傅蕊

【摘要】對于集團的資金管理工作的加強，需要集團總部管理者對資金管理模式的選擇加以重視，建立相對完善的資金管理內(nèi)部控制制度，同時需要注重內(nèi)控制度的以人為本的特點，多數(shù)集團在進行資金管理的過程中，往往會忽視以人為本，因此，在對集團資金管理加強的時候，需要對集團中的工作人員和工作崗位等方面的內(nèi)容的管理不斷加強，需要對集團相關(guān)出納工作方面的整體管理加以重視，在出納工作的實際管理中，對其中具有的一些問題及時發(fā)現(xiàn)和有效解決。

【關(guān)鍵詞】集團資金管理 出納管理 策略分析

出納主要是指資金的出納，其中資金主要包含現(xiàn)金、其他貨幣資金和銀行存款以及有價證券等?！俺觥敝饕侵纲Y金的付出，“納”主要是指對資金的收納。出納包含著兩者方面的內(nèi)容，首先是指出納工作，出納工作主要是指在集團運轉(zhuǎn)的過程中，對集團中的財務(wù)資金的收付工作，這些人員主要的工作就是對資金進行管理。出納在資金收付過程中能夠形成過濾的屏障，主要是對會計信息資料的收集人員。出納對資金收付可以進行控制，能夠使得資金預(yù)算工作得以實施，使得集團資金管理人員對集團中所有資金的分布和流向都能夠隨時得到有效掌握，使得資金信息的時效性具有保障。

一、出納管理存在的問題

（一）出納人員的選用問題

出納崗位是財務(wù)工作中比較基礎(chǔ)的一環(huán)，通常具備會計從業(yè)資格即可擔任。出于節(jié)約成本或是可靠性等方面的考慮，一些規(guī)模較小或民營的集團往往會讓會計人員兼任該崗位，或者安排實際控制人的親屬從事該工作，甚至選用不具備會計從業(yè)基本資格的人員從事該工作。

（二）出納工作的監(jiān)督檢查

集團中對出納人員的聘用和薪酬等方面的權(quán)利通常會歸屬于公司的各個子公司，關(guān)于這些方面的規(guī)定和其本身的利益是子公司決定，使得出納的職業(yè)歸屬感受到限制，出納人員在進行利益選擇的時候，比較注重的是聘用公司的利益，而容易忽視集團的利益，程度比較輕的時候，容易出現(xiàn)出納人員對超預(yù)算或者不合理的收支不匯報的現(xiàn)象出現(xiàn)，對于應(yīng)有的監(jiān)控不能夠進行規(guī)范化實施，比較嚴重的情況會出現(xiàn)出納人員和聘用公司聯(lián)合起來對集團公司派駐的財務(wù)主管進行欺瞞的現(xiàn)象。

（三）出納人員對自身重要性認識不足

多數(shù)出納人員對自身所在位置的認識具有局限性，在工作方面的要求比較低，局限于記賬和算數(shù)等內(nèi)容，而對于出納工作前景的認識存在一定不足，對出納崗位的前途和潛力方面的關(guān)注不夠，容易使得出納人員在工作的時候，積極性受到打擊，并且無法做到創(chuàng)新發(fā)展和與時俱進，將自身的工作內(nèi)容限制在算賬方面，而對財務(wù)管理方面的額內(nèi)容學習比較抗拒，無法積極參與到集團資金的管理中，對集團資金良好控制方面具有負面影響。

（四）管理者的不重視

管理者在對出納人員和出納崗位方面，重視的程度相對不足，使得出納工作人員從事出納工作積極性造成負面影響，同時也對集團財務(wù)內(nèi)部崗位分工方面造成歧視的現(xiàn)象的出現(xiàn)，一些財務(wù)工作應(yīng)該由出納人員完成的部分，卻被分配給了會計工作人員。

二、出納集中管理的管理辦法

（一）聘請專業(yè)人員擔任出納工作

出納工作不只是簡單的收付工作，出納工作還是比較重要的集團資金管理者，出納人員需要對集團資金收付方面的內(nèi)容負責，出納對集團的資金管理效果具有比較直接的影響，集團在聘請出納人員的時候，需要聘請其中比較專業(yè)的人員。

（二）強化制度執(zhí)行的監(jiān)督機制

出納工作的各個流程都需要一絲不茍的按照公司財務(wù)制度進行，這是保障財務(wù)工作按章有序開展的基礎(chǔ)所在，對此的監(jiān)督機制需要跟上。首先，集團財務(wù)部門、內(nèi)審部門要做好內(nèi)部監(jiān)督。財務(wù)部內(nèi)的監(jiān)督是確保出納工作照章辦事的第一道屏障，不能因為是同事的原因而放松要求，甚或徇私；內(nèi)審部門需按時進行內(nèi)部審計監(jiān)督檢查，這樣有助于跳出財務(wù)部門的“工作定式”發(fā)現(xiàn)問題，解決問題。其次，要借助外部審計機構(gòu)的力量，更有效專業(yè)的對出納崗位的工作進行事后監(jiān)督。

（三）加強對出納人員的培訓

對出納工作的完善，就需要集團重視對出納人員的相關(guān)培訓工作的展開，定期對出納人員實施專業(yè)培訓，提升出納的專業(yè)技能，并且不斷對出納人員專業(yè)知識加以有效豐富和完善，加強對出納人員的有效管理，使得集團各個分公司出納人員之間的交流有效增強，為其不斷提供相關(guān)經(jīng)驗交流的機會和平臺。

（四）提升出納的價值

在集團資金管理的過程中，對其出納管理逐漸完善，需要不斷上級部門主管的重視程度逐漸加強，使得出納人員能夠有效的意識到對自身工作的重要性，并且逐漸提升出納人員對工作的積極性，不斷促使出納人員工作的潛力得到最大限度地發(fā)揮，使得出納工作人員和相關(guān)工作的價值都得到不斷提升。

參考文獻

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