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        企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及對策探析

        2017-12-20 12:39:45吳昊
        財(cái)會學(xué)習(xí) 2017年24期
        關(guān)鍵詞:對策探析稅務(wù)管理存在問題

        吳昊

        摘要:隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的不斷成熟,同時(shí)正處于經(jīng)濟(jì)改革的重要時(shí)期,我國為了能夠更好的完成經(jīng)濟(jì)新常態(tài)轉(zhuǎn)型,稅收政策有逐漸對企業(yè)有益起來,各種行業(yè)的優(yōu)惠稅收政策增加,但是相應(yīng)的企業(yè)的發(fā)展也就受到稅務(wù)管理是否專業(yè)化的影響,企業(yè)稅務(wù)管理的專業(yè)化與高效率是企業(yè)有效降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)的保障,本文從企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀出發(fā),探究企業(yè)稅務(wù)管理的問題所在以及應(yīng)對策略。

        關(guān)鍵詞:稅務(wù)管理;存在問題;對策探析

        企業(yè)的快速發(fā)展需要不斷的從各個(gè)環(huán)節(jié)來降低其運(yùn)營成本,而稅務(wù)管理就是其中關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。企業(yè)已經(jīng)逐漸意識到稅務(wù)管理與控制在企業(yè)中的地位,要想在市場競爭愈加激烈的環(huán)境中穩(wěn)健發(fā)展,就必須要提高稅務(wù)管理的專業(yè)化與高效率,此舉能夠保證稅負(fù)降低、有效控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。所以加強(qiáng)稅務(wù)管理的建設(shè)對企業(yè)有著極大的意義。

        一、企業(yè)稅務(wù)管理現(xiàn)狀

        企業(yè)稅務(wù)管理目前只是停留在淺層次,并沒有對其進(jìn)行深入的探究。只是進(jìn)行簡單的稅務(wù)繳納與核算,并沒有結(jié)合國家的稅收優(yōu)惠政策來制定出降低企業(yè)稅負(fù)的稅務(wù)籌劃。因此,有必要加強(qiáng)對稅務(wù)管理水平的提升,從更加深層次來進(jìn)行稅務(wù)管理是十分有必要的。

        企業(yè)稅務(wù)管理是根據(jù)國家多種規(guī)章制度構(gòu)建的稅收政策進(jìn)行企業(yè)相關(guān)的稅務(wù)籌劃等問題的管理。稅務(wù)成本同樣也是企業(yè)中重要的外在成本,只有通過合理的稅務(wù)管理來控制稅務(wù)成本,才能夠有效的控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的運(yùn)營重心主要是放在經(jīng)濟(jì)效益上,而忽略了其他管理方面的重要性,稅務(wù)管理逐漸受到重視的原因也正是由于稅收成本逐漸加大,企業(yè)不得不加深對稅收政策的研究,來進(jìn)一步通過管理降低稅收成本,從而達(dá)到企業(yè)利潤最大化的目的。而企業(yè)稅務(wù)管理通常需要精通財(cái)務(wù)會計(jì)及稅收法律、法規(guī)和政策的人員,只有將兩者有效結(jié)合才能提升企業(yè)的稅務(wù)管理。由于企業(yè)重視稅務(wù)管理起步較晚,因此提升稅務(wù)管理的專業(yè)化與高效率方面還需要做很多工作。

        二、企業(yè)稅務(wù)管理中所面臨的問題

        (一)稅務(wù)管理理念存在嚴(yán)重的滯后性

        我國的企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)并沒有一個(gè)十分規(guī)范的制度。由于稅務(wù)管理的過程繁冗復(fù)雜,同時(shí)所涉及的相關(guān)規(guī)章制度制定起來也需要花費(fèi)大量精力。企業(yè)的稅務(wù)管理工作人員多數(shù)是從財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)出身,其具有一定的特殊性,而且由于稅務(wù)管理發(fā)展的時(shí)間較短,許多企業(yè)并不能使得這些財(cái)務(wù)會計(jì)人員進(jìn)行轉(zhuǎn)型,使其更好的為稅務(wù)管理工作服務(wù)。其中深層次的原因就是企業(yè)的管理層并沒有從心底上重視稅務(wù)管理工作,只是簡單的認(rèn)為稅務(wù)管理僅是對企業(yè)稅務(wù)進(jìn)行籌劃,但是并不能為企業(yè)帶來更大的經(jīng)濟(jì)效益,因此就不愿意花費(fèi)時(shí)間與成本進(jìn)行研究管理。因此多數(shù)的情況下,企業(yè)稅務(wù)管理其實(shí)就是向稅務(wù)部門繳納相關(guān)稅費(fèi),并沒有更多的策略去對稅務(wù)問題進(jìn)行處理??梢钥闯銎髽I(yè)的稅務(wù)管理理念存在嚴(yán)重的滯后性,也是提升企業(yè)稅務(wù)管理的專業(yè)化與高效率的思想上面臨的問題。

        (二)缺乏稅務(wù)法律意識

        我國依法治國,企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)同樣也需要依法納稅,依法納稅是納稅人作為國家公民必須具備的傳統(tǒng)美德之一,只有自覺的遵守稅務(wù)法律,稅務(wù)管理才不會脫離法律軌道,不會產(chǎn)生偷稅、漏稅等違法行為。但是企業(yè)在繳納稅收的環(huán)節(jié)中,總有些企業(yè)會違法繳稅,其通常采取的是偷稅、漏稅的方式來降低稅務(wù)成本,但是其要面臨著更大的法律風(fēng)險(xiǎn),對企業(yè)來說是極為不明智的??赡苁怯捎谖覈惙ㄟ`法成本較低,就算是被查到之后,最多就是罰款并沒有相應(yīng)的刑事責(zé)任。因此,許多企業(yè)就敢于頂著法律來進(jìn)行相關(guān)稅務(wù)的籌劃,這樣就為稅務(wù)管理營造了不好的“生存土壤”。而且該環(huán)境下誕生的稅務(wù)管理充滿了違規(guī)的氣息。企業(yè)通常注重自身的商業(yè)信用,而偷稅、漏稅的企業(yè)必定發(fā)展不長久,也會被商界所恥笑。從長遠(yuǎn)來看,企業(yè)缺乏對稅務(wù)管理法律的認(rèn)識,就極易產(chǎn)生漏稅的違法行為,盡管獲得短期的不正當(dāng)利益,但是不利于其長期戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

        (三)缺乏與稅收部門深層次交流

        當(dāng)前企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)只是根據(jù)正常的稅收政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃與繳納,并沒有參考國家稅務(wù)部門所頒布的稅收優(yōu)惠政策,同樣也就沒有辦法制定出企業(yè)最優(yōu)的稅務(wù)籌劃方案。稅務(wù)部門通常第一手掌握國家相關(guān)稅務(wù)政策,只有企業(yè)的稅務(wù)管理部門加強(qiáng)與稅務(wù)部門的聯(lián)系,同時(shí)加深兩者之間的交流,企業(yè)的稅務(wù)管理才能夠把握住企業(yè)相關(guān)的優(yōu)惠政策,再根據(jù)這些優(yōu)惠政策制定出符合企業(yè)稅務(wù)籌劃需要的方案,此舉才能夠最大限度的發(fā)揮出稅務(wù)管理的優(yōu)勢,從而為企業(yè)最大程度的降低企業(yè)的稅負(fù)問題。

        (四)稅務(wù)管理專業(yè)人才的匱乏

        前文已經(jīng)提到稅務(wù)管理人員多數(shù)是由財(cái)務(wù)會計(jì)人才擔(dān)任的,其缺乏對稅收理論的學(xué)習(xí),自然在進(jìn)行稅務(wù)管理工作時(shí)肯定會有所欠缺,其稅收方案多數(shù)都是從財(cái)務(wù)會計(jì)出發(fā),就不能夠從稅務(wù)的角度出發(fā),不利于稅務(wù)管理工作的開展。

        三、企業(yè)稅務(wù)管理中稅務(wù)弊端的優(yōu)化路徑

        (一)構(gòu)建稅務(wù)管理制度

        任何管理都需要一套切實(shí)有效的管理制度,同樣稅務(wù)管理也需要相應(yīng)的管理制度。稅務(wù)管理負(fù)責(zé)人應(yīng)該主動學(xué)習(xí)稅務(wù)相關(guān)知識,再結(jié)合企業(yè)的管理制度構(gòu)建出符合企業(yè)稅務(wù)管理的制度。稅務(wù)管理制度中應(yīng)該涵蓋了稅務(wù)籌劃、方案等具體的操作方式,以及稅務(wù)管理人員的選拔制度等等。而且稅務(wù)管理制度應(yīng)該為企業(yè)的展露目標(biāo)進(jìn)行服務(wù),同時(shí)要緊密聯(lián)系當(dāng)前國家稅務(wù)政策,避免與國家稅務(wù)政策出現(xiàn)沖突,損害企業(yè)利益。而其在構(gòu)建稅務(wù)管理制度后要不斷對其進(jìn)行完善與更新,跟上時(shí)代的步伐。

        (二)加強(qiáng)對國家稅務(wù)法規(guī)的了解

        國家盡管對稅務(wù)管理制定了一系列的政策,但是在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理的過程中要主動的去對相關(guān)稅務(wù)法規(guī)進(jìn)行了解,國家不可能給你進(jìn)行科普。企業(yè)稅務(wù)管理部門應(yīng)該定期對相關(guān)稅務(wù)法規(guī)進(jìn)行了解,尋找其中的差異,從而制定出適合企業(yè)的稅務(wù)籌劃方案;同時(shí)應(yīng)該組織稅務(wù)管理人員對新的稅務(wù)法規(guī)進(jìn)行學(xué)習(xí),一旦出現(xiàn)法律問題也能夠通過相應(yīng)的措施進(jìn)行解決,而不是一旦違法后不知道如何進(jìn)行處理,這樣就會極大的損害企業(yè)的利益。endprint

        (三)加強(qiáng)與稅務(wù)部門的聯(lián)系

        應(yīng)當(dāng)著重讓稅務(wù)管理人員了解國家實(shí)時(shí)發(fā)布的有關(guān)政策,并根據(jù)不同的政策制定不同的經(jīng)營投資方向。降低風(fēng)險(xiǎn),做好每一步的籌劃。了解企業(yè)的不足和問題。企業(yè)應(yīng)該重視稅務(wù)管理的重要性,不斷優(yōu)化解決問題的對策,促進(jìn)企業(yè)的稅務(wù)管理水平,增加企業(yè)發(fā)展步伐,得到最大的經(jīng)濟(jì)效益。

        稅務(wù)部門作為國家稅收政策的執(zhí)行者,其必定比企業(yè)更加了解稅收相關(guān)優(yōu)惠政策,企業(yè)稅務(wù)管理部門只有加緊與稅務(wù)部門聯(lián)系才能夠更好的把握住企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)稅務(wù)管理部門可以與稅務(wù)部門進(jìn)行稅務(wù)活動的宣傳,通過聯(lián)合承辦活動來加深與稅收部門的聯(lián)系,這樣向社會公眾宣傳了稅收相關(guān)知識,承擔(dān)了一定的社會責(zé)任,同時(shí)也加深了稅務(wù)部門的聯(lián)系;稅務(wù)管理部門還可以與國家稅收部門商討進(jìn)行稅務(wù)上的學(xué)習(xí)與交流,促使企業(yè)稅務(wù)管理部門更好的掌握相關(guān)稅收優(yōu)惠政策,而國家稅收部門也能夠了解企業(yè)的稅收需求,從而更好的落實(shí)稅務(wù)政策。

        (四)提升稅收管理人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)

        稅收管理專業(yè)人員的匱乏是必須要解決的問題。首先企業(yè)在已經(jīng)成型的稅務(wù)管理人員中選擇能夠接受新的稅務(wù)理念的人員進(jìn)行培養(yǎng),這部分人思想活躍,能夠接受新的思想理論,更值得培養(yǎng)為稅收管理中的專業(yè)人才;其次就是通過招聘的方式招聘稅收管理的專業(yè)人才,可以通過獵頭公司進(jìn)行人才挑選,為企業(yè)挑選到經(jīng)驗(yàn)豐富的稅收管理人才。最后就是通過與高校合作培養(yǎng)稅收管理專業(yè)人才,盡管此方法較為繁冗復(fù)雜,但是培養(yǎng)出來的稅收管理人才是極為符合企業(yè)的需求。

        四、結(jié)束語

        在市場競爭如此激烈的背景下,企業(yè)要想更好的立足并且獲得勝利,加強(qiáng)企業(yè)稅收管理也就顯得尤為重要。強(qiáng)化稅務(wù)管理工作不止是降低企業(yè)運(yùn)營成本,更重要的是能夠有效加強(qiáng)納稅風(fēng)險(xiǎn),提升企業(yè)的運(yùn)營價(jià)值。稅務(wù)管理的過程中要認(rèn)清稅務(wù)管理,要對其目標(biāo)與原則有所把握,這樣才能夠合理的解決企業(yè)發(fā)展過程中所遭遇的一系列稅務(wù)問題。希望本文的建議能夠?qū)ζ髽I(yè)稅務(wù)管理人員有所啟示。

        參考文獻(xiàn):

        [1]徐鵬.現(xiàn)階段企業(yè)稅務(wù)會計(jì)中存在的問題及對策探析[J].中國市場,2016,43:48-4.

        [2]劉云龍.企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化對策探究[J].經(jīng)營管理者,2016,32:123.

        [3]劉曼麗.企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化對策[J].企業(yè)改革與管理,2017,02:126.

        [4]楊麗蕓.探究企業(yè)稅務(wù)管理中存在的問題及其優(yōu)化對策[J].財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版),2015,15:327-328.

        (作者單位:吉林省金葉煙草有限責(zé)任公司)endprint

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