李光輝+賈京京

【摘要】“互聯(lián)網(wǎng)+”行動(dòng)計(jì)劃自2015年提出以來，已成為當(dāng)下時(shí)代的標(biāo)志詞。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)變革的日新月異，經(jīng)濟(jì)社會(huì)形態(tài)的不斷演變，“互聯(lián)網(wǎng)+”也融入到企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理當(dāng)中。本文首先闡述“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。隨后揭示了“互聯(lián)網(wǎng)+”融入企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理過程中可能存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。最后，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提出解決措施。

【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)+時(shí)代；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理

“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的下互聯(lián)網(wǎng)在人類生活各方面廣泛的滲透應(yīng)用，使企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的結(jié)構(gòu)正悄然發(fā)生改變，使在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的企業(yè)內(nèi)部控風(fēng)險(xiǎn)管理制形成了一種特殊形式。在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代下企業(yè)的大量控制程序、控制指標(biāo)在網(wǎng)上運(yùn)作和實(shí)施，企業(yè)面臨的機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)劇增。而互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展將繼續(xù)呈迅猛之勢(shì)，任何企業(yè)都避免不了其帶來的影響，故而企業(yè)要學(xué)會(huì)合理的運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)，充分發(fā)揮其作用。通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和監(jiān)管，盡力減弱互聯(lián)網(wǎng)下企業(yè)內(nèi)部控制所帶來的負(fù)面影響，保證企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，為我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

一、“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性

當(dāng)下，“互聯(lián)網(wǎng)+”是一個(gè)不折不扣的熱詞，凡事只要和互聯(lián)網(wǎng)聯(lián)系起來就如同具備了創(chuàng)新、進(jìn)步的光環(huán)，具備了時(shí)下最火的互聯(lián)網(wǎng)精神以及互聯(lián)網(wǎng)思維，代表著時(shí)代的進(jìn)步與發(fā)展。“互聯(lián)網(wǎng)+”即把互聯(lián)網(wǎng)和傳統(tǒng)行業(yè)融合在一起，以互聯(lián)網(wǎng)為媒介，以網(wǎng)絡(luò)思維為基礎(chǔ)的新的經(jīng)濟(jì)形態(tài)。2012年11月易觀國際董事長兼首席執(zhí)行官于揚(yáng)首次提出“互聯(lián)網(wǎng)+”理念，他認(rèn)為“互聯(lián)網(wǎng)+”是時(shí)代發(fā)展的必然趨勢(shì)，企業(yè)也要逐步融入互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的熱潮之中，更好的讓互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)于企業(yè)。2014年11月，李克強(qiáng)出席首屆世界互聯(lián)網(wǎng)大會(huì)時(shí)指出，互聯(lián)網(wǎng)是“大眾創(chuàng)業(yè)，萬眾創(chuàng)新”的新工具，是中國經(jīng)濟(jì)提升質(zhì)量提高效率的“新引擎”。繼而，2015年3月，全國兩會(huì)上，全國人大代表馬化騰提交了《關(guān)于“互聯(lián)網(wǎng)+”為驅(qū)動(dòng)，推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)創(chuàng)新發(fā)展的建議》的議案，表達(dá)了對(duì)互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下經(jīng)濟(jì)社會(huì)創(chuàng)新的建議和看法。鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新，應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，發(fā)展傳統(tǒng)行業(yè)，把互聯(lián)網(wǎng)與傳統(tǒng)行業(yè)深度的融合在一起，開啟了互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代的新紀(jì)元。首先，加強(qiáng)“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理有助于提高企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的地位。我國企業(yè)在由傳統(tǒng)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理向互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)型過程中，存在基礎(chǔ)相對(duì)較差、缺乏自身品牌競爭力等問題。比如企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)中，會(huì)發(fā)生管理經(jīng)營者決策不準(zhǔn)確、不科學(xué)及員工協(xié)作能力差等狀況。這些因素都有礙于企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展?；诖耍髽I(yè)加強(qiáng)“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理是必不可少的，是企業(yè)長久發(fā)展的有力保障。其次，有效的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理，可以減少企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)舞弊行為的發(fā)生，從而把企業(yè)的管理部門和財(cái)務(wù)部門有效結(jié)合起來。建立合理的考評(píng)制度，不斷激發(fā)員工的工作熱情提高工作效率，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。最后，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理，建設(shè)好企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理系統(tǒng)，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，能夠迅速給出解決措施，合理規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)創(chuàng)建良好的發(fā)展氛圍，促進(jìn)企業(yè)快速發(fā)展。

二、“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的影響

（一）信息系統(tǒng)崩潰帶來的風(fēng)險(xiǎn)

在互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，企業(yè)過多的依賴互聯(lián)網(wǎng)帶來的便利，將大量的數(shù)據(jù)、資料、重要文件都儲(chǔ)存在電腦上，如果遇到系統(tǒng)崩潰可能就會(huì)給企業(yè)帶來很大的損失。就拿數(shù)據(jù)備份來說，數(shù)據(jù)備份信息系統(tǒng)按照備份策略來實(shí)現(xiàn)，換言之，就是要遵循什么樣的備份原則。例如，一個(gè)企業(yè)備份的內(nèi)容數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)包括數(shù)據(jù)文件，控制文件，歸檔日志文件，閃回區(qū)文件，備份每星期日的完全備份，在需要備份的內(nèi)容，一個(gè)在星期六星期一增量備份。使用此信息，數(shù)據(jù)庫備份是明確的，是企業(yè)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的信息備份策略。不僅包括數(shù)據(jù)庫備份系統(tǒng)還應(yīng)包括由于重要的文件系統(tǒng)，防止重要文件在計(jì)算機(jī)終端的事故引起存儲(chǔ)數(shù)據(jù)的損失。

（二）網(wǎng)絡(luò)安全帶來的風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)在有很多網(wǎng)絡(luò)病毒、黑客、商業(yè)秘密可能被盜，如果被不法分子盜取了，會(huì)給企業(yè)帶來很大的損失，在“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代背景下，企業(yè)需要增加新的網(wǎng)絡(luò)，減少網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)帶來的危害?？傊?，重視“互聯(lián)網(wǎng)+”技術(shù)的建設(shè)是加強(qiáng)國際內(nèi)部控制的有效手段?！盎ヂ?lián)網(wǎng)+”對(duì)企業(yè)的影響，在內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ)上，建立內(nèi)部控制的總體框架是非常有必要，這不僅降低了信息技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)水平上的應(yīng)用，而且大大提高了企業(yè)內(nèi)部控制的能力。

（三）信息真實(shí)性保障難度系數(shù)增加

信息真實(shí)性難以保障，主要指信息在傳送前、傳送中、保存過程中存在信息失真的可能性。在信息提供者在提供信息時(shí)，就可能存在因?yàn)樘峁┱叩倪^失或者某些惡意行為導(dǎo)致信息的失真，使信息在進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)傳送前就已失真。在傳送過程中，由于網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)是開放的，這就會(huì)給電腦黑客以及非法入侵者帶來可乘之機(jī)，使信息在傳送過程中真實(shí)性難以保證。在保存方式上，由原來的紙質(zhì)變成了現(xiàn)在的電子磁盤，一旦磁盤受損就會(huì)導(dǎo)致信息失真。

（四）內(nèi)部控制體系不完善的風(fēng)險(xiǎn)

在“互聯(lián)網(wǎng)+”發(fā)展的時(shí)代背景下，隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的不斷進(jìn)步和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的急劇變化，對(duì)各個(gè)產(chǎn)業(yè)造成了嚴(yán)重威脅：從企業(yè)的角度上來看未來環(huán)境的變化難以掌控。面對(duì)各種環(huán)境的不穩(wěn)定性和內(nèi)部控制體系的欠缺，很多企業(yè)還沒有認(rèn)識(shí)到危機(jī)意識(shí)的存在，如對(duì)企業(yè)的經(jīng)營、治理、議事和決策以及對(duì)企業(yè)的審批、授權(quán)、監(jiān)督等沒有做到規(guī)范統(tǒng)一，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)對(duì)市場出現(xiàn)的重大變化束手無策。例如，當(dāng)初風(fēng)頭正勁的諾基亞與摩托羅拉等龍頭企業(yè)最后都難以逃脫被收購的結(jié)局。

另外，由于各個(gè)行業(yè)急于卷入“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的這股熱流中，造成了企業(yè)內(nèi)部控制管理和運(yùn)營模式不相符合。同時(shí)，很多企業(yè)還尚未安裝完善的檢查控制系統(tǒng)和設(shè)備預(yù)防控制系統(tǒng)，再加上企業(yè)定位不準(zhǔn)確，對(duì)新模式的盲目追求等問題，使企業(yè)內(nèi)部控制存在了一定程度的風(fēng)險(xiǎn)。并且，國家對(duì)于轉(zhuǎn)型期間企業(yè)的資產(chǎn)安全和違規(guī)的行為活動(dòng)也尚未做出與之相對(duì)應(yīng)的法律規(guī)范，目前，在我國境內(nèi)頻頻被報(bào)道出母公司與其下屬子公司出現(xiàn)信任度低下和管理失控等問題。

（五）人員職責(zé)分工不明確，缺乏專業(yè)性人才的風(fēng)險(xiǎn)

隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的到來，各個(gè)企業(yè)都在爭先恐后的運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)對(duì)日常運(yùn)行模式進(jìn)行轉(zhuǎn)型，要讓企業(yè)更好、更快的發(fā)展離不開專業(yè)的，能夠熟練的掌握互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的專業(yè)型人才，企業(yè)必須建立屬于自己人才隊(duì)伍。而目前，大多數(shù)企業(yè)都處在轉(zhuǎn)型的初期階段，人才隊(duì)伍建設(shè)不夠完善，職責(zé)分工比較混亂沒有健全的責(zé)任分工制。其中，很多企業(yè)的崗位與人員不匹配，聘用體制也不是很公正。很多中小企業(yè)沒有把對(duì)專業(yè)人才的培養(yǎng)重視起來，對(duì)專業(yè)人才的人員素養(yǎng)要求并不高。然而，很多企業(yè)為了節(jié)約自身成本，甚至還可能存在“一人多崗”、“一崗多職”的問題，以至于給企業(yè)內(nèi)部控制帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)的人才隊(duì)伍建設(shè)應(yīng)緊跟互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展的步伐，與時(shí)俱進(jìn)，不斷創(chuàng)新。然而，現(xiàn)在大多企業(yè)存在職工專業(yè)技術(shù)不達(dá)標(biāo)，能力欠缺等狀況。比如，在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理方面，很多人員并不能夠熟練的利用最新的方法和工具，導(dǎo)致工作效率低，數(shù)據(jù)更新不夠及時(shí)。最為嚴(yán)重的是，很多財(cái)務(wù)人員對(duì)互聯(lián)網(wǎng)數(shù)據(jù)安全保護(hù)意識(shí)淡薄，給企業(yè)帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)，阻礙企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。

（六）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估經(jīng)驗(yàn)不足的風(fēng)險(xiǎn)

在“互聯(lián)網(wǎng)+”這樣一個(gè)創(chuàng)新與挑戰(zhàn)并存的環(huán)境下，對(duì)企業(yè)進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是非常重要的，合理的的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)企業(yè)的長久發(fā)展起到巨大的作用。隨著互聯(lián)網(wǎng)在企業(yè)的逐步運(yùn)用，企業(yè)面臨著由原來的傳統(tǒng)實(shí)體經(jīng)濟(jì)向虛擬化和數(shù)據(jù)化經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型。然而，大多企業(yè)都處于依賴傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估手段模式，過分的依賴公司管理層和外部專家，導(dǎo)致企業(yè)不能根據(jù)自身情況，進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。在資金管理方面，企業(yè)處于“互聯(lián)網(wǎng)+”內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展初期，由于對(duì)信息化軟件運(yùn)用不熟練，會(huì)出現(xiàn)貨幣資金管理不完善，實(shí)物監(jiān)管不嚴(yán)，壞賬過多等問題：在投資管理過程中，“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代下企業(yè)并購是普遍存在的，而企業(yè)在投資時(shí)過分看重其帶來的收益而缺乏有益于企業(yè)長遠(yuǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，從而導(dǎo)致投資的失敗，使企業(yè)內(nèi)部控制失控，例如，2008年中信泰的“澳元門”事件，公司管理者為了降低澳大利亞鐵礦項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，簽訂了多個(gè)杠桿外匯買賣合約，金額達(dá)94億澳元。到2008年底業(yè)績虧損額達(dá)150億港元。公司管理者沒有進(jìn)行正確的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，導(dǎo)致交易嚴(yán)重虧損。

三、“互聯(lián)網(wǎng)+”企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)信息系統(tǒng)建設(shè)

隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，人們對(duì)計(jì)算機(jī)需求越來越多，計(jì)算機(jī)已經(jīng)離不開人們生活，企業(yè)理所應(yīng)當(dāng)應(yīng)該對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)提出越來越高的要求。面對(duì)社會(huì)的需求和嚴(yán)峻的形式，我們應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)管理。先進(jìn)的信息系統(tǒng)促使企業(yè)管理更加完善，利用先進(jìn)的信息技術(shù)不僅可以加快企業(yè)現(xiàn)代化的管理，更能提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)競爭力。信息化的時(shí)代雖然可以便利人們生活需求但是會(huì)使得部分黑客對(duì)于企業(yè)系統(tǒng)的不完善弊端進(jìn)入企業(yè)信息系統(tǒng)終端系統(tǒng)，會(huì)破壞企業(yè)系統(tǒng)，導(dǎo)致企業(yè)信息外漏增大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，因此，加強(qiáng)信息系統(tǒng)對(duì)于企業(yè)來說是必不可少的。

（二）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全管理

首先建立完善的網(wǎng)絡(luò)安全管理制度。近些年來出現(xiàn)越來越多的電信詐騙案件，不僅僅是因?yàn)槿藗兊姆婪兑庾R(shí)差，更是因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)安全指數(shù)較低，導(dǎo)致一些人鉆空子盜取他人信息，使人們資產(chǎn)受到嚴(yán)重的損失。建立完善的網(wǎng)絡(luò)安全管理制度會(huì)減少網(wǎng)絡(luò)的弊端，保護(hù)個(gè)人信息及資產(chǎn)安全。其次，要加強(qiáng)每日對(duì)信息系統(tǒng)的維護(hù)。加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)信息日常的維護(hù)和監(jiān)督，定期對(duì)信息進(jìn)行檢查，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，確保信息的安全性，并且可以排除存在的不利因素和故障。因此，通過加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全管理迫在眉睫。

（三）針對(duì)信息的真實(shí)性準(zhǔn)確性進(jìn)行核查

加強(qiáng)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性離不開財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)知識(shí)。首先提高財(cái)務(wù)人員對(duì)各種信息風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測，加強(qiáng)對(duì)信息的監(jiān)督、檢查意識(shí)。對(duì)于網(wǎng)絡(luò)上信息披露必須確保資料的準(zhǔn)確性，這樣才可以給信息使用者提供準(zhǔn)確的信息資料。其次，每日的信息必須經(jīng)過三個(gè)以上的財(cái)務(wù)人員經(jīng)過一致審核通過的才可以，為了提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的準(zhǔn)確性所有的財(cái)務(wù)人員必須兢兢業(yè)業(yè)對(duì)待自己的工作。

（四）完善內(nèi)部控制體系

良好的內(nèi)部控制保障了企業(yè)的健康發(fā)展，建立健全的內(nèi)部控制體系對(duì)企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的開展有著重要意義，是企業(yè)內(nèi)部控制的首要基礎(chǔ)。首先企業(yè)自身要把內(nèi)部控制重視起來，從思想上認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，第一步，走出“控制就是約束”的誤區(qū)，建立現(xiàn)代化的控制理念：第二步，走出“越緊越好”的誤區(qū)，防止權(quán)力過分集中，運(yùn)作進(jìn)行不下去，效率過低等狀況發(fā)生：第三步，走出“放養(yǎng)”的誤區(qū)，防止目標(biāo)不明確，責(zé)任不到人的情況發(fā)生嘲。在企業(yè)日常活動(dòng)中貫徹落實(shí)內(nèi)部控制政策，使內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)揮其最大的作用。然后，在企業(yè)內(nèi)部要確定運(yùn)營指導(dǎo)的治理結(jié)構(gòu)，并且在應(yīng)對(duì)市場變化時(shí)迅速組建出相關(guān)組織結(jié)構(gòu)。最后，企業(yè)在面臨模式轉(zhuǎn)型階段充分調(diào)研，建設(shè)科學(xué)的組織結(jié)構(gòu)以及計(jì)劃指定符合自己企業(yè)內(nèi)部切實(shí)可行的規(guī)章制度，這樣就會(huì)使各種管理策略有條不紊有法可依的進(jìn)行。與此同時(shí)，完善相關(guān)部門角度體制，關(guān)于從前的薄弱環(huán)節(jié)查缺補(bǔ)漏，達(dá)到降低風(fēng)險(xiǎn)的目的?？茖W(xué)合理的監(jiān)督體制，一方面對(duì)管理層的自我監(jiān)控方面要求很高，另一方面也要引入外部的審計(jì)調(diào)查和相關(guān)部門的監(jiān)督。

（五）建立健全崗位分工，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)

擁有優(yōu)秀的人才隊(duì)伍是企業(yè)發(fā)展的前提和保障，加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)是快速發(fā)展的重中之重。一支好的人才隊(duì)伍離不開扎實(shí)的專業(yè)基礎(chǔ)，以及良好的職業(yè)道德素質(zhì)。首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大對(duì)人才投資方面的成本，不斷引進(jìn)人才，并積極開展人才培育工作，根據(jù)崗位的不同設(shè)置相應(yīng)的培訓(xùn)課程，可開展多元化課程，例如網(wǎng)絡(luò)課程，專題講座等，提高學(xué)習(xí)積極性。為了緊跟時(shí)代不斷提高專業(yè)知識(shí)，可定期安排工作突出的人才參加行業(yè)交流活動(dòng)，出國深造等，提高人才質(zhì)量。加強(qiáng)對(duì)人才道德素質(zhì)的培養(yǎng)，營造良好的工作氛圍。注重開展公平公正的績效考核，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)罰政策，激勵(lì)員工的工作熱情。在企業(yè)由傳統(tǒng)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理向互聯(lián)網(wǎng)轉(zhuǎn)型過程中，企業(yè)原有的一些崗位將被取消或合并，企業(yè)需要重新進(jìn)行崗位職責(zé)的劃分。要做到責(zé)任到人，“一人一崗”出現(xiàn)問題可以及時(shí)進(jìn)行溝通解決，工作劃分明確，誰的工作誰來做，不養(yǎng)“閑人”，確保工作可以保質(zhì)保量的完成。

（六）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了翻天覆地的變化，同時(shí)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)與日俱增，合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)乎企業(yè)的長久發(fā)展。企業(yè)為了降低風(fēng)險(xiǎn)損失，應(yīng)制定健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。就企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制來講，企業(yè)首先要加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，明確企業(yè)管理者的權(quán)力及義務(wù)對(duì)企業(yè)管理者的決策進(jìn)行監(jiān)督，堅(jiān)決實(shí)施按程序辦事，樹立公開公正的良好工作作風(fēng)，建立完善的內(nèi)部控制管理制度，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)降到最低。然后，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管，有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管體制，可以大大降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，為企業(yè)日常生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)提供有效的依據(jù)。在企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制財(cái)務(wù)監(jiān)管過程中，要不斷的結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際情況進(jìn)行相關(guān)制度的調(diào)整，不斷完善企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管體制，使企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可以及時(shí)有效的應(yīng)對(duì)。最后，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體制，針對(duì)企業(yè)實(shí)際發(fā)展情況，進(jìn)行合理的工作規(guī)劃，對(duì)企業(yè)自身進(jìn)行合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，不要過分的看重眼前的利益，要考慮務(wù)風(fēng)長遠(yuǎn)的發(fā)展及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，正確的評(píng)估交易對(duì)象，遵循交易審批手續(xù)，進(jìn)而有效降低企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。