侯江躍

【摘 要】現(xiàn)階段，隨著社會經(jīng)濟與科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，加劇了經(jīng)濟的全球化，企業(yè)要想實現(xiàn)目標(biāo)，首要的阻礙因素就是風(fēng)險的控制，隨著時間的推移，各個企業(yè)也越來越重視風(fēng)險的管理與控制了。但是，由于時間的原因，我國各個企業(yè)對于風(fēng)險管理的認(rèn)識還不足，還沒有建立完善的風(fēng)險控制與管理制度，本文主要論述我國中小企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理關(guān)系存在的問題，并提出一些措施，以供參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理；關(guān)系問題；策略探討

現(xiàn)階段，隨著社會經(jīng)濟與科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，尤其是改革開放以來，我國出現(xiàn)了大量的中小企業(yè)，但是由于各方面的原因，我國中小企業(yè)的管理理念還比較落后，并沒有完善的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系，當(dāng)前在企業(yè)管理系統(tǒng)當(dāng)中的關(guān)鍵點是內(nèi)部控制，只有企業(yè)內(nèi)部控制好了，才能面對競爭激烈的市場環(huán)境。建立科學(xué)、有效的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系，不僅能夠杜絕濫用職權(quán)的行為，還可以降低企業(yè)不必要的成本，提高經(jīng)濟效益，并且在企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展的過程中，其重要的保障也是企業(yè)具有完善有效的內(nèi)部控制制度。隨著我國經(jīng)濟全球化的發(fā)展，企業(yè)將會面臨更多的風(fēng)險，市場經(jīng)濟環(huán)境也會變得日益復(fù)雜，因此，企業(yè)要建立健全的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系，確保財務(wù)信息的真實性，從而使得企業(yè)的管理者在面對風(fēng)險時能夠做出正確的決策。

一、當(dāng)下企業(yè)進行內(nèi)部控制與風(fēng)險管理過程中兩者關(guān)系存在的問題

1.1當(dāng)前的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系難以滿足中小企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的需要

現(xiàn)階段，與西方發(fā)達國家相比，我國的企業(yè)內(nèi)部控制制度與風(fēng)險管理體系由于起步比較晚，制度還不完善，因此滿足不了中小企業(yè)的競爭發(fā)展，企業(yè)要想快速的發(fā)展，就需要制度一套比較完善的企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系，從而完善企業(yè)的經(jīng)營策略，規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，保證會計信息的質(zhì)量安全，從而使得中小企業(yè)增加經(jīng)營的利潤，降低經(jīng)營風(fēng)險。

1.2中小企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理部門間缺乏有效的溝通

現(xiàn)階段，我國絕大多數(shù)的中小企業(yè)在對風(fēng)險控制和管理時都沒有吸取基層員工的意見，而只是依靠企業(yè)內(nèi)部的決策層來決定的，從而導(dǎo)致出現(xiàn)一些不必要的風(fēng)險，因此，各個企業(yè)內(nèi)部要完善內(nèi)部的溝通制度。

1.3管理者對于內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的認(rèn)識不足

現(xiàn)階段，隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，我國的經(jīng)濟發(fā)展比較迅速，從而使得企業(yè)的經(jīng)濟市場變化比較復(fù)雜，處處存在著風(fēng)險，導(dǎo)致當(dāng)前運用傳統(tǒng)的管理理念的中小企業(yè)無法適應(yīng)市場的變化?，F(xiàn)階段對于我國絕大部分的中小企業(yè)來說，企業(yè)的管理者在進行管理的過程中，對企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理認(rèn)識還不夠充足，從而使得管理脫節(jié)，顧此失彼，不能同時兼顧兩者，制約了企業(yè)的發(fā)展，因此企業(yè)要想可持續(xù)的進行發(fā)展，就要降低風(fēng)險，制定完善的經(jīng)營體系，兼顧企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的關(guān)系。

1.4中小企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制缺乏有效的監(jiān)督

現(xiàn)階段，由于我國絕大部分的中小企業(yè)沒有合理地優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的建設(shè)，使得企業(yè)內(nèi)部的相應(yīng)的監(jiān)督與制約機制也沒有效，從而抑制了企業(yè)進行管理的效果。雖然一些企業(yè)的管理者能夠認(rèn)識到內(nèi)部監(jiān)督的重要性，同時也采取了一定的措施來實施對內(nèi)監(jiān)督，但是由于在實際的管理過程中，缺乏對應(yīng)的內(nèi)部監(jiān)督機制，使得設(shè)立的機制形同虛設(shè)，并沒有落實到相應(yīng)的位置，不能有效地實施管理者的管理理念，從而給中小企業(yè)的管理帶來了很大的安全隱患，嚴(yán)重制約了中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、完善中小企業(yè)的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理關(guān)系的措施

2.1完善建立中小企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系

對于任何企業(yè)來說，都離不開完善的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制體系，同時對于中小企業(yè)來說，企業(yè)面對未來激烈市場競爭關(guān)系的關(guān)鍵因素其實就是建立完善的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系，從而才能夠適應(yīng)企業(yè)市場的變化。中小企業(yè)在建立風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系時要結(jié)合企業(yè)實際的發(fā)展環(huán)境以及狀況，建立與之相匹配的體系，比如，為了使得企業(yè)內(nèi)部各部門相互監(jiān)督、相互制衡，企業(yè)可引進相關(guān)的先進系統(tǒng)，建立各部門之間的模塊，實行層級審批，包括各個款項從開始到結(jié)束的流程，從而有效地運行企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度，保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。又比如，現(xiàn)階段制定的會計制度當(dāng)中規(guī)定相關(guān)人員要結(jié)合企業(yè)實際情況完善財務(wù)內(nèi)部控制制度，這也是當(dāng)前中小企業(yè)內(nèi)部進行風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，同時也是企業(yè)進行管理制度實施的核心工作之一。

為了保障企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)控制制度能夠有序地進行運轉(zhuǎn)、具有健全的規(guī)章制度以及責(zé)任分明，企業(yè)就要結(jié)合自身的實際情況來處理控制成本和財務(wù)控制效益的關(guān)系，一方面，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)計出一套比較完整的財務(wù)管理制度，記錄和匯總企業(yè)內(nèi)部日常會計的處理手段以及程序，從而使得企業(yè)內(nèi)部的控制制度能夠得到有效的保障；另一方面，中小企業(yè)還應(yīng)建立健全的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，并加以強化，從而科學(xué)合理地制定財務(wù)內(nèi)部控制制度，在處理一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時，要進行明確的分工，完善企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，為了避免企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象，可由企業(yè)內(nèi)部的不同部門或者相同部門不同崗位的人員進行監(jiān)督，從而起到相互牽制、相互監(jiān)督的作用。比如，企業(yè)要定期的糾察內(nèi)部的管理漏洞以及經(jīng)營風(fēng)險，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部有關(guān)資金的流程、手續(xù)等，嚴(yán)格按照資金管理制度進行實施，對于企業(yè)的客戶，要進行及時的整理，記錄客戶的信用信息以做備用，在清查存貨以及固定資產(chǎn)時，要確保相關(guān)人員都在場，并進行簽字蓋章確認(rèn)。

2.2提高中小企業(yè)對風(fēng)險的認(rèn)識

現(xiàn)階段，企業(yè)的經(jīng)濟市場競爭比較激烈，給中小企業(yè)帶來了巨大的壓力，并且，由于現(xiàn)階段的外資比較多，因此幾乎都是內(nèi)外資中小企業(yè)之間的競爭，處處隱藏著風(fēng)險，因此，對于中小企業(yè)來說，企業(yè)的管理者要提高對風(fēng)險的管理與認(rèn)識，制定完善的措施，從而適應(yīng)時代的發(fā)展，能夠面對未來的競爭壓力，風(fēng)險管理是完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的重要手段，同時也是中小企業(yè)進行內(nèi)部控制的延續(xù)，并不是一種簡單的擺設(shè)，而是中小企業(yè)進行管理的一種變革。為了應(yīng)對市場中的潛在風(fēng)險，中小企業(yè)的管理者應(yīng)增強風(fēng)險防范意識，提前預(yù)測和評估企業(yè)的風(fēng)險，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外的資源，制定相應(yīng)的風(fēng)險管理措施，從而在經(jīng)濟市場發(fā)生變化時，能夠從容的面對。比如，為了提高企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險防范意識，可對企業(yè)內(nèi)部的管理人員進行定期的風(fēng)險培訓(xùn)，從而在風(fēng)險來臨時，能夠從容的面對。

2.3加強中小企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督

現(xiàn)階段，中小企業(yè)要想使得企業(yè)內(nèi)部的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理得到完善，前提就是要建立有效的企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機制。因為企業(yè)要想保證日常經(jīng)營活動能夠正常的運轉(zhuǎn)，就要不斷地進行企業(yè)內(nèi)部的自我監(jiān)督以及自我控制，從而才能夠加強企業(yè)對于風(fēng)險的防范管理。比如，為了監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部的如績效考核等活動對企業(yè)內(nèi)部實施的日常監(jiān)督，還可設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部審計部門進行及時地記錄以及匯總，并進行歸檔保存。

三、結(jié)束語

綜上所述，在競爭環(huán)境日益激烈的經(jīng)濟市場當(dāng)中，企業(yè)必須要重視內(nèi)部的控制與風(fēng)險管理，不斷地完善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理制度，建立有效的內(nèi)部控制體系，從而規(guī)避風(fēng)險，降低經(jīng)濟損失，使得企業(yè)保持可持續(xù)的發(fā)展。

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