張文羽

摘要：根據(jù)個(gè)人收入的不同，納稅標(biāo)準(zhǔn)也有所不同，個(gè)體經(jīng)營者必須要明確納稅范圍，正確理解個(gè)人納稅籌劃的相關(guān)法律，對(duì)個(gè)人納稅的注意事項(xiàng)以及相關(guān)的知識(shí)要有初步的了解，合理運(yùn)用納稅籌劃的優(yōu)惠政策，依據(jù)個(gè)人真實(shí)的情況，合理使用納稅籌劃方法，從而不斷提高對(duì)納稅籌劃的認(rèn)知能力。

關(guān)鍵詞：個(gè)人所得稅；納稅籌劃；優(yōu)惠政策

現(xiàn)階段隨著人均收入水平的不斷提高，個(gè)人所得稅的征收內(nèi)容逐漸增多，個(gè)人通過合理籌劃個(gè)人所得稅，并對(duì)自身的經(jīng)濟(jì)收入狀況進(jìn)行詳細(xì)的分析，再進(jìn)行相應(yīng)的納稅，以免出現(xiàn)漏稅的行為，針對(duì)這一現(xiàn)狀，以下文章對(duì)個(gè)人所得稅進(jìn)行詳細(xì)的籌劃和分析，解決出現(xiàn)的違法行為。

一、我國個(gè)人所得稅納稅籌劃的重要性

在過去很多個(gè)體經(jīng)營者和個(gè)人對(duì)納稅的知識(shí)不了解，常出現(xiàn)偷稅行為，嚴(yán)重影響個(gè)人的信譽(yù)，違反相關(guān)的法律法規(guī)，對(duì)于這一現(xiàn)狀，需引導(dǎo)個(gè)人多學(xué)習(xí)一些納稅知識(shí)，對(duì)個(gè)人所得稅和納稅的標(biāo)準(zhǔn)有一定的了解，做到合理規(guī)避納稅籌劃的時(shí)間和政策，全面掌握國家最新出臺(tái)的納稅規(guī)定和優(yōu)惠政策，根據(jù)自身的工資進(jìn)行合理納稅，清楚納稅的法律法規(guī)，有效杜絕出現(xiàn)偷稅和漏稅的行為，有利于增強(qiáng)個(gè)人的納稅意識(shí)，進(jìn)而自覺繳納相應(yīng)的稅額，符合財(cái)稅規(guī)定的要求，學(xué)會(huì)合理籌劃納稅的事項(xiàng)，通過運(yùn)用個(gè)人所得稅的相關(guān)政策，起到減輕個(gè)人稅額的作用，適當(dāng)降低個(gè)人計(jì)稅基數(shù)，并給予一定的補(bǔ)貼，實(shí)現(xiàn)減輕繳稅負(fù)擔(dān)的目的，充分體現(xiàn)我國個(gè)人所得稅納稅籌劃的重要性。

二、我國個(gè)人所得稅納稅籌劃策略

（一）合理降低使用稅率

做合理的籌劃方法就是適當(dāng)降低使用稅率，這是一種非常合理的籌劃方法，根據(jù)個(gè)人每個(gè)月的基礎(chǔ)工資，籌劃相應(yīng)的納稅標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)不同收入的居民，籌劃不同的納稅方案，使居民清楚應(yīng)繳納的稅額是多少，做到公平公正進(jìn)行籌劃，以免出現(xiàn)不公平的納稅現(xiàn)象，企業(yè)應(yīng)注重引導(dǎo)員工籌劃個(gè)人所得稅，依據(jù)我國納稅的標(biāo)準(zhǔn)，做到合理降低員工的使用稅率，并向運(yùn)用收取相對(duì)等的稅額，使員工自覺繳納個(gè)人所得稅，并按照規(guī)定履行繳稅的義務(wù)，這種做法使員工學(xué)會(huì)自主籌劃個(gè)人所得稅，合理合法提交應(yīng)繳納的稅額，從而保證征稅的合理性。

（二）正確運(yùn)用個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

要想做到合理籌劃個(gè)人所得稅，必須正確引導(dǎo)個(gè)體經(jīng)營者和個(gè)人學(xué)習(xí)納稅的相關(guān)知識(shí)，只有對(duì)稅種有初步的了解，才能實(shí)現(xiàn)合理籌劃的目標(biāo)，正確運(yùn)用個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，推動(dòng)各項(xiàng)納稅事務(wù)順利進(jìn)行，使個(gè)人明確納稅優(yōu)惠政策的內(nèi)容，自覺繳納個(gè)人的稅額，并學(xué)會(huì)根據(jù)自身的經(jīng)濟(jì)收入，籌劃自身的個(gè)人所得稅，按照納稅的法律法規(guī)進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，避免出現(xiàn)偷稅和漏稅的行為。因此，正確的引導(dǎo)個(gè)人進(jìn)行納稅籌劃是非常重要的，這是籌劃個(gè)人所得稅的基礎(chǔ)，企業(yè)和部門應(yīng)給予員工一定的補(bǔ)貼，針對(duì)一些特殊崗位要適當(dāng)見面?zhèn)€人所得稅，運(yùn)用多種福利待遇，將優(yōu)惠政策落實(shí)到實(shí)處，降低員工工資的基數(shù)，逐漸堅(jiān)守員工的應(yīng)該繳納的稅額，從員工的實(shí)際情況出發(fā)，順利實(shí)現(xiàn)減輕員工個(gè)人所納稅的負(fù)擔(dān)，幫助員工籌劃個(gè)人所得稅，告知員工納稅的標(biāo)準(zhǔn)的范圍，增強(qiáng)員工的納稅意識(shí)，使員工明確納稅應(yīng)注意的事項(xiàng)，學(xué)會(huì)結(jié)合自身的基本工資繳納一定的稅額，做到合理繳納個(gè)人所得稅，正確運(yùn)用個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，掌握優(yōu)惠政策的內(nèi)容和納稅知識(shí)，從而起到深入落實(shí)優(yōu)惠政策的作用。

例如，根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得按次計(jì)算應(yīng)納稅額，同一個(gè)項(xiàng)目取得連續(xù)收入的，在以一個(gè)月內(nèi)取得收入為以此，每次收入不超過4000元，對(duì)個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策可以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)可額定扣減800元費(fèi)用，可以將個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬盡量分解為若干次，這樣可以有效降低應(yīng)納稅額。

（三）正確理解個(gè)人稅納稅籌劃的相關(guān)法律法規(guī)

要想解決偷稅和漏稅的問題，必須要正確引導(dǎo)個(gè)人多學(xué)習(xí)一些納稅籌劃知識(shí)以及相關(guān)的法律法規(guī)，轉(zhuǎn)變居民的納稅觀念，使個(gè)人清楚個(gè)人所得稅的含義，掌握籌劃納稅的方法，做到綜合分析自身的經(jīng)濟(jì)收入在進(jìn)行納稅籌劃，稅務(wù)部門應(yīng)加征收稅額的管理力度，針對(duì)故意隱瞞收入和漏稅的人員，要按照相關(guān)規(guī)定給以一定的處罰，以起到警示的作用，使個(gè)人納稅的法律法規(guī)，如實(shí)上報(bào)自身的經(jīng)濟(jì)收入，并主動(dòng)繳納相應(yīng)的稅額，做到正確理解個(gè)人所得稅，以及相關(guān)法規(guī)條例，從而提高征稅的效率。

（四）合理規(guī)避納稅籌劃的方式

合理避稅是合法的，如何以合理合法方式減少個(gè)人稅負(fù)，提高個(gè)人收入成為大家普遍關(guān)注的問題，其實(shí)合理避稅方式有多種，例如：多繳住房公積金，根據(jù)我國個(gè)人所得稅征收的相關(guān)規(guī)定，每月所繳納的住房公積金是從稅前扣除的，也就是說住房公積金是不用納稅的，職工可以通過增加自己的住房公積金來降低工資總額，從而減少應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅；還可以投資免稅產(chǎn)品，近年來個(gè)人的投資渠道越來越豐富，而某些投資產(chǎn)品享有免稅優(yōu)惠；一些金融機(jī)構(gòu)在設(shè)計(jì)理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，也有為投資者考慮避稅問題；也可以購買保險(xiǎn)，在一些保險(xiǎn)公司的險(xiǎn)種推銷中，避稅也是其一大賣點(diǎn)，可以考慮此類險(xiǎn)種，另外在投資分紅類保險(xiǎn)中，保險(xiǎn)收益也無須繳納20%的個(gè)人所得稅。

綜上所述，對(duì)個(gè)人人所得稅納納稅進(jìn)行籌劃是非常重要的，依據(jù)個(gè)人的收入情況合理進(jìn)行納稅籌劃，正確理解個(gè)人所得稅納的相關(guān)法律法規(guī)，避免出現(xiàn)漏稅和騙稅的行為，運(yùn)用國家出臺(tái)的優(yōu)惠政策，減輕個(gè)人和個(gè)體經(jīng)營者的繳稅負(fù)擔(dān)，從而保證個(gè)人所得稅納稅籌劃具有合理性。

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（作者單位：青島大學(xué)商學(xué)院）