雷曉華

摘要：基于現(xiàn)代化企業(yè)管理理論，現(xiàn)金流管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理內(nèi)的重要構(gòu)成內(nèi)容之一，并且還是企業(yè)對(duì)經(jīng)營(yíng)資本流通及核算、企業(yè)成本管理、費(fèi)用支出和回收、生產(chǎn)資本投資和項(xiàng)目開(kāi)發(fā)等重要財(cái)務(wù)管理的重要依據(jù)和基礎(chǔ)，現(xiàn)金流管理方式及策略的應(yīng)用直接影響了企業(yè)正常生產(chǎn)活動(dòng)以及經(jīng)營(yíng)管理，同時(shí)也是企業(yè)調(diào)整自身發(fā)展模式和適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化的重要手段。下面文章將結(jié)合筆者的財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)國(guó)內(nèi)企業(yè)在財(cái)務(wù)管理內(nèi)的現(xiàn)金流管理工作中的問(wèn)題展開(kāi)詳細(xì)的闡述和分析，并且提出解決方法和優(yōu)化對(duì)策。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；現(xiàn)金流管理；重要性；管理對(duì)策；庫(kù)存資本

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)的更加激烈，我國(guó)企業(yè)在建設(shè)過(guò)程中中要建立和健全科學(xué)有效的財(cái)務(wù)控制管理機(jī)制，并且在其中切實(shí)納入財(cái)務(wù)成本核算、財(cái)務(wù)電子信息化管理和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)等，企業(yè)的現(xiàn)金流量管理是很重要的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容?，F(xiàn)金流管理能夠間接分析金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，并且透徹分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，從而及時(shí)消除風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流暢。現(xiàn)金流量管理還能有效的幫助企業(yè)分析市場(chǎng)融資環(huán)境，幫助企業(yè)抓住機(jī)遇等，并幫助企業(yè)尋找風(fēng)險(xiǎn)較低的經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目或是投資項(xiàng)目，為企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

一、企業(yè)現(xiàn)金流管理問(wèn)題

企業(yè)現(xiàn)金流管理概念指的是企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理中、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過(guò)程內(nèi)的實(shí)際流通資金數(shù)額、渠道、方式等的總稱(chēng)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)狀況，分析研究企業(yè)當(dāng)下的生產(chǎn)狀況、企業(yè)運(yùn)營(yíng)、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)需要的現(xiàn)金數(shù)額，并且提出如何征收并利用現(xiàn)金流量方法，現(xiàn)金流量管理的主要內(nèi)容為：庫(kù)存資本、應(yīng)收款、應(yīng)付款[1]。

（一）缺乏現(xiàn)金流量管理意識(shí)

就當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)管理而言，多數(shù)的企業(yè)財(cái)務(wù)管理意識(shí)差，或者還是沿用陳舊的記賬財(cái)務(wù)管理，不會(huì)運(yùn)用現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)便利，過(guò)于重視財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)的成本資產(chǎn)數(shù)目、盈利數(shù)額等，對(duì)于維持企業(yè)生命的財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量管理不夠重視。

（二）現(xiàn)金流管理融資誤區(qū)

多數(shù)企業(yè)認(rèn)為，企業(yè)只需要不斷加強(qiáng)企業(yè)建設(shè)，基于企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)范圍不斷擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)模式，擴(kuò)展經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)張，并且借助上述經(jīng)營(yíng)模式向公眾債權(quán)人、合作伙伴等籌集生產(chǎn)資金。但是在上述經(jīng)營(yíng)情況下，如果企業(yè)不具備科學(xué)合理的現(xiàn)金流量管理，最后會(huì)造成企業(yè)在應(yīng)收賬款管理和回款管理等方面發(fā)生漏洞，影響企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資金使用和資金流通管理，使得企業(yè)進(jìn)入融資錯(cuò)誤軌道；或者過(guò)高估計(jì)企業(yè)的成本資金，完全忽略了企業(yè)的流通資金匱乏，或者對(duì)融資項(xiàng)目過(guò)于樂(lè)觀[2]。上述融資誤區(qū)均會(huì)導(dǎo)致企業(yè)籌資的規(guī)模完全超過(guò)了自己的償還能力，造成企業(yè)背負(fù)更多的借貸融資利息。

（三）對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及承受力思考不切實(shí)際

正常資金運(yùn)用以及流通管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的一個(gè)重要組成。當(dāng)前很多企業(yè)出于多種因素的影響，并未保留或是控制企業(yè)正常生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)需要的現(xiàn)金數(shù)額，導(dǎo)致企業(yè)實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)的現(xiàn)金流量遠(yuǎn)超企業(yè)的正常需求，或者是現(xiàn)金流量難以持續(xù)滿(mǎn)足企業(yè)的持續(xù)運(yùn)營(yíng)，引起現(xiàn)金流的短缺。

（四）財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量管理預(yù)算機(jī)制不健全

國(guó)內(nèi)的很多企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量管理工作沒(méi)有給予相應(yīng)的重視，導(dǎo)致企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)活動(dòng)需要的現(xiàn)金數(shù)額不足，或是不具備企業(yè)遠(yuǎn)期計(jì)劃和目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的資金保證和儲(chǔ)存，無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)開(kāi)發(fā)、企業(yè)現(xiàn)金儲(chǔ)備、項(xiàng)目擴(kuò)展各方面的合理配置[3]。傳統(tǒng)現(xiàn)金流管理并不具備良好的預(yù)算能力，缺乏對(duì)企業(yè)各方資金運(yùn)營(yíng)的控制，對(duì)此必須要確保企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)依據(jù)對(duì)應(yīng)的制度和規(guī)范來(lái)開(kāi)展，進(jìn)而提升企業(yè)對(duì)于現(xiàn)金數(shù)額、應(yīng)收和應(yīng)付賬款等實(shí)現(xiàn)有效利用，極大提高企業(yè)管理成效。

二、有效管理企業(yè)現(xiàn)金流的對(duì)策

（一）編制現(xiàn)金流量預(yù)算

企業(yè)資金運(yùn)用主要有資金籌集、分配、使用，現(xiàn)金流變化屬于現(xiàn)金流量的表現(xiàn)形式。從企業(yè)的戰(zhàn)略角度出發(fā)，以?xún)r(jià)值創(chuàng)造為依據(jù)編制現(xiàn)金流量預(yù)算，實(shí)際上是企業(yè)各種財(cái)政計(jì)劃的綜合化，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的控制，使得企業(yè)更好的達(dá)到戰(zhàn)略目標(biāo)?，F(xiàn)金流量預(yù)算主要有總預(yù)算和日常預(yù)算兩方面，并且包括反饋指標(biāo)、考核、價(jià)值測(cè)評(píng)等各種方案，而不僅僅是簡(jiǎn)單的預(yù)測(cè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，重點(diǎn)是要緊密?chē)@價(jià)值創(chuàng)造戰(zhàn)略目標(biāo)開(kāi)展、分解、落實(shí)各項(xiàng)具體的財(cái)務(wù)工作[4]。

（二）強(qiáng)化現(xiàn)金流量管控

戰(zhàn)術(shù)性現(xiàn)金流量管理指的是管理現(xiàn)金流量和流速，上述兩個(gè)方面均與企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造存聯(lián)系密切，對(duì)此要切實(shí)以企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造為標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合每項(xiàng)戰(zhàn)術(shù)現(xiàn)金流量管理來(lái)實(shí)行取舍。先要在流量管理上保證企業(yè)充足的現(xiàn)金，以支付各種業(yè)務(wù)費(fèi)用，并且要實(shí)現(xiàn)最大程度的減少閑暇資金，杜絕浪費(fèi)。現(xiàn)金需求量在不同的會(huì)計(jì)期間通常會(huì)存在大的變化，并且難以預(yù)知。為更好的對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行利用，必須要按照企業(yè)積累的經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際發(fā)展情況，制定企業(yè)的現(xiàn)金持有限額，從理論上接近上限。通過(guò)現(xiàn)金購(gòu)物證券，管理現(xiàn)金流量[5]。另外，現(xiàn)金流速管理主要指合理現(xiàn)金效率。現(xiàn)金流的流速通常以現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。要想達(dá)到企業(yè)價(jià)值的最大化，就要提升企業(yè)的現(xiàn)金流速，不斷縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)周期。利用各種手段縮短企業(yè)存貨周期，并且適當(dāng)縮短應(yīng)收賬款回收期，延長(zhǎng)應(yīng)付賬款的延期。

（三）結(jié)合現(xiàn)金流情況評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力

企業(yè)現(xiàn)金流財(cái)務(wù)管理體現(xiàn)了企業(yè)在某固定時(shí)期和階段中的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)情況，并體現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)濟(jì)盈利及風(fēng)險(xiǎn)承受力。對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量開(kāi)展有效的數(shù)據(jù)分析，可以對(duì)企業(yè)生產(chǎn)資本的流通狀況做出總結(jié)，及時(shí)指出企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)中的管理缺陷，提醒企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人或是決策人及時(shí)實(shí)行補(bǔ)救措施。

（四）建立和健全現(xiàn)金流財(cái)務(wù)管理制度

為了保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及項(xiàng)目擴(kuò)展具備強(qiáng)有力和穩(wěn)定的資金支持，財(cái)務(wù)管理人員必須要對(duì)自己嚴(yán)格履行的職責(zé)以及具體工作內(nèi)容十分熟悉，同時(shí)要對(duì)每項(xiàng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)的管理現(xiàn)金流通實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的管理，建立并健全企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算、核算等管理制度，嚴(yán)格審批每一筆應(yīng)付款以及預(yù)付款。

（五）實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流財(cái)務(wù)管理信息化

計(jì)算機(jī)軟件和電子信息技術(shù)在我國(guó)的推廣為現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供了便利的條件，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)更好的發(fā)展，企業(yè)還要加強(qiáng)和和更新財(cái)務(wù)管理方式，利用現(xiàn)代化數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流量更為便利，極大的節(jié)約企業(yè)財(cái)務(wù)管理成本，提升企業(yè)管理成效。數(shù)據(jù)信息化流量管理具有整合歸納財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、查找快速和分析精確等有點(diǎn)，不僅可以加快財(cái)務(wù)信息在有關(guān)部門(mén)的傳遞效率，還能提升財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的收集和分析效果，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理能力[6]。

三、小結(jié)

從上文可知，當(dāng)下的經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式以及特點(diǎn)，決定了現(xiàn)金流財(cái)務(wù)管理是很重要的。因此企業(yè)和企業(yè)財(cái)務(wù)管理者都要對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流量管理實(shí)行密切的關(guān)注，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的問(wèn)題，建立現(xiàn)代化企業(yè)現(xiàn)金流量管理制度，以現(xiàn)金流量作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的評(píng)價(jià)依據(jù)，采用數(shù)據(jù)信息化現(xiàn)金流量管理策略，持續(xù)提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，以帶個(gè)企業(yè)更多的經(jīng)濟(jì)效益。

參考文獻(xiàn)：

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（作者單位：福建省華成醫(yī)藥有限公司）endprint