杜啟洋

摘 要：集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作都需要一定的流程，然而這個(gè)流程就是保障集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)部門順利進(jìn)行審計(jì)工作的保障，它能在相對(duì)短的時(shí)間內(nèi)做更多的審計(jì)報(bào)告，充分發(fā)揮效率。但根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的相關(guān)規(guī)定，各個(gè)集團(tuán)公司都要有符合相關(guān)規(guī)定的審計(jì)流程，為此這篇文章將對(duì)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作的程序和重點(diǎn)進(jìn)行分析和探討。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；審計(jì)重點(diǎn)；審計(jì)工作的程序

引言

集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作在一個(gè)集團(tuán)公司內(nèi)部是非常重要的環(huán)節(jié)，它可以保證集團(tuán)公司內(nèi)部資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。隨著社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)壓力的增大，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)財(cái)務(wù)管理的合理性與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的防范性有了進(jìn)一步的規(guī)劃性處理方法，建立健全風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)防系統(tǒng)，能防范企業(yè)財(cái)務(wù)管理的不穩(wěn)定因素，為此這篇文章將對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的程序和重點(diǎn)進(jìn)行分析和探討。

集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的立項(xiàng)和審批

在一定程度上說(shuō)，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的立項(xiàng)就是指審計(jì)工作的對(duì)象，根據(jù)不同的審計(jì)項(xiàng)目制定不同的工作團(tuán)隊(duì)，合理分工，優(yōu)化工作效率，同時(shí)要求審計(jì)工作人員具備多方面的知識(shí)，并通過(guò)小組分工對(duì)不同項(xiàng)目做出判斷和分析，提高工作效率，最后對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行初步的設(shè)計(jì)，通過(guò)對(duì)各個(gè)部門的審計(jì)報(bào)告，給集團(tuán)公司一定的建議和數(shù)據(jù)分析，能在某種意義上加強(qiáng)資金的利用效率，對(duì)資金的流向進(jìn)行合理的預(yù)算，使集團(tuán)公司在自身能力承受的范圍之內(nèi)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)財(cái)務(wù)管理的合理性與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的防范性有了進(jìn)一步的規(guī)劃性處理方法，建立了健全風(fēng)險(xiǎn)防范預(yù)防系統(tǒng)。其實(shí)審計(jì)工作的對(duì)象一般分為三種，分別是由集團(tuán)公司核心人物向下級(jí)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的專項(xiàng)審計(jì)工作、審計(jì)部本身對(duì)集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)制定的審計(jì)工作規(guī)劃、集團(tuán)公司內(nèi)部被審計(jì)部門提出的審計(jì)工作規(guī)劃。它能在相對(duì)短的時(shí)間內(nèi)提供更多的審計(jì)報(bào)告，充分發(fā)揮效率。

集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的審批是指對(duì)已制定出來(lái)的審計(jì)規(guī)劃進(jìn)行分析和探討，它通過(guò)對(duì)各個(gè)部門的審計(jì)報(bào)告，給集團(tuán)公司一定的建議和數(shù)據(jù)分析，能在某種意義上加強(qiáng)資金的利用效率。

為此，制定合理性、科學(xué)性的集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的流程是非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。要根據(jù)不同的審計(jì)項(xiàng)目制定不同的工作團(tuán)隊(duì)，合理分工，優(yōu)化工作效率，同時(shí)要求審計(jì)工作人員具備多方面的知識(shí)。但在這個(gè)環(huán)節(jié)中我們也應(yīng)正確地區(qū)分重點(diǎn)性，有重點(diǎn)地進(jìn)行審計(jì)，提高審計(jì)報(bào)告的效率。另外，對(duì)資金的流向進(jìn)行合理的預(yù)算，使集團(tuán)公司在自身能力承受的范圍之內(nèi)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，相關(guān)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作人員應(yīng)對(duì)審計(jì)工作的報(bào)告進(jìn)行分析和相關(guān)的準(zhǔn)備工作，以書(shū)面的形式向集團(tuán)公司核心人物比如總裁、總經(jīng)理進(jìn)行核準(zhǔn)以及進(jìn)一步的授權(quán)批準(zhǔn)。

集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的準(zhǔn)備

集團(tuán)公司的內(nèi)部審計(jì)工作準(zhǔn)備中的第一步便是明確集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的目標(biāo)和范圍，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的目標(biāo)是評(píng)價(jià)和審查集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的利潤(rùn)，因?yàn)樗茉谝欢ǔ潭壬媳ＷC集團(tuán)公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)它還符合集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)的方向，所以集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作在集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中有著至關(guān)重要的地位。

首先，要協(xié)調(diào)集團(tuán)公司內(nèi)部各個(gè)部門的工作，制定完備的內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告。

其次，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的審計(jì)范圍，其主要包括：會(huì)計(jì)信息的六要素；投資項(xiàng)目的可控性、可行性、安全性能；集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)、資金的利用率和資產(chǎn)的完整性；集團(tuán)公司項(xiàng)目的投資預(yù)算；集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作必須符合憲法和法律的規(guī)范。

再者是對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的資料準(zhǔn)備，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的資金管理和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的防范做進(jìn)一步的分析與探索，因?yàn)樗茉谝欢ǔ潭壬媳ＷC集團(tuán)公司的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)它還符合集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)的方向，所以集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作在集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中占據(jù)著至關(guān)重要的地位。

相對(duì)于較大的集團(tuán)公司對(duì)自身子公司或者是中小集團(tuán)公司對(duì)內(nèi)部各個(gè)部門的審計(jì)而言，其主要審計(jì)資料包括經(jīng)營(yíng)情況的資料、資金預(yù)算的資料、定期的財(cái)務(wù)報(bào)告、各個(gè)部門的人員以及組織情況的資料。

接下來(lái)就是對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)間的確定，根據(jù)不同的審計(jì)項(xiàng)目制定不同的工作團(tuán)隊(duì)，合理分工，優(yōu)化工作效率，同時(shí)要求審計(jì)工作人員具備多方面的知識(shí)，并通過(guò)小組分工對(duì)不同項(xiàng)目做出判斷和分析，提高工作效率，最后對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行初步的設(shè)計(jì)，在具體工作完成后就要制定相應(yīng)的方案，并在負(fù)責(zé)人的審查中進(jìn)行修改和完善從而達(dá)到完美的境界，一切準(zhǔn)備就緒后開(kāi)始規(guī)劃提交時(shí)間，提交方式和被審計(jì)的對(duì)象，并發(fā)出通知。

對(duì)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)地考察

在開(kāi)始集團(tuán)公司內(nèi)部的審計(jì)工作之前，要對(duì)審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)人員和被審計(jì)人員進(jìn)行召開(kāi)審計(jì)報(bào)告披露問(wèn)題整改工作會(huì)，通過(guò)各種數(shù)據(jù)資料進(jìn)行分析，同時(shí)審計(jì)人員也可以對(duì)被審計(jì)部門進(jìn)行實(shí)地考察，對(duì)被審計(jì)的部門的業(yè)務(wù)進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，并對(duì)其資料進(jìn)行研究查閱，整理歸檔。

其次對(duì)其被審計(jì)部門進(jìn)行簡(jiǎn)要概述。在面對(duì)市場(chǎng)強(qiáng)烈的競(jìng)爭(zhēng)壓力下，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的合理性與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的防范性有了進(jìn)一步的規(guī)劃性處理方法，為此制定合理性、科學(xué)性的集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的流程是非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，但在這個(gè)環(huán)節(jié)中我們也應(yīng)正確地區(qū)分重點(diǎn)性，有重點(diǎn)地進(jìn)行審計(jì)，提高審計(jì)效率。

此外，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作對(duì)財(cái)務(wù)管理的合理性與風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的防范性有了進(jìn)一步的規(guī)劃性處理方法，建立了健全風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)，集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作可以對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的資金管理和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的防范做進(jìn)一步的分析與探索，因?yàn)樗茉谝欢ǔ潭壬媳ＷC集團(tuán)公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)，同時(shí)它還符合集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)的方向，所以集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作在集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中占據(jù)著至關(guān)重要的地位。

結(jié)語(yǔ)

集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的流程和重點(diǎn)也是集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)中資金運(yùn)用的真實(shí)性和有效性的重點(diǎn)。它通過(guò)查閱各個(gè)部門的審計(jì)報(bào)告，給集團(tuán)公司一定的建議和數(shù)據(jù)分析，根據(jù)不同的審計(jì)項(xiàng)目制定不同的工作團(tuán)隊(duì)，合理分工，優(yōu)化工作效率，同時(shí)要求審計(jì)工作人員具備多方面的知識(shí)。能在某種意義上加強(qiáng)資金的利用效率，對(duì)資金的流向進(jìn)行合理的預(yù)算，使集團(tuán)公司在自身能力承受的范圍之內(nèi)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，而不是簡(jiǎn)單盲目地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)融資，最終拖垮集團(tuán)公司。為此制定合理性、科學(xué)性的集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作的流程是非常重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，但在這個(gè)環(huán)節(jié)中我們也應(yīng)正確地區(qū)分重點(diǎn)與非重點(diǎn)，從而進(jìn)行審計(jì)，提高審計(jì)報(bào)告的效率，優(yōu)化工作效率。使集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作和企業(yè)運(yùn)行得到有效的資金運(yùn)轉(zhuǎn)。

（作者單位：輔仁藥業(yè)集團(tuán)有限公司）

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