乏監(jiān)督控制，各個(gè)部門對(duì)于資金管理的配合度較低，資金管理缺乏對(duì)應(yīng)的績(jī)效考核與獎(jiǎng)懲機(jī)制，造成企業(yè)資金管理的混亂、無序。

2.缺乏企業(yè)資金管理機(jī)制的建立。因?yàn)槠髽I(yè)缺乏資金管理機(jī)制的建立，導(dǎo)致對(duì)資金流通、考核、調(diào)控與監(jiān)督等一系列管理環(huán)節(jié)的運(yùn)行不暢或者管理內(nèi)容缺失。實(shí)現(xiàn)情況中，還存在企業(yè)資金管理的職能監(jiān)督部門疏于管理、不認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)等情況，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理活動(dòng)失去約束，增加了企業(yè)的資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成了企業(yè)的資金管理混亂。

3.企業(yè)的資金配置不合理、資本結(jié)構(gòu)不科學(xué)。實(shí)踐中，部分企業(yè)為了籌措開發(fā)與投資資金，盲目地進(jìn)行資金籌集，導(dǎo)致公司承擔(dān)超出償還能力的負(fù)債，增加了公司的債務(wù)負(fù)擔(dān)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低了公司的競(jìng)爭(zhēng)活力；同時(shí)，由于企業(yè)負(fù)債和貸款的增多，降低了公司用于再分配和再生產(chǎn)的資金儲(chǔ)備量，不利于企業(yè)提升自身競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)水平。除此之外，企業(yè)資金配置的不合理，還將影響到現(xiàn)金流的管理--如果用于購(gòu)買原材料和進(jìn)行再生產(chǎn)的資金儲(chǔ)備過多，將造成產(chǎn)品的產(chǎn)量超出市場(chǎng)需求量，從而導(dǎo)致產(chǎn)品的積壓和滯銷，進(jìn)一步影響企業(yè)資金的回收和增值。

4.企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理意識(shí)。從我國(guó)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理情況來看，部分企業(yè)的資金管理重在賬目記錄與資金核算等方面，忽視了對(duì)財(cái)務(wù)資金預(yù)算的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)、組織管理活動(dòng)不能夠與資金管理科學(xué)聯(lián)系起來，失去了對(duì)企業(yè)資金的合理分配和科學(xué)控制。企業(yè)資金管理不僅僅需要關(guān)注資金收益，還需要從資金預(yù)算、資金分配、資金成本計(jì)算等方面做好工作。

二、提升企業(yè)資金管理水平的策略與方法

1.企業(yè)建立全面的財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理機(jī)制。通過建立全面的企業(yè)財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金流通全部環(huán)節(jié)的監(jiān)督與管控，加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流管理，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)資金的控制、監(jiān)督、考核與審計(jì)，為企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)、組織管理的正常進(jìn)行提供保障。全面的財(cái)務(wù)資金預(yù)算管理機(jī)制的建立，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)資金的滾動(dòng)管理、層遞審批和逐級(jí)編報(bào)，有利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)策略、生產(chǎn)計(jì)劃的嚴(yán)格執(zhí)行和逐步實(shí)現(xiàn)，有利于實(shí)施工作績(jī)效評(píng)估與考核，從而提升企業(yè)資金的收益水平。

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)資金采取集中統(tǒng)一管理。經(jīng)由母公司實(shí)現(xiàn)對(duì)子公司企業(yè)資金的統(tǒng)一分配、使用和管理，避免了資金的分散、閑置，增加了企業(yè)資金的有效利用率，從而增強(qiáng)了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。通過集中統(tǒng)一的資金管理，提升了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)速度，有利于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)市場(chǎng)供需、企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況有全面的了解和把握，做出最有利于公司發(fā)展的資金分配與管理策略。

3.提升公司資金的有效利用率，優(yōu)化流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)。企業(yè)的流動(dòng)資金包括貨幣資金、儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、成品資金以及結(jié)算資金等多種形態(tài)，應(yīng)根據(jù)自身所擁有的資金數(shù)量，結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀，運(yùn)用現(xiàn)代管理技術(shù)預(yù)測(cè)企業(yè)的銷售狀況，組織采購(gòu)確定各種資金的最優(yōu)結(jié)構(gòu)，并采用先進(jìn)合理的計(jì)算方法確定資金的合理需要量。

4.完善并制定現(xiàn)有信用政策，加速資金周轉(zhuǎn)。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)產(chǎn)品特點(diǎn)和所占領(lǐng)的市場(chǎng)情況，參考自身的產(chǎn)品質(zhì)量、品種等方面確定科學(xué)的信用標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)，還應(yīng)該制定信用期限、現(xiàn)金折扣及期限等內(nèi)容的信用標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格企業(yè)收賬責(zé)任制，加快現(xiàn)金回流，減少和控制壞賬的比例，盡可能利用商業(yè)信用，合理利用客戶的資金加速資金的周轉(zhuǎn)。筆者認(rèn)為，作為占據(jù)控股地位、占有主要資金信用資源的國(guó)有企業(yè)集團(tuán)總部，應(yīng)該著重在以下幾方面進(jìn)行自身改革創(chuàng)新，提高服務(wù)水平，增強(qiáng)管控能力。

一方面，規(guī)范完善集團(tuán)總部資金集中管理的職能定位，提高資金管理與增值服務(wù)能力。合理確定資金集中范圍，降低資金集中成本。資金集中要以集團(tuán)控制為前提，以資金集中的成本、效益和風(fēng)險(xiǎn)合理配比為原則，對(duì)于混合所有制企業(yè)的資金集中，首先應(yīng)該具備國(guó)有股權(quán)在企業(yè)的股地位，其次是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的資金要達(dá)到一定的經(jīng)濟(jì)流量，最后是企業(yè)在集團(tuán)中所處鏈級(jí)不能過長(zhǎng)。在滿足上述前提條件、經(jīng)濟(jì)性與可行性的情況下，集團(tuán)總部應(yīng)當(dāng)對(duì)下屬混合所有制企業(yè)資金實(shí)施集中管理。

另一方面，完善資金集中管理方式，兼顧各方利益平衡。實(shí)施資金集中管理可以使集團(tuán)公司整體利益最大化，但對(duì)各成員企業(yè)的局部利益可能造成損害，尤其是在混合所有制的多元股權(quán)企業(yè)，其利益關(guān)系可能更加復(fù)雜。在管理方式上要切實(shí)保障成員企業(yè)資金的所有權(quán)與使用權(quán)，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行，要讓成員企業(yè)分享資金集中所帶來的信用提升與實(shí)力增強(qiáng)，要為成員企業(yè)提供專業(yè)化的融資服務(wù)、管理咨詢與金融支持，讓成員企業(yè)在方便快捷的資金管理服務(wù)中共享資金集中的成果和利益。

5.制定合理的資金管理方案，降低生產(chǎn)與運(yùn)營(yíng)成本。了解并遵循企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)、流動(dòng)規(guī)律，將企業(yè)資金合理分配到市場(chǎng)銷售、產(chǎn)品加工和原材料采購(gòu)等環(huán)節(jié)當(dāng)中，實(shí)施定額的產(chǎn)品消耗管理機(jī)制，并建立對(duì)應(yīng)的報(bào)表和賬冊(cè)，定期對(duì)資金分配和利用情況進(jìn)行評(píng)估分析，發(fā)現(xiàn)資金分配管理中的缺陷問題，并提出科學(xué)管理產(chǎn)品庫存，降低生產(chǎn)與經(jīng)營(yíng)成本的資金管理方案，幫助企業(yè)提高資金周轉(zhuǎn)的速度與效率。

6.建立企業(yè)資金管理的審計(jì)機(jī)制。結(jié)合企業(yè)資金管理的情況，制定對(duì)應(yīng)的資金審計(jì)方案與審計(jì)機(jī)制，從而對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)行效果與執(zhí)行情況實(shí)施總結(jié)和評(píng)估，采用對(duì)企業(yè)支出憑證、賬目、財(cái)務(wù)報(bào)表的外部審計(jì)方法，結(jié)合對(duì)企業(yè)資金流通管理的內(nèi)部審計(jì)方法，從金融籌資、投資經(jīng)營(yíng)等方面實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的科學(xué)管理。

三、結(jié)束語

綜上所述，為了適應(yīng)我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求，優(yōu)化企業(yè)的資金管理，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，成為增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和勞動(dòng)力生產(chǎn)率，提高企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)實(shí)力的重要路徑與策略方法。在此過程中，作為企業(yè)資金管理的負(fù)責(zé)人員應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)自身的職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)能力，注重從實(shí)踐中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)與方法，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理策略的靈活應(yīng)用與不斷創(chuàng)新，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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